Акционерный капитал банка и его формирование

Коэффициент обеспеченности капиталом К3 - Показывает долю собственных средств в общих пассивах. Генеральный коэффициент надежности К4 – будит ли достаточной сумма собственного капитала для погашения возможного появления убытков в случае невозврата того или иного актива. Коэффициент защищенности капитала К5 – насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование.

Анализируя таблицу 8 можно сказать, результат укладывается в допустимое значение, что высокой надежностью обладает АО «БанкТуранАлем» и АО «Казкоммерцбанк., А у остальных банков результат находится между допустимым и критическим значениями, то это значит, что банки не в состоянии сопротивляться определенным видам рисков и в некоторых ситуациях у него могут возникнуть серьезные проблемы, влекующие за собой сбои в работе. Это означает эти банки относится к банкам со «средней надежностью».

Вывод о надежности банка и других характеристиках его финансового состояния нельзя основывать только на результатах анализа финансовых отчетов. Поэтому полученные результаты по данной системе показателей должны быть дополнены информацией о платежной дисциплине банка, о его работе в кризисных ситуациях, компетентности руководства, составе его учредителей, спектре его деятельности, имидже на финансовом рынке и другой подробной информацией. Немаловажную роль играет и «свежесть» получаемой информации. Положение банковской сферы таково, что финансовое состояние любого крупного банка за 2-3 месяца может измениться от вполне надежного до кризисного. При оценки общего состояния надежности банка, прежде всего, следует обратить внимание на качество активов и доходов банка, на капитал и ликвидность. С большой осторожностью следует относиться к величине собственного капитала банка (уставного фонда), поскольку он может формироваться за счет денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей, рыночная стоимость которых определяться учредителями и может выражаться любыми суммами. Сигналом неблагополучия может явиться быстрый рост активов, так как могут быть активы низкого качества.

Глава 3 пути совершенствования формирования акционерного капитала банка

В январе 2004 г. Базельский Комитет по банковскому надзору опубликовал проект «Нового Базельского соглашения по капиталу» («Новое соглашение») взамен действующего ныне «Соглашения по капиталу 1988 года». Базельский Комитет работал над новым вариантом соглашения по капиталу с 1998 года. Первый вариант был подготовлен в июне 1999 г. Новая структура достаточности капитала предусматривает более тесную увязку регуляторных требований по капиталу с сопутствующим риском, а также дает банкам и банковским надзорным органам несколько вариантов оценки достаточности капитала. Базельский Комитет считает, что сумел заложить основу гибкой системы оценки достаточности капитала, которая может адаптироваться в соответствии с изменениями в финансовой системе и повысить безопасность и надежность всего банковского сектора.

Ожидается, что окончательный вариант «Нового Соглашения» будет готов к 31 декабря 2005г., а полностью внедрен в более чем 100 странах мира к 2006 году. Такой большой разрыв между датой разработки окончательного варианта Соглашения и временем его внедрения показывает, какие крупные изменения должны произойти в департаментах банковского надзора разных стран мира, а также в информационных системах каждого отдельно взятого банка. Как уже говорилось, Базельский Комитет задался целью создать более гибкую структуру достаточности капитала, более чутко реагирующую на различные риски в каждом банке. В соответствии с этой целью, «Новое Соглашение» усложнилось и стало более детальным, предлагает теперь для рассмотрения большее число вариантов расчета капитала. Проект «Нового Соглашения» насчитывает примерно 150 страниц плюс более 300 страниц разъяснений. Одно очевидно - Базельский Комитет хочет сделать достаточность капитала краеугольным камнем банковского надзора.

«Новое Соглашение» зиждется на трех «столбах», или составляющих. Первая составляющая - минимальные нормативные требования по капиталу и методика расчета - аналогична по форме Соглашению 1988 года и поправкам 1996, касавшимся рыночных рисков. Вторая составляющая содержит конкретные ссылки на процедуру банковского надзора и методику расчета достаточности капитала, а в третьей рассматриваются требования к раскрытию финансовой информации и прозрачности финансовых отчетов банков, предоставляемых банковским надзорным органам, банковским инвесторам и населению - уже существующим или потенциальным вкладчикам банков. Вторая и третья составляющая ранее - в Соглашении 1988 года - не обсуждались и не упоминались.

Что касается консолидированного надзора, то «Новое Соглашение» будет затрагивать (на субконсолидированной основе) деятельность всех банков, действующих на международной арене, всех уровней ниже уровня ведущей группы банков. «Новое Соглашение» признает существование случаев, когда невозможно или нежелательно консолидировать некоторые виды ценных бумаг или другие регулируемые финансовые учреждения. В частности, по дочерним компаниям, занимающимся страховой деятельностью, «Новое Соглашение» не рассматривает страховые риски, поэтому по I «Новому Соглашению» консолидировать страховые; дочерние компании нет смысла. Базельский Комитет считает, что при расчете регуляторного капитала банков в принципе можно исключить из расчета инвестиций банка в свои страховые дочерние компании.

Ниже вкратце описана каждая из трех составляющих «Нового Соглашения».

К первой составляющей относится: «Минимальные нормативы по капиталу»

Базельский Комитет намерен заменить прежнюю единую универсальную методику расчета достаточности капитала, изложенную в «Соглашеннии» 1988 года, несколькими возможными вариантами расчета. Компоненты капитала, а также минимальный коэффициент капитала, основанного на риске, не изменились по сравнению с «Соглашением» 1988 года. Однако знаменатель дроби в формуле расчета капитала, основанного на риске, претерпел большие изменения. В этом знаменателе кредитный риск по-прежнему остается самым главным компонентом, но теперь банки должны будут включать сюда и капитал, предназначенный для контроля рыночного риска (поправка 1996 года), а также капитал для контроля операционного риска. Отчисление капитала на контроль операционного риска - самое важное нововведение в «Новом Соглашении по капиталу».

Компонент «Кредитный риск». Горький опыт недавних финансовых кризисов в мире заставил Базельский Комитет внести изменения в формулу расчета кредитного риска при определении коэффициента достаточности капитала. «Соглашение» 1988 года не делало различий между корпоративным кредитованием высокорисковых юридических лиц в условиях стран с переходной рыночной экономикой и кредитованием юридических лиц (компаний) в более высокоразвитых странах, имеющих рейтинг ААА, присвоенный им одним из международных независимых рейтинговых агентств. «Соглашение» 1988 года предусматривало и в том, и в другом случае корпоративного кредитования начислять 100% взвешенный риск и, соответственно, отчислять минимум 8% капитала. По «Новому Соглашению», вносится изменение в «стандартную методику» расчета 1988 года в том плане, что теперь банк должен получить внешнее кредитное заключение для разграничения между кредитным риском корпоративного кредитования надежных (качественных) компаний и кредитным риском кредитования ненадежных (некачественных) компаний'. В старом «Соглашении» 1988 года была только одна степень взвешивания по риску (100%), тогда как «Новое Соглашение» предлагает несколько степеней взвешивания - 20%, 50%, 100% и 150%. Надежным (качественным) компаниям можно дать 20% взвешивание по риску при расчете капитала, тогда как компаниям, не вызывающим доверия, можно присвоить взвешивание по риску 150%. Это значит, что на кредит, выданный компании, имеющей рейтинг ААА, можно выделить всего 1,6% капитала (8% умножить на 20%), а компании с рейтингом ССС - может понадобиться 12% (8% умножить на 150%). Хотя очень актуально для США и, возможно, для ряда стран Европы, такое взвешивание по риску не столь важно для стран с переходной экономикой, поскольку в странах с развитой рыночной экономикой процедуру получения внешнего кредитного заключения проходят несравненно большее число компаний, чем в развивающихся странах. Для Казахстана здесь есть еще одно возможное новшество - корпоративные структуры могут теперь получить более высокий кредитный рейтинг, чем их страна (т.н. суверенный рейтинг).

Банки, в которых налажена система управления риском и выполняются жесткие надзорные требования, могут извлечь для себя пользу от применения методики так называемого «внутреннего рейтинга». По этой методике, некоторые основные элементы кредитного риска (например, вероятность невозврата заемщиком кредита) оцениваются самим банком. И на основании этих внутренних оценок рассчитываются размеры необходимых отчислений капитала. Разумеется, такие выражения, как «налажена система управления риском» и «выполняются жесткие надзорные требования», носят субъективный характер. Хотя идея внутреннего рейтинга несомненно заслуживает внимания, для банковской системы Казахстана, мы считаем, она пока преждевременна. Именно из-за того, что банкам необходимо дать возможность использовать свои внутренние системы и внутренние рейтинги для расчета достаточности капитала, реализация «Нового Соглашения» займет несколько лет с момента опубликования его окончательного варианта.

В компонент кредитного риска также будут введены более рискочувствительные методики оценки залога, гарантий, кредитных дериватов, сальдирования и секьюритизации кредитов. Интересно, что по «Новому Соглашению» даже кредиты, 100%-но обеспеченные наличностью или же 100%-ной гарантией другого банка, не получат 0% взвешивания на риск. Это сделано с целью отражения риска и затрат на взыскание проблемного долга, даже если по нему имеется, казалось бы безупречный залог.

Компонент «Рыночный риск». Компонент рыночных рисков остался без изменений - в том виде, в каком он был изложен в январских 1996 года «Поправках к «Соглашению по капиталу» в части включения рыночных рисков». В рыночные риски входят: процентный риск, риск изменений цен на покупаемые акции, валютный риск, риск изменений цен на товары, а также работа с опционами в части регулирования достаточности капитала. Процентный риск и риск изменений цен на покупаемые акции относятся только к портфелю купли-продажи ценных бумаг, в то время как остальные три вида риска относятся как к книгам купли-продажи ценных бумаг, так и к книгам по остальным банковским операциям.

Надзорные органы обязаны следить за тем, как банки оценивают свои потребности в достаточности капитала соответственно имеющимся рискам, в том числе за тем, как банки контролируют соотношение разных видов риска. Базельский Комитет определил четыре ключевых компонента надзорного анализа:

1. У банков должна быть процедура  оценки своей позиции по капиталу в соответствии с составом риска, а также стратегия поддержания соответствующего объема капитала.

2. Надзорные органы должны анализировать  и оценивать применяемые банком методику расчета и стратегию достаточности капитала, а также их способность отслеживать и обеспечивать соблюдение регуляторных коэффициентов по капиталу. Надзорные органы должны принимать соответствующие надзорные меры, если они не удовлетворены результатами этого процесса.

3. Надзорные органы должны ориентировать  банки на то, чтобы они работали  с некоторым превышением установленных минимальных регуляторных коэффициентов капитала, и надзорные органы должны иметь возможность требовать от банков поддерживать такой объем капитала, который был бы выше минимального значения коэффициента по капиталу.

4. Надзорные органы должны вмешиваться  на ранних стадиях для того, чтобы предупредить снижение объема капитала ниже минимального уровня, необходимого для соответствия профилю риска отдельно взятого банка, а также требовать принятия экстренных коррективных мер в случае несохранения или невосстановления должного уровня капитала.

Основной смысл этой составляющей заключается в том, чтобы дать надзорным органам возможность требовать от банка поддерживать такой уровень капитала, который соответствовал бы структуре риска именно этого банка, а не требовать от всех банков поддержания одного уровня капитала. Уровень капитала, который будет достаточен для конкретного банка в зависимости от структуры рисков в нем, может оказаться намного выше установленных нормативных цифр. Коэффициент капитала, основанного на риске, в размере 8% (в Казахстане - 12%) может быть достаточным для очень небольшого числа банков. Слишком часто банки и банковские надзорные органы путают две вещи: формальное соблюдение нормативных требований по капиталу и истинную достаточность капитала. Выполнение нормативных требований ни в коей мере не означает, что у банка достаточно капитала. В данной составляющей также рассматриваются вопросы принятия надзорными органами оперативных и решительных мер при обнаружении недостаточности капитала. Самым трудным в данном разделе является то, что достаточность капитала - это весьма субъективное решение, реализация которого еще более затрудняется в условиях той правовой системы, которая существует в настоящее время в Казахстане. В данном разделе также рассматриваются методы обеспечения большей прозрачности надзорного процесса для банковской индустрии.

И наконец, в данном разделе описаны методы надзора за процентным риском, связанным с деятельностью банка вне портфеля купли-продажи ценных бумаг (в так называемой банковской книге банка). Компонент рыночного риска рассматривает процентный риск, связанный с портфелем купли-продажи ценных бумаг банка (так называемая книга купли-продажи банка). Необходимо отметить, что Базельский Комитет официально признал, что стандартные регуляторные отчеты недостаточны для отслеживания процентного риска и его можно определить, только путем анализа внутренних систем банка.

Третья составляющая: «Рыночная дисциплина». Третьим крупным компонентом «Нового Соглашения» является рыночная дисциплина. Этот элемент в равной степени касается Департамента банковского надзора Нацбанка и его бухгалтерского департамента. Базельский Комитет считает, что от большей прозрачности выигрывают как банки с хорошо налаженным руководством, так и инвесторы и депозиторы. «Новое Соглашение» дает обширный пакет качественных и количественных отчетов в четырех ключевых сферах: масштаб применения к банку, состав капитала, оценка потенциального риска и процедура управления, и наконец, достаточность капитала. Базельский Комитет в тесном сотрудничестве с Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета (КМСБУ) работает над переработкой Международного стандарта №30, чтобы он отражал цели настоящего раздела «Нового Соглашения».