Акционерный капитал банка и его формирование

 

Можно сказать, что собственный капитал — консервативный вид ресурсов, который достаточно тяжело резко увеличить. Многие банки не пытаются решить проблему дефицита ресурсов с помощью увеличения акционерного капитала.

Достаточность собственных средств (собственного капитала) казахстанских банков характеризуется двумя коэффициентами к1 и к2 (Таблица 3). Коэффициент к1 - это отношение собственного капитала первого уровня к сумме всех активов должно быть не менее 0,06 или не менее 6% и рассчитано по формуле согласно Положения о пруденциальных нормативах:

к1=К1-ИК

           А                

   

 где, К 1-собственный капитал I уровня;

И - инвестиции банка в акции и субординированный долг других юридических лиц;

А - сумма всех активов в соответствии с консолидированным балансом. Коэффициент к2 - это отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска, должен быть не менее 0,12 или 12%:

к2 =       К   ;

       Ар - Пс

     

где К- собственный капитал;

Ар - сумма активов и внебалансовых требований, взвешенных по степени риска;

Пс - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным с повышенным риском и безнадежным активам (плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал, т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).

Как видим, указанные банки имеют достаточный капитал (к1 и к2), соответствующий требованиям минимально допустимых нормативных требований Национального банка Республики Казахстан (Таблица 3). Риск достаточности  собственного  капитала  существует в нескольких случаях:

- во-первых, когда выгодный по  сумме и срокам депозит не  может быть взят банком в  качестве обязательства по причине  недостатка собственных средств (поскольку размер капитала банка  не будет соответствовать предполагаемой сумме активов с учетом риска и минимальному размеру риска на одного кредитора - заемщика);

- во-вторых, чем больше сумма  привлеченных средств, тем выше  прибыльность собственного капитала.   Так называемый эффект финансового  рычага (прибыль /собственный капитал) увеличивает риск надежности и процентный риск банка.

 

Таблица 4 – Расчет коэффициентов достаточности капитала банка 1.Собственный капитал 1-го уровня__

Наименование статьи	Балансовые счета	тыс. тенге
а) Оплаченный уставный капитал в пределах зарегистрированного	3001	1 000 000
	3025	990 000
	3002	10 000
Минус	3002
	3003
	3026
Продолжение таблицы 4
б) Дополнительный капитал	3101	1
в) Фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет, нераспределенный чистый доход прошлых лет		157602
	3510	21 181
	3580	136421
	3599
Минус
г) Нематериальные активы		24593
	1659	28482
	1699	-3889
д) Убытки прошлых лет	3599	0
е) Превышение расходов текущего года  над доходами		0
	Класс 5	1 021 126
	Класс 4	1 145 075
КАПИТАЛ 1-го уровня		1 133010

2. Собственный капитал 2-го уровня

Наименование статьи	Балансовые счета	тыс. тенге
а) Превышение доходов текущего года над расходами текущего года		123949
Продолжение таблицы 4
	Класс 4	1 145075
Минус	Класс 5	1 021 126
б) Переоценка основных средств и ценных бумаг		45215
	3540	45215
	3560
в) Общие резервы (провизии) в сумме, не превышающей суммы активов, взвешенных с учетом риска		52257
	8007	107746
Сумма активов и внебалансовых обязательств, взвешенных по степени риска		4 180541
Сумма активов, взвешенных с учетом риска		52257
г) Субординированный срочный долг	2402
	2401
Продолжение таблицы 4
КАПИТАЛ 2-го уровня		221421
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ		1 354431
2.4. Инвестиции банка в акции  и  субординированный долг		10220
	1421	10220
	1475
	1451
2.5. Отношение собственного капитала 1-го уровня к сумме его активов  К1=(К1-ИК)/А>0,06		0,25
Собственный капитал первого уровня (без участия юридических лиц)		1 122790
Собственный капитал минус участие в капитале других юридических лиц		1 344211
Сумма всех активных счетов		4 571 894
2.6. Отношение собственного капитала  к сумме активов, взвешенных по степени риска К2=К/Ар-Пс>0,12		0,33
Специальные резервы	8008	113034
Сумма сформированных провизии, не включенная в собственный капитал		55489
Примечание: составлена по данным Департамента по управлению рисками отчетные данные за 2006г АО «Банк ТуранАлем» от 01.02.2007 г.

 

Как видим, коэффициент достаточности капитала банка (к1) в шесть раз превышает установленный норматив (норматив 6%, фактически 18%). Коэффициент (к2) достаточности капитала для активов, взвешенных с учетом риска, превышает установленный норматив в четыре раза (норматив 12%, фактически 33%). Таким образом, размера собственного капитала банка более чем достаточно для   обеспечения   средств   вкладчиков. Увеличению потребности в дополнительном капитале способствует несколько факторов, относящихся как к государственному регулированию, так и к конкурентному рынку:

• повышение требований Национального банка к росту собственного капитала банка;
• собственная стратегия банка, направленная на повышение конкурентной силы;
• инфляция, увеличивающая активы и пассивы банка, уменьшает одновременно его собственный капитал;
• нестабильный характер развития экономики и финансовых рынков увеличивает риски получения ожидаемых доходов и прибыли;
• растущие расходы, особенно выплата процентов по депозитам, приводит к уменьшению прибыли - главного источника устойчивого роста капитала;
• неэффективное управление ликвидными средствами банка снижает резервы постоянного роста капитала.

Существующее в настоящее время стратегическое    планирование определяет величину капитала, необходимого для развития банка, освоения им рынка новых услуг, приемлемой степени подверженности риску и рост прибыли на перспективу. Внутреннее привлечение капитала можно считать постоянным источником его роста, на него опирается в управлении ресурсами банка депозитная, кредитная, инвестиционная и дивидендная и процентная политика банка, которые в совокупности обеспечивают рост чистой прибыли.

Внешние источники привлечения капитала обеспечиваются в основном эмиссией и продажей акций (обыкновенных и привилегированных), эмиссией собственных капитальных долговых обязательств. Эмиссия и продажа акций является наиболее дорогим способом привлечения капитала из-за высоких издержек размещения акций. Однако этот источник способен в течение года увеличить капитал банка и его потенциальные возможности по дальнейшему привлечению пассивов. Выпуск капитальных собственных долговых обязательств увеличивает прибыль на акцию банка за счет доходов займа, однако, здесь достаточно велик риск колебаний финансовых рынков, на которых размещены долговые обязательства, велик риск получения устойчивой прибыли. Данный способ заимствования перспективен и весьма распространен в работе зарубежных банков, однако в условиях республики доступен только крупному банку с отлаженным механизмом управления ликвидностью.

Таким образом, в первую группу входят свободные от риска активы, во вторую группу - активы с минимальным риском, в третью и четвертую группы - с повышенным риском. Активы первой группы могут быть в любой момент обращены на покрытие обязательств банка, активы  по внебалансовым обязательствам покрываются   собственными средствами банка и его резервами.

Классифицируемые по степени риска активы по вышеприведенным коэффициентам служат для оценки достаточности капитала и в практике зарубежных банков. Так, с 1 января 1993 года странах ЕЭС используется коэффициент Кука:

Собственный капитал Величина риска    > 8%                 

В  банках  США рассчитывается     обратный  вышеуказанному коэффициенту показатель, равный отношению активов, взвешенных с учетом более высоких коэффициентов риска к собственному капиталу. Активы при этом делятся на активы высокого класса (коэффициент риска 20%), активы среднего класса (коэффициент риска 50%) и рисковые активы (коэффициент риска 100%).

Теория финансового анализа   допускает в оценке достаточности капитала  использование показателей финансовой устойчивости банка, как отношение собственного капитала к заемным средствам и активам.

Помимо собственного капитала «центральным звеном» пассивов банка являются привлеченные средства в форме депозитов, вкладов и кредитов, которые составляют   у отдельных банков от 70% до 90% их ресурсов (Таблица 5). Устойчивая и растущая динамика привлечения денег является основным фактором ликвидности.

К примеру, у Банка ТуранАлем, Казкоммерцбанка, имеющих собственный капитал около 11000 - 13000 млн. тенге, доля собственного капитала в пассивах составляет 8,1%-8,2%, остальные - привлеченные средства. В то время как банки с капиталом менее 2000 млн. тенге имеют в объеме всех ресурсов более 50% собственных средств. Исключение составляет Сити банк, который не занимался в анализируемом периоде привлечением средств. В зарубежных банках доля собственного капитала не превышает 20%.

 

Таблица 5 – Собственный капитал, пассивы, активы и финансовый результат работы банков за 2006 г.

млн. тенге

Банки	Уставный капитал	Собственный капитал	Активы	Пассивы	Чистая прибыль
АО БанкТуранАлем	2815	10637	18202	7565	7822
АО Казкоммерцбанк	2942	21244	189135	167890	3551
НСБК	5422	8240	12879	120558	339
АО Алматинский торгово-финансовый банк	3099	4457	39227	34769	788
Темир банк	1378	2278	21984	19705	455
АО ДБ Альфабанк	1000	1480	5888	4407	141
ABN AMRO Bank	1800	3202	13737	10535	634
Сити банк	2012	4088	33105	29017	1152
Нурбанк	2700	470	25011	20299	1328
АО СБ Лариба-Банк	901	1079	1699	620	142
Примечание: Составлена по данным балансов на 1.12.2006 г.

 

У российских банков тенденция привлечения средств более выражена. Доля капитала банков в валюте баланса колебалась от 3% до 18% (35, 36). В зарубежных банках отношение акционерного капитала к активам составляло от 0,73% до 9,17%. В крупных банках Франции и стран Общего рынка отношение капитала к активам, связанным с риском, должно быть не менее 4%. Принятые Агентством финансового надзора Республики Казахстан нормативы деятельности банка, связанные с размером его капитала и классификацией составных частей, соответствуют Базельскому соглашению о международных стандартах капитала, принятому крупнейшими банками 12 экономически развитых стран.

Медленно растет число банков с оплаченным уставным капиталом более 1 млрд. тенге. В основном банковская система республики представлена мелкими банками. Потому уровень их капитализации при сложившихся показателях макроэкономического развития оценен международными экспертами как достаточный, хотя по всем коэффициентам произошло снижение (таблица 6.).

 

Таблица 6 – Показатели адекватности собственного капитала

№	Коэффициенты	1.01. 2002	1.01. 2003	1.01. 2004	1.01. 2005	1.01. 2006		1.01. 2007
1	Отношение собственного капитала первого уровня к совокупным активам (К1)	0,22	0,15	0,14	0,12	0,13		0,09
2	Отношение собственного капитала к активам, взвешенным по степени риска (К2)	0,30	0,28	0,26	0,21	0,22	0,17
3	Отношение собственного капитала к активам, подлежащим классификации	0,29	0,23	0,28 -	0,25	0,24	0,22
4	Отношение собственного капитала к сформированным провизиям	4,76	4,14	6,71	7,01	7,09	4,01
5	Отношение собственного капитала к ссудному портфелю	0,43	0,41	0,34	0,31	0,30	0,22
6	Отношение собственного капитала к безнадежным кредитам	9,11	7,56	16,90	11,2	12,3	11,53
Примечание: Составлена по данным из Департамента по надзору БВУ АФН РК