Управление основным капиталом предприятия (на примере ЗАО «Режевский механический завод»)

Соответственно, снижается фондоотдача, растет фондоемкость, что говорит об увеличении стоимости основных средств на 1 рубль продукции.

В результате складывается отрицательная динамика фондорентабельности. Темп изменения фондорентабельности отрицательный. То есть предприятие терпит ежегодный убыток в размере 21 руб. 93 коп. на 1 рубль вложенного в основные средства. К концу 2011 года этот значение этого показателя улучшилось на 0,11%, который, в общем, не может повлиять на повышение эффективности использования основных средств предприятия.

Возрастной состав оборудования также очень важен для характеристики технического состояния основных фондов. С этой целью оборудование группируют по срокам эксплуатации. Средний возраст имеющихся основных фондов анализируемого предприятия составляет:

• Зданий – 40 лет;

• Сооружений – 70 лет;

• Машин и оборудования – 20 лет;

• Транспортных средств – 20 лет.

Основные фонды предприятия морально обесценены и физически изношены. Более 70% машин и оборудования эксплуатируются свыше 10 лет, что очень много для поддержания текущей конкурентноспособности предприятия. Такое положение препятствует выпуску конкурентноспособной продукции и формированию финансового потенциала для инвестиционного развития.

 

2.4 Факторный анализ показателей  эффективности использования основных  средств

 

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит от фондоотдачи и рентабельности продукции. Взаимосвязь их можно представить в формуле

                                  Rопф= ФОопф х RFA,                                           (2.17)

 

где    ФОопф – фондоотдача основных производственных фондов;

RFA – рентабельность внеоборотных активов.

Рентабельность внеоборотных активов (RFA) - демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства.  
Рассчитывается по формуле

 

                                           Чистая прибыль

       RFA = -----------------------------------------------------------,                  (2.18)

                    Среднегодовая стоимость основных средств

Таблица 2.17 – Расчет RFA за период 2009 – 2011 гг.

В тыс. руб.

Год	Чистая прибыль	Среднегодовая стоимость основных средств	RFA
2009	- 10271	204525	- 0,05
2010	- 85215	201706	- 0,42
2011	- 229736	369457	- 0,62

 

                  

Для расчета воспользуемся данными таблицы 2.7 – Состав и структура основных фондов ЗАО «РМЗ» за 2009 – 2011 гг.

Рассчитаем изменение фондорентабельности за период за счет изменения фондоотдачи основных фондов следующим образом:

∆R = ∆ ФОопф х RFA (2009) = (0,12 – 0,01) х 0,05 х 100% = 0,5%

Расчет показывает, что из-за снижения фондоотдачи на 0,11 тыс. руб. с каждого рубля основных средств, произошло общее снижение фондорентабельности на 0,5%.

Рассчитаем изменение фондорентабельности за период за счет изменения рентабельности основных фондов следующим образом:

∆R = ФОопф (2011) х ∆RFA = 0,45 х (0,62 – 0,05) х 100% = 25,7%

Расчет показывает, что из-за увеличения стоимости убытков на 0,57 руб.  с каждого рубля основных средств, произошло снижение фондорентабельности на 25,7%.

Общее влияние 8,35% + 25,7% = 34,05%

Из-за снижения фондоотдачи на 0,11 тыс. руб. с каждого рубля основных средств и увеличения стоимости убытков на 0,57 тыс. руб. с каждого рубля основных средств в целом произошло снижение фондорентабельности на 34,05%.

На уровень фондоотдачи основных средств влияют следующие факторы: изменение доли активной части фондов в общей сумме ОПФ, удельного веса действующих машин и оборудования в активной части фондов и фондоотдача технологического оборудования. Формула следующая

                  

                           ФОопф = УдА х Удм х ФОм,                                       (2.19)

 

где    УдА – удельный вес активной части основных средств;

Удм – удельный вес действующих машин и оборудования в активной

 части фондов;

ФОМ – фондоотдача технологического оборудования.

Рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет изменения удельного веса активной части основных фондов:

ФОопф = ∆УдА х Удм (2009) х ФОм (2009) = (0,770 – 0,766) х 0,986 х

х 0,16 = - 0,001 тыс. руб.

Рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет изменения удельного веса действующего оборудования в активной части фондов:

ФОопф = УдА(2011) х ∆Удм х ФОм (2009) = 0,770 х (0,988 – 0,986) х

х 0,16 = 0,0002 тыс. руб.

Рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет изменения фондоотдачи действующего оборудования в активной части фондов:

ФОопф = УдА(2011) х Удм (2011) х ∆ФОм = 0,770 х 0,988 х

х (0,04 – 0,16) = - 0,091 тыс. руб.

Общее влияние составит: - 0,001 + 0,0002 – 0,091 = - 0,092 тыс. руб.

Таким образом, снижение удельного веса активной части основных фондов на 0,1% за анализируемый период привело к уменьшению  фондоотдачи основных средств на 1 руб., за счет сокращения фондоотдачи действующего оборудования на 12% произошло сокращение фондоотдачи ОПФ на 91 руб. Общее сокращение фондоотдачи за анализируемый период составляет 92 руб. с каждого рубля, вложенного в основные средства.

Рассмотрим, как приведенные выше факторы влияют на объем производства продукции. Их влияние устанавливается умножением изменения фондоотдачи за счет каждого фактора на среднегодовую стоимость основных средств, а изменение среднегодовой стоимости основных средств на базовый уровень фондоотдачи основных средств.

Для расчета воспользуемся данными таблицы 2.16.

Изменение валовой продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных средств рассчитаем по формуле

 

                  ΔВП = ΔОПФ х ФОопф  (2009),                                     (2.20)

 

где    ΔОПФ – изменение среднегодовой стоимости основных фондов за

         анализируемый период;

ФОопф  (2009) – фондоотдача основных фондов в 2009 году;

ΔВП – изменение валовой продукции.

Рассчитаем изменение валовой продукции за анализируемый период по формуле (2.21):

ΔВП =   (200246 – 202022) х 0,12 = - 213,12 тыс. руб.

Изменение валовой продукции за счет изменения удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме определим по формуле

 

                       ΔВП = ОПФ(2011) х ΔОПФ УД,                                 (2.21)

 

где     ОПФ(2011) – стоимость основных фондов в 2011 году;

ΔОПФ УД – изменение удельного веса активной части ОПФ в общей их

 сумме за анализируемый  период.

Рассчитаем изменение валовой продукции по формуле (2.21):

ΔВП = 202022 х (+0,004) = + 808,08 тыс. руб.

Изменение валовой продукции за счет изменения удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств рассчитаем по формуле

                             ΔВП = ОПФ(2011) х ΔОПФ УДм,                                   (2.22)

 

где    ΔОПФ УДм - изменения удельного веса действующего оборудования в

         активной части основных средств.

Рассчитаем изменение валовой продукции по формуле (2.22):

ΔВП = 202022 х (+ 0,002) = + 404,04 тыс. руб.

Изменение валовой продукции за счет изменения фондоотдачи действующего оборудования рассчитаем по формуле

 

                        ΔВП = ОПФ(2011) х ΔОПФ ФОм,                                       (2.23)

 

где    ΔОПФ ФОм – изменение фондоотдачи действующего оборудования за

         анализируемый период.

Рассчитаем изменение валовой продукции:

ΔВП = 202022 х (- 0,091) = - 18384,00 тыс. руб.

Общее влияние – 213,12  + 808,08 + 404,04 – 18384,00 =

= - 17385,00 тыс. руб.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств на 1776 тыс. руб. привел к снижению выпускаемой продукции на 213,12 тыс.руб., изменение удельного веса активной части основных средств на 0,4% привело к росту выпуска продукции  на 808,08 тыс. руб. Изменение удельного веса действующего оборудования на 0,2% увеличило выручку на 404,04 тыс. руб. Одновременно наблюдается снижение фондоотдачи действующего оборудования на 11% (таблица 2.16), в результате чего выпуск продукции снизился на 17385,00 тыс. руб.

Рассмотрим, как влияет на фондоотдачу выработка и время работы оборудования.

Время работы единицы оборудования находится умножением количества отработанных дней, коэффициента сменности и средней продолжительности смены. Среднегодовая стоимость равна произведению количества и средней стоимости его единицы в сопоставленных ценах. То есть фондоотдачу технологического оборудования можно рассчитать по формуле

 

       ФОМ =К х Тед х ЧВ/ОПФМ  =(К х Д х КСМ х П х ЧВ) / (К х ц)  =

                                    = Д х КСМ х П х ЧВ / ц,                                           (2.24)

 

где    Д – количество отработанных дней единицы оборудования;

Ксм – коэффициент сменности работы оборудования;

П – средняя продолжительность смены;

ЧВ – выработка продукции за один машино –час;

ц–средняя стоимость единицы оборудования в сопоставимых ценах.

Данные для расчета представим в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Данные для расчета фондоотдачи технологического оборудования к формуле 2.25.

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4
1. Количество отработанных  дней ед.оборудования (Д)	200	156	156
2. Коэффициент сменности  работы оборудования (Ксм)	1,05	0,31	0,31
2.1. Количество отработанных оборудованием данного вида  станко-смен (Дсм)	1044	312	312