Управление оборотным капиталом предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2014 в 03:39, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является разработка рекомендаций по повышению эффективности управления оборотным капиталом МУП «Межрайкоммунводоканал».
Для раскрытия поставленной цели выбраны следующие задачи:
- изучить оборотный капитал и его роль в деятельности предприятия;
- определить источники и стратегии финансирования оборотных средств;
- проанализировать динамику и структуру оборотных средств и дебиторской задолженности;

Содержание

Введение………………………………………………………………………….6
1 Теоретические основы управления оборотным капиталом предприятия…………………………………………………………….………....7
1.1 Оборотный капитал и его роль в деятельности предприятия……………………………………………………………………...7
1.2 Определение потребности в оборотных средствах предприятия………………………………………………………………..........12
1.3 источники и стратегии финансирования оборотных средств предприятия…………….……………………………………..........................17
2 Анализ использования оборотного капитала МУП «Межрайкоммунводоканал»…………………………………………………..22
2.1 Организационно-экономическая характеристика МУП «Межрайкоммунводоканал»………………………………………………….22
2.2 Анализ динамики и структуры оборотных средств МУП «Межрайкоммунводоканал»…………………………………………………..25
2.3 Оценка эффективности использования оборотных средств МУП «Межрайкоммунводоканал»………………………………………………….28
2.4 Анализ дебиторской задолженности как элемента оборотных активов МУП «Межрайкоммунводоканал»…………………………………………...31
2.5 Определение потребности в оборотных средствах МУП «Межрайкоммунводоканал»……………………………………………….…33
3 Разработка рекомендаций по повышению эффективности использования управления оборотным капиталом МУП «Межрайкоммунводоканал»….36
3.1 Способы повышения эффективности использования производственных запасов и ускорения оборачиваемости оборотных средств………………..36
3.2 Комплекс мероприятий направленных на снижение дебиторской задолженности……………………………………………………………….…38
Заключение……………………………………………………………………...40
Список использованных источников…………………………………………41
Приложение А …………………………………………………………………43
Приложение Б Бухгалтерская отчетность МУП «Межрайкоммунводоканал»………………

Скачать полностью (93.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Upravlenie-oborotnym-kapitalom-predpriyatiya.docx

— 95.79 Кб (Скачать документ)

13 Колчина, Н. В. Финансовый менеджмент [Текст] : учеб. пособие для вузов / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева ; под ред. Н. В. Колчиной. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 464 с. - Библиогр.: с. 426-427. - ISBN 978-5-238-01358-9.

14 Устав  муниципального унитарного предприятия  «Межрайкоммунводоканал».

15 Андреева, С. Ю. Нормирование оборотных активов  как средство управления оборотным  капиталом предприятия / С. Ю. Андреева, Т. В. Ялялиева // Экономический анализ: теория и практика, 2008. - N 9.. - С. 36-39.

16 Радионов, Р. А.    Анализ методов управления запасами и оборотными средствами / Р. А. Радионов // Экономический анализ: теория и практика, 2007. - N 8.. - С. 41-49. - Библиогр.: с. 49

17 Ковалев, В. В.  Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. для вузов / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - М. : Проспект, 2005. - 352 с. - Библиогр.: с. 347-350. - ISBN 5-482-00282-9.

18 Паламарчук, А. С.  Анализ дебиторской задолженности / А. С. Паламарчук // Справочник экономиста, 2008. - N 2. - С. 24-31.

19 Батурина  Н.А. Анализ и оценка источников  формирования оборотных активов  хозяйствующего субъекта/Н.А. Батурина//Справочник  экономиста.  – 2008, - №7. – с. 15

20 Шеремет, А. Д.Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова.- 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 479 с. : ил. - (Высшее образование). - Прил.: с. 469-473. - Библиогр.: с. 468. - ISBN 978-5-16-002496-7.

21 Паламарчук, А. С.  Анализ дебиторской задолженности / А. С. Паламарчук // Справочник экономиста, 2008. - N 2. - С. 24-31.

22 Гаврилова, А. Н.   Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов .- 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2008. - 608 с. : ил., табл.. - Библиогр.: с. 593-597. - ISBN 978-5-390-00058-8.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

(обязательное)

 

Таблица А.1 - Основные экономические показатели деятельности МУП «Межрайкоммунводоканал»

Показатели

2009

2010

2011

Отклонение

(+,  –)

Темпы роста, %

2010 от 2009 гг.

2011 от 2010 гг.

2010 г. к 2009 гг.

2011г. к 2010 гг.

1. Объем продаж продукции (работ  и услуг) в фактических ценах (без  НДС и акцизов), тыс. руб.

84381

86061

94798

+1680

+8737

101,99

110,15

2. Прибыль от продаж, тыс. руб.

493

-432

-82

-925

+350

-187,63

18,98

3. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

83888

86493

94880

-2605

-8387

-103,12

-109,7

4. Среднесписочная численность промышленно-производственного  персонала (ППП), чел.

185

191

194

+6

+3

103,24

101,57

5. Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.

26905

28016

29129

+1111

+1113

104,13

103,97

6. Основные средства, тыс. руб.

49255

47926

43053

-1329

-4873

97,3

89,83

7. Оборотные средства, тыс. руб.

41728

41631

49471

-97

+7840

99,77

118,83

8. Материальные затраты, тыс. руб.

36328

41499

45716

+5171

+4217

114,23

110,16

9. Производительность труда, тыс. руб.

456,11

450,58

488,65

-5,53

+38,07

98,79

108,45

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.

0,994

1,005

1,001

-0,011

+0,004

98,88

99,6

               

11. Фондоотдача, руб.

 

 

1,713

1,796

2,202

+0,083

+0,406

104,85

122,61

               

12. Материалоотдача, руб.

2,3228

2,0738

2,0736

-0,249

-0,0002

89,28

99,99

13. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов 

2,02

2,07

1,92

+0,05

-0,15

102,48

92,75

14. Рентабельность продукции, %

0,59

-0,5

-0,09

-1,09

+0,41

-

-


 

  Таблица А.2 – Результаты  горизонтального анализа оборотных  активов МУП «Межрайкоммунводоканал».

 

Оборотные активы

2009г.

2010г.

2011г.

Отклонение

(+,  –)

Темпы роста, %

2010 от 2009 гг.

2011 от 2010 гг.

2010 г. к 2009 гг.

2011г. к 2010 гг.

Запасы, в т.ч.:

6027

7526

9606

+1499

+2080

124,87

127,64

Материалы

5833

7411

9341

+1578

+1930

127,05

126,04

Готовая продукция

194

115

27

-79

-88

59,28

23,48

Расходы на продажу

-

-

237

-

+237

-

-

Дебиторская задолженность, в т.ч.:

11367

16363

28425

+4996

+12062

143,95

173,72

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1327

251

137

-1076

-114

18,91

54,58

Расчеты с покупателями и заказчиками

8896

15090

27751

+6194

+12661

169,63

183,9

Расчеты по налогам и сборам

643

712

437

+69

-275

110,73

61,38

Расчеты по социальному страхованию

388

227

-

-161

-227

58,51

-

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

113

84

99

-29

+15

74,34

117,86

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), в т.ч.:

7000

300

4500

-6700

+4200

4,29

150

Предоставленные займы

7000

3000

4500

-4000

+1500

42,86

150

               

Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:

16949

14636

6824

-2313

-7812

86,35

46,62

Касса организации

1

-

1

-1

+1

-

-

Расчетные счета

16948

14636

6823

-2312

-7813

86,36

46,62

Прочие оборотные активы, в т.ч.:

384

107

117

-277

+10

27,86

109,35

 

НДС по авансам и переплатам

5

7

1

+2

-6

140

14,29

Расходы будущих периодов

372

100

116

-272

+16

26,88

116

Недостачи и потери ценностей

7

-

-

-7

-

-

-

Итого:

41728

41631

49471

-97

+7840

99,77

118,83


 

          Таблица А.3 – Результаты вертикального  анализа оборотных активов МУП  «Межрайкоммунводоканал».

 

Виды оборотных активы

2009г.

2010г.

2011г.

Удельный вес в общей сумме оборотных активов, %

Отклонения в удельном весе

2009г.

2010г.

2011г.

2010г. от 2009г.

2011г. от 2010г.

Запасы, в т.ч.:

6027

7526

9606

14,44

18,06

19,41

+3,62

+1,35

Материалы

5833

7411

9341

13,98

17,79

18,88

+3,81

+1,09

Готовая продукция

194

115

27

0,46

0,27

0,05

-0,19

-0,22

Расходы на продажу

-

-

237

-

-

0,48

-

+0,48

Дебиторская задолженность, в т.ч.:

11367

16363

28425

27,24

39,31

57,47

+12,07

+18,16

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1327

251

137

3,18

0,61

0,29

-2,57

-0,32

Расчеты с покупателями и заказчиками

8896

15090

27751

21,32

36,24

56,09

+14,92

+19,85

Расчеты по налогам и сборам

643

712

437

1,54

1,71

0,88

+0,17

-0,83

Расчеты по социальному страхованию

388

227

-

0,93

0,54

-

-0,39

-0,54

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

113

84

99

0,27

0,21

0,21

-0,06

0

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), в т.ч.:

7000

3000

4500

16,78

7,21

9,09

-9,57

+1,88

Предоставленные займы

7000

3000

4500

16,78

7,21

9,09

-9,57

+1,88

Денежные средства и денежные эквиваленты, в т.ч.:

16949

14636

6824

40,62

35,16

13,79

-5,46

-21,37

Касса организации

1

-

1

0,01

-

0,01

-0,01

+1,01

Расчетные счета

16948

14636

6823

40,61

35,16

13,78

-5,45

-21,38

Прочие оборотные активы, в т.ч.:

384

107

117

0,92

0,26

0,24

-0,66

-0,02

НДС по авансам и переплатам

5

7

1

0,01

0,02

0,01

+0,01

-0,01

Расходы будущих периодов

372

100

116

0,89

0,24

0,23

-0,65

-0,01

Недостачи и потери ценностей

7

-

-

0,02

-

-

-0,02

-

Итого:

41728

41631

49471

100

100

100

    

 

 

 

 

 

 

Таблица А.4  – Показатели оборачиваемости и периодов оборачиваемости оборотных активов

 

Показатели

Период

Отклонение 2010г. от 2009г.

Отклонение 2011г. от 2010г.

2009

2010

2011

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (в оборотах)

2,27

2,07

1,72

-0,2

-0,35

Период оборачиваемости оборотных активов (в днях)

178

174

188

-4

+14

Коэффициент оборачиваемости запасов (в оборотах)

14

11,44

9,87

-2,56

-1,57

Период оборачиваемости запасов (в днях)

26

31

36

+5

+5

Период оборачиваемости сырья и материалов (в днях)

25

31

35

+6

+4

Период оборачиваемости готовой продукции (в днях)

0,83

0,48

0,1

-0,35

-0,38

Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (в оборотах)

3,52

4,88

8,37

+1,36

+3,49

Период оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (в днях)

102

74

43

-28

-31


 

 

 


Информация о работе Управление оборотным капиталом предприятия