Проведен анализ финансового состояния и аудит расчетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2013 в 13:52, курсовая работа

Краткое описание

Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала.
Основными источниками информации для оценки финансового состояния являются:
форма № 1 – «Бухгалтерский баланс» (Приложение 1);
форма № 2 – «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2);

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3
1. Финансовый анализ деятельности предприятия …………………………...4
Анализ и оценка имущественного положения предприятия…………..4
1.2 Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия…….6
1.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Телец»………………………...10
1.4 Анализ деловой активности ООО «Телец» ……………………………….13
2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО МПЗ «Телец»……16
2.1 Цели, задачи аудита бухгалтерской отчетности…………………………..20
2.2. Аудиторская проверка ООО «Телец»……………………………………..22
Заключение………………………………………………………………………42
Список использованной литературы…………………………………………..44

Скачать полностью (74.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

курсовая финансовый анализ и аудит.doc

— 405.00 Кб (Скачать документ)

Вывод: Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Следовательно, рост этого показателя — повышение уровня ликвидности предприятия.

На анализируемом предприятии  краткосрочные пассивы полностью  покрываются оборотными средствами (табл.2). Но за отчетный период значение чистого оборотного капитала уменьшилось на 13,16%, следовательно, у предприятия снизился уровень ликвидности и платежеспособности.

Таблица 3 - Исчисление чистого оборотного капитала ООО «Телец»

тыс.руб.

Показатели

2009

2010

1. Оборотные активы

7363

6920

2. Краткосрочные пассивы

5493

5296

3. Чистый оборотный капитал [1-2]

+1870

+1624


 

Оценка относительных  показателей ликвидности и платежеспособности

 

Таблица 4 - Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО «Телец»

тыс.руб.

Показатель

2009

2010

Изменение

  1. Денежные средства

318

148

-170

  1. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

  1. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, (Д)

318

148

-170

  1. Дебиторская задолженность

1647

2526

879

  1. Прочие оборотные активы

-

-

-

  1. Итого дебиторской задолженности и прочих активов, (ra)

1647

2526

879

  1. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, (Д+ra)

1965

2674

709

  1. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), (Z)

5398

4246

-1152

  1. Итого оборотных средств, (Ra)

7363

6920

-443

  1. Краткосрочные пассивы

5493

5296

-197

 

Коэффициент

Интервал оптимальных  значений

На начало

периода

На конец периода

Измене-ние

  1. Покрытия (КП) [9:10]

1
2

1,34

1,31

-0,03

  1. Критической ликвидности (ККЛ) [7:10]

1

0,36

0,50

0,15

  1. Абсолютной ликвидности (КАЛ) [3:10]

0,2
0,5

0,06

0,03

-0,03


 

 

1.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Телец»

 

В ходе производственно-хозяйственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Телец»

тыс.руб.

№

п/п

Показатель

2009

2010

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

1

Источники собственных  средств (ИС)

16704

16828

124

100,74

2

Внеоборотные активы (F)

13595

13965

370

102,72

3

Собственные оборотные  средства (ЕС) [1-2]

3109

2863

-246

92,09

4

Долгосрочные кредиты  и заемные средства (КТ)

-

-

-

-

5

Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4]

3109

2863

-246

92,09

6

Краткосрочные кредиты  и займы (Кt)

5493

5296

-197

96,41

7

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EΣ) [5+6]

8602

8159

-443

94,85

8

Величина запасов и  затрат (Z)

5398

4246

-1152

78,66

9

Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8]

-2289

-1383

906

60,42

10

Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8]

-2289

-1383

906

60,42

11

Излишек (недостаток) общей  величины основных источников формирования запасов и затрат (±EΣ) [7-8]

3204

3913

709

122,13

12

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11)

(0; 0; 0)

(0; 0; 0)

-

-


 

 

Таблица 6 - Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости

тыс.руб.

Показатель

2009

2010

Абсолютное отклонение

(+,-)

Темп роста

%

  1. Имущество предприятия (В)

22197

22124

-73

99,67

  1. Источники собственных средств (капитал и резервы) (ИС)

16704

16828

124

100,74

  1. Краткосрочные пассивы (Кt)

5493

5296

-197

96,41

  1. Долгосрочные пассивы (КТ)

-

-

-

-

  1. Итого заемных средств (Кt+КT)

5493

5296

-197

96,41

  1. Внеоборотные активы (F)

13595

13965

370

102,72

  1. Оборотные активы (Ra)

7363

6920

-443

93,98

  1. Запасы и затраты (Z)

5398

4246

-1152

78,66

  1. Собственные оборотные средства (ЕС) [2-6]

3109

2863

-246

92,09

 

Коэффициент

Интервал оптимальных  значений

На начало

периода

На конец периода

Абсолютное отклонение

(+,-)

Темп роста

%

  1. Автономии (Ка) [2:1]

>0,5

0,75

0,76

0,01

101,07

  1. Соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С) [5:2]

<0,7

0,33

0,31

-0,02

95,70

  1. Обеспеченности собственными средствами (КО) [9:7]

0,1

0,42

0,41

-0,01

97,98

  1. Маневренности (КМ) [9:2]

0,2
0,5

0,19

0,17

-0,02

91,41

  1. Соотношения мобильных иммобилизованных средств (КМ/И) [7:6]

-

0,54

0,50

-0,04

91,49

  1. Имущества производственного назначения (КП.ИМ) [(6+8):1]

0,5

0,86

0,82

-0,04

96,20

  1. Прогноза банкротства (КПБ)

-

0,08

0,07

-0,01

87,13


Вывод: Анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО  «Телец» (табл. 6), можно сказать, что оно находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние фиксируется как на начало, так и на конец периода. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:

  • запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (ЕС). На начало года на покрытие запасов и затрат не хватало 73,62% собственных оборотных средств ((5398:3109)·100%), к концу года — 48,31%;
  • главная причина сохранения кризисного финансового положения предприятия — это превышение темпов роста запасов и затрат над ростом источников формирования: общая величина источников формирования (EΣ) снизилась на 5,15%, собственные оборотные средства уменьшились на 7,91%, а стоимость запасов и затрат снизилась на 21,34%;
  • негативным моментом является неудовлетворительное использование предприятием внешних заемных средств. Долгосрочные кредиты и займы не привлекаются. Краткосрочные обязательства представлены в отчетности лишь кредиторской задолженностью, но она снизилась за анализируемый период на 3,59%, т. е. администрация предприятия не желает, не умеет или не может использовать заемные средства для производственно-хозяйственной деятельности;
  • у предприятия наблюдается недостаток собственных оборотных средств, что свидетельствует о нехватке их в хозяйственной деятельности для покрытия запасов. Необходимо увеличение уровня собственных оборотных средств.

 

1.4 Анализ деловой активности ООО «Телец»

 

Таблица 7 - Система показателей деловой активности  предприятия

 

Показатель

Формула расчета

Комментарий

Выручка от реализации (V)

-

-

Чистая прибыль (PЧ)

Прибыль отчетного года минус налог на прибыль (ф.№2,140-150)

Чистая прибыль —  это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Производительность труда (ПТ)

Рост показателя свидетельствует  о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Численность работников — ф.№5, разд.8 (стр. 850)

Фондоотдача производственных фондов (Ф)

Отражает эффективность  использования основных средств  и прочих внеоборотных активов. Показывает, сколько на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции

Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ОК)

Показывает скорость оборота всех средств предприятия

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (ООБ)

Отражает скорость оборота  материальных и денежных ресурсов предприятия  за анализируемый период, или сколько  рублей оборота (выручки) приходится на каждый рубль данного вида активов

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (ОМ.СР)

Скорость оборота запасов  и затрат, т. е. число оборотов за отчетный период, за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму

Средний срок оборота дебиторской задолженности (СД/З)

Показатель характеризует  продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Снижение показателя — благоприятная тенденция

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ОД/З)

Показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием. При ускорении оборачиваемости происходит снижение значения показателя, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами

Средний срок оборота  материальных средств (СМ.СР)

Продолжительность оборота  материальных средств за отчетный период

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (ОК/З)

Показывает скорость оборота задолженности предприятия. Ускорение неблагоприятно сказывается на ликвидности предприятия:

если ОК/З < ОД/З.

Возможен остаток денежных средств у

предприятия

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (СК/З)

Показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т. е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (ОСК)

Отражает активность собственных средств или активность денежных средств, которыми рискуют акционеры или собственники предприятия. Рост в динамике означает повышение эффективности используемого собственного капитала

Продолжительность операционного цикла (ЦО)

Характеризует общее  время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности. Необходимо стремиться к снижению значения данного показателя

Продолжительность финансового цикла (ЦФ)

Время, в течение которого финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Цель управления оборотными средствами — сокращение финансового цикла, т. е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня

Коэффициент устойчивости экономического роста (КУР)

Характеризует устойчивость и перспективу экономического развития предприятия. Определяет возможности предприятия по расширению основной деятельности за счет реинвестирования собственных средств. Показывает, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия


 

 

Таблица 8 - Расчет показателей деловой активности ООО «Телец»

 

Показатель

Расчет и значение

Выручка от реализации, руб.

V=5812,9

Чистая прибыль, руб.

PЧ=421,6-143,2=278,4

Фондоотдача производственных фондов

Ф=5812,9/0,5(13001+13954)=0,43

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

ОК=5812,9/0,5(22197+22124)=0,26

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

ООБ=5812,9/(7363+6920)=0,81

Полный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ОД/З=5812,9/0,5(1647+2526)=2,79

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

ОМ.СР=5812,9/0,5(5398+4246)=1,21

Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дн.

СД/З=365/2,79=131

Средний срок оборота материальных средств, дн.

СМ.СР=365/1,21=302

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

ОК/З=5812,9/0,5(5493+5296)=1,08

Средняя продолжительность оборота  кредиторской задолженности, дн.

СК/З=365/1,08=338

Оборачиваемость собственного капитала

ОСК=5812,9/0,5(15465+15589)=0,37

Продолжительность операционного  цикла, дн.

ЦО=131+302=433

Продолжительность финансового цикла, дн.

ЦФ=433-338=95


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО МПЗ «Телец»

 

2.1 Цели, задачи  аудита бухгалтерской отчетности

 

Цель аудита организации  бухгалтерского учета и учетной  политики предприятия - установить соответствие организации бухгалтерского учета  и учетной политики требованиям  действующего законодательства и особенностям деятельности предприятия.

В процессе проведения проверки необходимо руководствоваться следующими основными нормативными документами:

1. Федеральный закон  "О бухгалтерском учете"  от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в ред. Федерального  закона от 23.07.98 г. № 123-ФЗ).

2. Положение о составе  затрат по производству и реализации  продукции (работ, услуг), включаемых  в себестоимость продукции (работ,  услуг) и о порядке формирования  финансовых результатов, учитываемых  при налогообложении прибыли, утв. Постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 (в ред. Постановления Правительства РФ от 31.05.2000 г. № 420).

Информация о работе Проведен анализ финансового состояния и аудит расчетов