Планирование прибыли на предприятии (на примере ООО «Авена СПб»)

При осуществлении хозяйственной или иной деятельности предприятие может иметь от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, заключать договора, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже, совершать в стране и за рубежом в управленческом порядке сделки, осуществлять иную деятельность в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом.

Имущество предприятия составляют финансовые ресурсы и материальные ценности, находящиеся на балансе и являются собственностью общества.

Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются прибыль, амортизационные отчисления, личные средства участников, вложенные в уставный капитал.

Общая земельная площадь предприятия составляет 6579 га, в том числе 6405 га с/х угодий, из них 5423 га пашни и 832 га пастбищ (табл. 1). Показатели землепользования ООО «Авена СПб» с 2008 по 2010 гг. не претерпели изменений.

За 2008-2010 гг. общая стоимость основных фондов предприятия возросла на 42,7%, в основном за счет поступления машин и оборудования, при этом поступление основных средств превысило их выбытие в 4,76 раза. Практически все выбытие основных средств приходится на продуктивный скот.

Таблица 1 - Показатели размера предприятия и производства

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Стоимость валовой продукции по текущим иенам, тыс. руб.	144350	172255	181476	125,72
Выручка от реализации, тыс. руб.	121692	136571	165225	135,77
Площадь сельхозугодий, га	6405	6405	6405	100
в том числе пашни, га	5423	5423	5423	100
Среднегодовая численность работников, чел.	250	205	160	64
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	40584	51723	57931	142,74
Среднегодовое поголовье скота, условные головы	2505	2507	2468	98,52
Среднегодовое молочное стадо, головы	500	500	500	100

 

Экономика и организация сельскохозяйственного предприятия в основном зависит от рационального использования земли и основных фондов (табл. 2).

Таблица 2 - Показатели эффективности использования основных фондов

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Фондообеспеченность, тыс. руб./100 га	633,63	807,54	904,47	142,74
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	162,34	252,31	362,07	223,03
Оснащенность тракторами, шт./1000 га пашни	9,68	9,31	8,67	89,57
Коэффициент фондоотдачи	3,56	3,33	3,13	87,92
Коэффициент доходности основных фондов	0,59	0,53	0,49	82,74

 

Фондовооруженность возросла на 123% как за счет увеличения ОС, так и за счет уменьшения численности работников. Фондообеспеченность увеличилась на 42,7%, однако оснащенность тракторами уменьшилась на 10,4%. Увеличение ОС привело к уменьшению фондоотдачи на 12,1% и доходности основных фондов на 17,3%.

Специализация предприятия определяется в анализе динамики структуры товарной продукции, путем выявления главной и дополнительных отраслей производства. Сочетание всех отраслей характеризуется по структуре товарной продукции в сопоставляемых ценах. Стоимость товарной продукции измеряется суммой выручки от ее реализации (табл. 3).

 

Таблица 3 - Состав и структура денежной выручки

Вид продукции	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	выручка, тыс. руб.	в % к итогу	выручка, тыс. руб.	в % к итогу	выручка, тыс. руб.	в % к итогу
Пшеница	15479	12,72	20275	14,85	23133	14
Рожь	2483	2,04	3555	2,60	2491	1,51
Ячмень	6143	5,05	6477	4,74	6462	3,91
Сахарная свекла	29110	23,92	16754	12,27	25760	15,59
Прочая продукция растениеводства	1153	0,95	1202	0,88	884	0,54
Всего по растениеводству	54373	44,68	48263	35,34	58730	35,55
Крупный рогатый скот (КРС)	7397	6,08	10757	7,88	12710	7,69
Свиньи	19942	16,39	23313	17,07	29850	18,07
Молоко	26816	22,04	30558	22,38	28075	16,99
Мясопродукция (КРС)	2025	1,66	1890	1,38	1981	1,20
Мясопродукция (свиньи)	198	0,16	167	0,12	274	0,17
Прочая продукция животноводства	133	0,11	259	0,19	538	0,33
Всего по животноводству	56511	46,44	66944	49,02	73428	44,44
Прочее	10808	8,88	21364	15,64	33067	20,01
Всего по предприятию	121692	100	136571	100	165225	100

 

Итак, анализируемое предприятие специализируется почти в равной степени на растениеводстве и животноводстве, при незначительном преобладании последнего. В растениеводстве преобладает производство сахарной свеклы и пшеницы, а в животноводстве молока и свиней. Объемы реализации продукции растениеводства возросли на 8%, животноводства на 29,9%, прочих товаров, работ, услуг на 205,9%. В целом по предприятию выручка возросла на 35,8%. При этом доля растениеводства уменьшилась, в основном за счет сахарной свеклы, доля животноводства значительно не изменилась, хотя доля молока несколько снизилась. Значительно возросла доля прочих товаров, работ, услуг.

Таким образом, хозяйственная деятельность ООО «Авена СПб» в значительной степени диверсифицирована, что, безусловно, полезно для его конкурентоспособности, финансовой устойчивости и свободы управления хозяйственной деятельностью предприятия.

По данным табл. 4 и 5, произошло сокращение среднегодовой численности работников предприятия на 36% и уменьшение затрат труда на 39,5%, в т.ч. в растениеводстве на 43,6%, в животноводстве на 29,8%, вследствие чего годовая занятость работников уменьшилась на 5,5%, а среднегодовая зарплата выросла на 128%.

 

Таблица 4 - Показатели эффективности использования рабочей силы

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Среднегодовая численность работников, чел.	250	205	160	64,00
Отработано тыс. чел .-ч.	567	462	343	60,49
Оплата труда за год, тыс. руб.	15101	21418	21999	145,68
Среднегодовая зарплата работников, тыс. руб.	60,40	104,48	137,49	227,62
Годовая занятость на одного работника, ч.	2268	2253,66	2143,75	94,52
Годовая производительность труда на 1 работника, тыс. руб.	577,40	840,27	1134,23	196,44

 

Производительность труда возросла в растениеводстве на 77,6%, в животноводстве на 82,6%, а годовая производительность труда увеличилась на 96,4%. В частности, значительно возросла производительность труда на производстве основных видов продукции, особенно сахарной свеклы и свиней. Производительность труда в растениеводстве превышала производительность труда в животноводстве в 2010 г. на 30,9%.

Таблица 5 - Производительность труда на предприятии

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Отработано в растениеводстве, тыс. чел.-ч.	250	192	141	56,40
Производительность труда в растениеводстве, руб./чел.-ч.	298,83	426,41	530,65	177,58
Отработано в животноводстве, тыс. чел.-ч.	265	240	186	70,19
Производительность труда в животноводстве, руб/чел.-ч.	221,94	287,58	405,31	182,62
Призведено зерна на 1 чел.-ч., ц	1,26	1,42	1,57	124,60
Призводительность труда на производстве зерна, руб./чел.-ч.	467,28	563,38	678,67	145,24
Произведено сахарной свеклы на 1 чел.-ч., ц	3,34	4,76	8,67	259,58
Производительность труда на производстве сахарной свеклы, руб./чел.-ч.	254,07	386,19	926,00	364,47
Произведено молока на 1 чел.-ч, ц	0,35	0,40	0,49	142,03
Производительность труда на производстве молока, руб./чел.-ч.	226,06	279,15	308,19	136,33
Произведено мяса свиней на 1чел.-ч.,ц	0,06	0,07	0,09	150,00
Производительность труда на производстве свиней, руб./чел.-ч.	244,35	358,08	574,98	235,31

 

Финансовые результаты деятельности предприятия во многом взаимосвязаны со структурой его активов и источников имущества.

С 2008 по 2010 гг. валюта баланса ООО «Авена СПб» увеличилась на 55,9%. Внеоборотные активы за рассмотренный период возросли на 56%, а оборотные на 72,6% (табл. 6).

Таблица 6 - Состав и структура активов

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	тыс. руб.	в % к валюте	тыс. руб.	в % к валюте	тыс. руб.	в % к валюте
Внеоборотные активы	44590	41,86	58944	39,35	57006	34,32
Оборотные активы	61933	58,14	90834	60,65	109077	65,68
в том числе запасы	60848	57,12	78152	52,18	79659	47,96
Валюта баланса	106523	100	149778	100	166083	100

 

Капитал и резервы, практически полностью состоящие из нераспределенной прибыли, возросли на 179%, краткосрочные обязательства увеличились на 40,3%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 54,6% (табл. 7). Рост оборотных средств привел к уменьшению коэффициента их оборачиваемости на 15%.

Таблица 7 - Состав и структура источников имущества

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.
	тыс. руб.	в % к валюте	тыс. руб.	в % к валюте	тыс. руб.	в % к валюте
Капитал и резервы	68564	64,37	96084	64,15	124425	74,92
в том числе нераспределенная прибыль	68464	64,27	95984	64,08	124325	74,86
Долгосрочные обязательства	28837	27,07	27682	18,48	17107	10,30
Краткосрочные обязательства	9122	8,56	26012	17,37	24551	14,78
в том числе краткосрочные кредиты	0	0,00	16500	11,02	17995	10,83
Валюта баланса	106523	100,00	149778	100,00	166083	100,00

 

Основные показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Авена СПб» (табл. 8) в большинстве своем соответствуют норме и показывают заметное улучшение в 2010 г.

Таблица 8 - Финансовая устойчивость и платежеспособность

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Норма
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,55	0,56	0,33	<0,7
Коэффициент долга	0,36	0,36	0,25	<0,4
Коэффициент автономии	0,64	0,64	0,75	>0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	0,91	0,83	0,85	0,8-0,9
Коэффициент маневренности собственных средств	0,35	0,39	0,54	0,2-0,5
Коэффициент устойчивости структуры мобильных средств	0,85	0,71	0,77	-
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования	0,39	0,41	0,62	>0,1
Коэффициент прогноза банкротства	0,50	0,43	0,51	>0,5
Коэффициент сотношения оборотных и внеоборотных активов	1,39	1,54	1,91	-
Коэффициент имущества производственного назначения	0,99	0,92	0,82	>0,5
Тип финансовой устойчивости	(0,0,0)	(0,0,1)	(0,1,1)	(0,1,1)  .