Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2014 в 13:05, курсовая работа
Данная работа носит чисто теоретический характер, то есть, не основана на деятельности конкретного предприятия, и не имеет какого-либо практического смысла. Но знания и навыки, полученные при её выполнении, вполне применимы на практике, потому что рассматриваемая нами задача была хотя и упрощенной, но значительно приближенной к реальной, моделью предприятия. Также выполнение данной курсовой работы позволяет закрепить, либо ближе осознать многие наиважнейшие понятия в теории финансов и финансового менеджмента, например, временной стоимости денег, денежного потока и его отличия от дохода или прибыли, финансового рычага и многие другие. Кроме всего, принцип её построения, очень схож с составлением бюджета предприятия на следующий год. Таким образом, выполнение данной курсовой работы будет полезным как для подготовки к государственным экзаменам, так при написании дипломной работы.
Таблица 1.5 – Смета производственных накладных расходов, рублей.
Наименование данных |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год |
Переменная часть: |
46014 |
56115 |
44892 |
22446 |
169467 |
Вспомогательные материалы |
14280 |
17415 |
13932 |
6966 |
52593 |
Труд вспомогат. рабочих |
9520 |
11610 |
9288 |
4644 |
35062 |
Энергия, руб. |
12694 |
15480 |
12384 |
6192 |
46750 |
Ремонт и техобслуживание, руб. |
9520 |
11610 |
9288 |
4644 |
35062 |
Постоянная часть: |
40800 |
40800 |
40800 |
40800 |
163200 |
Амортизация, руб. |
36200 |
36200 |
36200 |
36200 |
144800 |
Энергия, руб. |
3100 |
3100 |
3100 |
3100 |
12400 |
Ремонт и техобслуживание, руб. |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
6000 |
Итого производств. накладные расходы |
86814 |
96915 |
85692 |
63246 |
332667 |
Выплаты по общезаводским накладным расходам |
50614 |
60715 |
49492 |
27046 |
187867 |
Таблица 1.6 – Смета торговых и административных расходов, в рублях.
Наименование показателя |
Квартал |
Итого | ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||
Постоянная часть: |
40300 |
40300 |
40300 |
40300 |
161200 | |||||||
Канцелярские товары |
1600 |
1600 |
1600 |
1600 |
6400 | |||||||
Реклама |
25000 |
25000 |
25000 |
25000 |
100000 | |||||||
Зарплата служащих |
13500 |
13500 |
13500 |
13500 |
54000 | |||||||
Прочие |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 | |||||||
Переменная часть |
5600 |
7000 |
5600 |
2800 |
21000 | |||||||
Итого |
45900 |
47300 |
45900 |
43100 |
182200 | |||||||
Кроме расчета сметной стоимости выпуска, для целей планирования, нам необходимо рассчитать помесячный план закупок и расчетов с кредиторами.
Таблица 1.7 – Смета материальных расходов
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого | |
Объем производства |
210 |
100 |
100 |
250 |
125 |
125 |
200 |
100 |
100 |
100 |
50 |
50 |
1510 |
Расход материалов на выпуск |
|||||||||||||
Материал X, ед |
1050 |
500 |
500 |
1250 |
625 |
625 |
1000 |
500 |
500 |
500 |
250 |
250 |
7550 |
Материал Y, ед |
1470 |
700 |
700 |
1750 |
875 |
875 |
1400 |
700 |
700 |
700 |
350 |
350 |
10570 |
Материал Z, ед |
210 |
100 |
100 |
250 |
125 |
125 |
200 |
100 |
100 |
100 |
50 |
50 |
1510 |
Материал Q, ед |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Требуемый объем закупок, ед. |
|||||||||||||
Материал X |
1055 |
500 |
500 |
1250 |
625 |
625 |
1000 |
500 |
500 |
500 |
250 |
250 |
7555 |
Материал Y |
1472 |
700 |
700 |
1750 |
875 |
875 |
1400 |
700 |
700 |
700 |
350 |
350 |
10572 |
Материал Z |
217 |
100 |
100 |
250 |
125 |
125 |
200 |
100 |
100 |
100 |
50 |
50 |
1517 |
Материал Q |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Требуемый объем закупок, руб. |
|||||||||||||
Материал X |
10550 |
5000 |
5000 |
12500 |
6250 |
6250 |
10000 |
5000 |
5000 |
5000 |
2500 |
2500 |
75550 |
Материал Y |
22080 |
10500 |
10500 |
26250 |
13125 |
13125 |
21000 |
10500 |
10500 |
10500 |
5250 |
5250 |
158580 |
Материал Z |
1519 |
700 |
700 |
1750 |
875 |
875 |
1400 |
700 |
700 |
700 |
350 |
350 |
10619 |
Материал Q |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого закупок, руб. |
34149 |
16200 |
16200 |
40500 |
20250 |
20250 |
32400 |
16200 |
16200 |
16200 |
8100 |
8100 |
244749 |
На основе данной таблицы, зная схему погашения нашей кредиторской задолженности, мы можем составить план расчетов с поставщиками (график ожидаемых выплат денежных средств поставщикам).
Данный график позволяет
нам скорректировать
График расчетов с поставщиками представим в виде таблицы:
Таблица 1.8 – График ожидаемых выплат денежных средств поставщикам, в рублях.
Январь |
Февр |
Март |
Итого 1 кв. |
Апрель |
Май |
Июнь |
Итого 2 кв. | |
Закупки января |
13659,6 |
20489,4 |
0 |
34149 |
||||
Закупки февраля |
6480 |
9720 |
16200 |
|||||
Закупки марта |
6480 |
6480 |
9720 |
9720 | ||||
Оплачено в 1 квартале |
13659,6 |
26969,4 |
16200 |
56829 |
||||
Закупки апреля |
16200 |
24300 |
40500 | |||||
Закупки мая |
8100 |
12150 |
20250 | |||||
Закупки июня |
8100 |
8100 | ||||||
Итого закупки 2 квартала |
16200 |
32400 |
20250 |
68850 | ||||
Оплачено в 2 квартале |
25920 |
32400 |
20250 |
78570 | ||||
Июль |
Август |
Сентябрь |
Итого 3 кв. |
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Итого 4 кв. | |
Закупки июня |
12150 |
12150 |
||||||
Закупки июля |
12960 |
19440 |
32400 |
|||||
Закупки августа |
6480 |
9720 |
16200 |
|||||
Закупки сентября |
6480 |
6480 |
9720 |
9720 | ||||
Итого закупки 3 квартала |
12960 |
25920 |
16200 |
55080 |
||||
Оплачено в 3 квартале |
25110 |
25920 |
16200 |
67230 |
||||
Закупки октября |
6480 |
9720 |
16200 | |||||
Закупки ноября |
3240 |
4860 |
8100 | |||||
Закупки декабря |
3240 |
3240 | ||||||
Итого закупки 4 квартала |
6480 |
12960 |
8100 |
27540 | ||||
Оплачено в 4 квартале |
16200 |
12960 |
8100 |
37260 | ||||
Оплачено за год |
239889 |
Далее мы можем объединить все предыдущие расчеты по сметам и составить консолидированный план прибылей и убытков от операционной деятельности (прогнозную смету).
Данный план мы также представим в виде таблицы:
Таблица 1.9 – Обобщенная смета, в рублях.
Наименование данных |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за год |
1. Ожидаемая продажа |
440000 |
550000 |
440000 |
220000 |
1650000 |
2. Производственная себестоимость |
264303 |
313365 |
258852 |
149826 |
986346 |
2.1. Стоимость материалов |
66420 |
81000 |
64800 |
32400 |
244620 |
2.2. Труд основных |
111069 |
135450 |
108360 |
54180 |
409059 |
2.3. Общезаводские накладные расходы |
86814 |
96915 |
85692 |
63246 |
332667 |
3. Запас готовой продукции на начало периода |
0 |
6446 |
6446 |
6446 |
|
4. Запас готовой продукции на конец периода |
6446 |
6446 |
6446 |
6446 |
6446 |
5. Себестоимость реализации |
257857 |
313365 |
258852 |
149826 |
979900 |
5.1. Стоимость материалов |
64800 |
81000 |
64800 |
32400 |
243000 |
5.2. Труд основных |
108360 |
135450 |
108360 |
54180 |
406350 |
5.3. Общезаводские накладные расходы |
84697 |
96915 |
85692 |
63246 |
330550 |
6. Валовая прибыль |
182143 |
236635 |
181148 |
70174 |
670100 |
7. Торговые и административные расходы |
45900 |
47300 |
45900 |
43100 |
182200 |
8. Планируемая прибыль от деятельности |
136243 |
189335 |
135248 |
27074 |
487900 |
9. Налог на прибыль |
27249 |
37867 |
27050 |
5415 |
97580 |
10. Располагаемая прибыль |
108994 |
151468 |
108198 |
21659 |
390320 |
Описывать расчет каждого показателя не имеет смыла, так как все они рассчитывались по одной схеме: соответствующий объем (производства или реализации, в зависимости от того себестоимость чего считаем) умножаем на переменную часть соответствующей статьи и прибавляем постоянную часть.
Данная смета позволяет нам рассчитать довольно абстрактный показатель – прибыль. Нам же для текущего планирования и оперативного управления необходимо отслеживать реальные денежные потоки, чтобы видеть и поддерживать необходимый остаток денежных средств, иначе производственная деятельность просто остановится. Для этого мы составляем кассовый план – совокупность притоков и оттоков денег в течение планируемого периода (года) с разбивкой на периоды (кварталы).
Данный кассовый план мы также представим в виде таблицы:
Таблица 1.10 – Кассовый план, в рублях.
Наименование данных |
Квартал |
Итого | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
1. Кассовый остаток на начало периода |
14 000 |
63 339 |
228 687 |
395 405 |
|
2. Поступило денежных средств от покупателей |
341 000 |
525 250 |
464 750 |
269 500 |
1 600500 |
3. Итого денежных средств в наличии |
355 000 |
588 589 |
693 437 |
664 905 |
|
4. Направлено денежных средств: |
|||||
на оплату приобретенных материалов |
56 829 |
78 570 |
67 230 |
37 260 |
239 889 |
на оплату труда основных производственных рабочих |
111 069 |
135 450 |
108 360 |
54 180 |
409 059 |
на оплату
общезаводских накладных |
50 614 |
60 715 |
49 492 |
27 046 |
187 867 |
на оплату торговых и административных расходов |
45 900 |
47 300 |
45 900 |
43 100 |
182 200 |
на расчеты с бюджетом |
27 249 |
37 867 |
27 050 |
5 415 |
97 580 |
5. Итого направлено денежных средств |
291 661 |
359 902 |
298 032 |
167 001 |
1 116595 |
6. Чистый денежный поток |
49 339 |
165 348 |
166 718 |
102 499 |
483 905 |
7. Кассовый остаток на конец периода |
63 339 |
228 687 |
395 405 |
497 905 |
|