Планирование операционной деятельности

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский  университет)

Федеральное Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования  «ЮУрГУ»

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика и  финансы»

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

ЮУрГУ – 080105.2009.133. ПЗ КР

Вариант 22

 

 

 

 

 

 

Нормоконтролер, доцент     Руководитель, д.э.н., проф.

___________________Е.Ю.Куркина   ____________Е.Д. Вайсман

«___»________________2013 г.    «___»______________2013 г.

 

Автор работы

 

«___»______________2013 г.

 

Работа защищена

с оценкой

_______________________

«___»______________2013 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Челябинск 2013

 

АННОТАЦИЯ

 

Приб Д.Д. Финансовый менеджмент

Челябинск, ЮУрГУ, ЭиУ-523, 2013, 33 с.,

 Библиография литературы  – 5 наименований.

В рамках настоящего курсового проекта  разрабатывается финансовый план организации на один год с составлением прогнозных форм отчетности: баланса на конец года, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств.

В основе экономических расчетов лежат современные методики финансового менеджмента. Выполнение курсового проекта дает возможность закрепить знания студента практически по всем разделам  курса.

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Планирование финансово-хозяйственной  деятельности предприятия – один из важнейших аспектов работы финансиста. Составление бюджета и плана  работы на следующий год, анализ финансовых использования ресурсов и определение  путей их использования, оценка эффективности работы предприятия, расчет основных параметров его деятельности дают обширную информацию для принятия того или иного управленческого решения. В ходе данной курсовой работы будет детально описана деятельность предприятия: его сбытовая политика, политика по привлечению финансовых ресурсов, управлению ДЗ. Также будет произведен анализ предприятия по итогам планируемой годовой деятельности.

Поскольку планирование - неотъемлемая часть финансового  управления и контроля, позволяющая сделать прогноз основных показателей деятельности, то данные операции являются очень важным этапом финансового менеджмента;  их изучение и понимание того, как движутся на предприятии деньги, пожалуй, главное, что должен знать финансист.

Данная работа носит чисто теоретический характер, то есть, не основана на деятельности конкретного предприятия, и не имеет какого-либо практического смысла. Но знания и навыки, полученные при её выполнении, вполне применимы на практике, потому что рассматриваемая нами задача была хотя и упрощенной, но значительно приближенной к реальной, моделью предприятия. Также выполнение данной курсовой работы позволяет закрепить, либо ближе осознать многие наиважнейшие понятия в теории финансов и финансового менеджмента, например, временной стоимости денег, денежного потока и его отличия от дохода или прибыли, финансового рычага и многие другие. Кроме всего, принцип её построения, очень схож с составлением бюджета предприятия на следующий год. Таким образом, выполнение данной курсовой работы будет полезным  как для подготовки к государственным экзаменам, так при написании дипломной работы.

 

1 Планирование операционной деятельности

1.1 Баланс на начало года

На первом этапе курсового  проекта мы составим первоначальный баланс (на начало года) по исходным данным. Баланс представляет собой баланс нетто, то есть без регулятивов.

Составленный баланс представим в виде таблицы:

Таблица 1.1 – Первоначальный баланс, рублей.

Актив		Пассив
Наименование	Сумма	Наименование		Сумма
1 Внеоборотные активы		3 Собственный капитал
Здания и сооружения	498500	Уставный капитал		150500
Земля	12300	Нераспределенная прибыль		196000
Амортизация	-149600	Итого по 3 разделу		346500
Итого по 1 разделу	361200	4 Долгосрочные обязательства
2 Оборотные активы		Долгосрочные кредиты		100000
Запасы материалов	156000	Итого по 4 разделу		100000
Дебиторская задолженность	65200	5 Краткосрочные обязательства
Денежные средства	14000	Кредиторская задолженность		23600
Итого по 2 разделу	235200	Задолженность бюджету		126300
		Итого по 5 разделу		149900
ИТОГО	596400	ИТОГО		596400

Так как баланс небольшой  и содержит далеко не все статьи, мы не стали представлять его в виде унифицированной формы. Из баланса видно, что основную массу активов предприятия составляют внеоборотные активы, а пассивы в основном представлены собственным капиталом.

Далее мы переходим к  составлению текущего бюджета (плана) предприятия на планируемый год.

1.2 Текущий бюджет предприятия на планируемый год

Первым этапом любого планирования является составление  плана сбыта продукции предприятия, то есть, сколько единиц готовой продукции (ГП) предприятие предположительно продаст за год. На основе плана сбыта предприятие формирует производственную программу – объем производства на планируемый год. Для этого необходимо учесть необходимый объем запасов ГП, имеющийся на данный момент на складе запас ГП и объем реализации.

В нашем случае запасы отсутствуют, а необходимый запас  постоянен. Поэтому, для расчета  производственной программы, мы его  прибавим к объему сбыта первого квартала и будем переносить на каждый последующий квартал. 

План реализации и  производственную программу представим в виде общей таблицы:

Таблица 1.2 – План производства и реализации

Период	Объем продаж, ед.	Запасы ГП на начало квартала, шт.	Объем производства, шт.	Цена реализации, руб.	Выручка, руб.
1 квартал:	400	10	410	1100	231000
Январь	200			1100	110000
Февраль	100			1100	110000
Март	100			1100	451000
2 квартал:	500	10	500	1100	275000
Апрель	250			1100	137500
Май	125			1100	137500
Июнь	125			1100	550000
3 квартал:	400	10	400	1100	220000
Июль	200			1100	110000
Август	100			1100	110000
Сентябрь	100			1100	440000
4 квартал:	200	10	200	1100	110000
Октябрь	100			1100	55000
Ноябрь	50			1100	55000
Декабрь	50			1100	220000
Итого:	1500			…	1661000

На основе данной производственной программы, используя нормы расхода  материалов, заработной платы и прочих накладных расходов, мы должны составить  и рассчитать смету производственных расходов, которая позволит нам узнать себестоимость продукции.

Зная план сбыта и схему инкассации выручки, мы можем составить план денежных поступлений, который является немаловажным документом в системе управленческого учета.

 

 

 

 

Таблица 1.3 – График ожидаемых денежных поступлений, рублей.

	Январь	Февраль	Март	Итого 1 кв.	Апрель	Май	Июнь	Итого 2 кв.
Продажи января	44000	154000	22000	220000
Продажи февраля		22000	77000	99000	11000			11000
Продажи марта			22000	22000	77000	11000		88000
Поступления в 1 кв.	44000	176000	121000	341000
Продажи апреля					55000	192500	27500	275000
Продажи мая						27500	96250	123750
Продажи июня							27500	27500
Продажи 2 квартала					55000	220000	151250	426250
Поступления во 2 кв.					143000	231000	151250	525250
	Июль	Август	Сентябрь	Итого 3 кв.	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Итого 4 кв.
Продажи апреля
Продажи мая	13750			13750
Продажи июня	96250	13750		110000
Продажи июля	44000	154000	22000	220000
Продажи августа		22000	77000	99000	11000			11000
Продажи сентября			22000	22000	77000	11000		88000
Продажи 3 квартала	44000	176000	121000	341000
Поступления в 3 кв.	154000	189750	121000	464750
Продажи октября					22000	77000	11000	110000
Продажи ноября						11000	38500	49500
Продажи декабря							11000	11000
Продажи 4 вартала					22000	88000	60500	170500
Поступления в 4 кв.					110000	99000	60500	269500
Поступление за год								1600500

 

1.3 Сметы расходов

Чтобы выяснить, какие  затраты мы понесем при производстве данного объема продукции, мы должны составить сметы производственных расходов: сметы использования основных материалов, прямых затрат труда, накладных производственных расходов, торговых и административных расходов.

Вышеперечисленные сметы составляются на основе исходных данных по использованию каждого вида ресурса и предполагаемой производственной программы.

Представим наши сметы  в виде таблиц:

Таблица 1.4 – Смета прямых затрат труда, рублей.

	Объем производства, ед.	Обьем реализации, ед.	Затраты рабочего времени, ч		Затраты на оплату труда, руб.
			на производство	на реализацию	на производство	на реализацию
1 квартал	410	400	15867	15480	111069	108360
Январь	210	200	8127	7740	56889	54180
Февраль	100	100	3870	3870	27090	27090
Март	100	100	3870	3870	27090	27090
2 квартал	500	500	19350	19350	135450	135450
Апрель	250	250	9675	9675	67725	67725
Май	125	125	4838	4838	33863	33863
Июнь	125	125	4838	4838	33863	33863
3 квартал	400	400	15480	15480	108360	108360
Июль	200	200	7740	7740	54180	54180
Август	100	100	3870	3870	27090	27090
Сентябрь	100	100	3870	3870	27090	27090
4 квартал	200	200	7740	7740	54180	54180
Октябрь	100	100	3870	3870	27090	27090
Ноябрь	50	50	1935	1935	13545	13545
Декабрь	50	50	1935	1935	13545	13545
Итого	1510	1510	58437	58437	409059	409059