Отчет по практике в финансовом управлении Администрации местного самоуправления Пригородного района

 

               2.2. Анализ расходов бюджета Пригородного района

 

Расходная часть бюджета  за 2008 год исполнена на 78 %, при уточненном плане расходов в сумме 503556 т.р. фактическое исполнение составило 392337 т.р., это выше аналогичного уровня прошлого года на 30 %.

Финансирование расходов на содержание органов управления района составило 38038 т.р. или 61,5 % к плану 9 месяцев текущего года.

Общая сумма финансирования по общегосударственным вопросам составила 11394 т.р., куда, кроме расходов на содержание органов управления района, включено финансирование по государственной регистрации актов гражданского состояния или содержание отдела ЗАГС Пригородного района, за отчетный период при плане 1534 т.р. фактическое финансирование составило 920 т.р. (60 % от плана).

За 9 месяцев 2008 года из резервного фонда профинансировано 4404 тыс. рублей. В том числе на оказание материальной помощи малообеспеченной и социально не защищенной категории граждан 2395 т.р., на проведение иных непредвиденных расходов - 2009 тыс. рублей.

Расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность исполнены на 77 %, в том числе на содержание народных дружин в с.с. Сунжа, Комгарон, Тарское, Октябрьское при плане в 5322 т.р., профинансировано 5269 т.р. (увеличение в 3,6 раза к аналогичному периоду прошлого года).

По разделу «Национальная  экономика» исполнение составило 19 %, куда включено финансирование на приобретение твёрдого топлива для с. Кармадон. Недоосвоение по данному разделу  в основном связанно с тем, что  финансирование средств из республиканского бюджета по объектам строительства УКС Минсельхоза проведено в IV квартале.

Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство за 9 месяцев 2008 года составили 98680 т.р. при плане в 135149 т.р., т.е. исполнение составило 89,5% .

На содержание жилищного хозяйства направлено 14600 т.р., из них дотация на покрытие убытков ПОЖКХ 4800 т.р. (100% исполнение) на капремонт жилфонда 9800 т.р. (94 % исполнение).

На содержание коммунального  хозяйства направлено 74165 т.р., из них  на покрытие убытков ПОЖКХ (разница в цене) в сумме - 9500 т. руб., на капремонт бюджетных учреждений и организаций района 37738 т.р. (93% исполнение) на мероприятия по благоустройству района через ОКС 7479 т.р, (100 % исполнение), благоустройство через ПОЖКХ района 8044 т.р. (87 % исполнение) и на приобретение техники ПОЖКХ - 4384 тыс. руб. и на установку измерительных приборов в бюджетных учреждениях - 149 т. рублей.

Кроме того, по данной отрасли  профинансированы субсидии на оплату коммунальных услуг малоимущим семьям в размере 1516 т.р. - 75 %, исполнение, на строительство мостовых переходов с. Комгарон - 3500 тыс. руб. и на строительство водопроводной линии с. Гизель - 370 тыс. рублей, на канализационный коллектор с. Октябрьское - 1300 тыс. руб., с. Ногир - 552 тыс. руб., Михайловское - 400 тыс. рублей.

На содержание учреждений образования за отчетный период направлено 191504 т.р., или 78 % плана. Учитывая важность проблемы обеспечения финансирования продуктов питания, на эти цели израсходовано 2214 т.р., из них на функционирование 46 групп продленного дня 697 тыс. руб. Норма питания на 1 учащегося ГПД составила 12 руб. 82 коп. при плане 15 рублей с функционированием 76 дней при плане в 93 дней.

По дошкольным учреждениям  в ходе исполнения бюджета норма  питания на 1 ребенка в день составила 27 р.60 коп. при плане 31 руб. (выше уровня прошлого года на 11%). В среднем по дошкольным учреждениям план функционирования не выдержан и составил 100 дней на ребенка, при запланированном плане в 112 дней. Наиболее низкое функционирование оказалось в дошкольных учреждениях с. Камбилеевское 63 дня, с. Сунжа - 89 дней, с. Архонская - 99 дней, с. Гизель - 102 дней, с. Октябрьское - 102, с. Ногир - 105 дней.

План финансирования по учреждениям культуры освоен за 9 месяцев 2008г. на 81 % (план 14998 т.р., факт 12090 т.р.).

По средствам массовой информации или на содержание редакции районной газеты финансирование из районного бюджета составило за отчетный период 1360 т.р. при плане 1422 т.р. или 96 % исполнение.

Расходы по учреждениям  здравоохранения за отчетный период в целом составили 26317 т.р., что составляет 66 % от плановых назначений (39659 т. руб.).

Для обеспечения оказания экстренной медицинской помощи в  учреждениях здравоохранения приобретено медикаментов и перевязочные средств на сумму 2000 т.р.

На оплату коммунальных услуг по учреждениям здравоохранение  направлено 3457т.р., на приобретение ГСМ израсходовано 1493 т.р., на запчасти - 313 т.р. и на другие расходы- 3220 тыс. рублей, на текущий ремонт зданий 1160 т. руб. на приобретение основных средств - 958 тыс. рублей.

Затраты за 9 месяцев 2008г. по Физической культуре и спорту составили 5315 т.р. или 78 % от плана, из них на содержание спортивно-оздоровительного комплекса - 4070 т.р. Расходы на проведение спортмероприятий составили 1245 т.р.

По социальной политике бюджет за 9 месяцев 2008 года исполнен на 78 % (план 14921 т.р., факт 11583 т.р.), из них на доплату к государственной пенсии муниципальных служащих направлено 415 т.р., на выплату опекунских пособий направлено 3151 т.р. и на оплату льгот населению по категориям «Многодетные семьи» и «Лица, пострадавшие в результате событий октября -ноября 1992г. в размере 2795 т.р.

Таким образом, неполное освоение бюджетных средств по некоторым  отраслям связано с наличием сохранившегося дефицита бюджета района и не погашением задолженности сельскохозяйственных предприятий района перед бюджетом по товарным кредитам.

Исходя из этого, остались неисполненными утвержденные суммы  по отдельным статьям расходов в разрезе отраслей бюджета района.

По состоянию на 01.10.07г. задолженность по бюджетным учреждениям Пригородного района составила 40347 т.р., тогда как на начало текущего года задолженность составляла 43500 т.р., то есть за отчетный период произошло уменьшение задолженности на 3153 т.р. или на 7 %.

Сумма задолженности на 01.10.07г. распределилась в следующем порядке:

- по образованию - 23742 т.р., уменьшение - 1115 т.р.

- по здравоохранению - 7746 т.р., уменьшение 319 т.р.

- по органам управления - 1696 т.р., уменьшение 210 т.р.

- по культуре - 1341 т.р., уменьшение 313 т.р.

- по прочим - 1207 т.р. уменьшение 17 т.р.

- по Ф/К и спорту - 5 т.р. уменьшение 369 т.р.

По указанным долгам задолженность  числится по оплате коммунальных услуг в размере 7381 т.р., по продуктам питания - 489 т.р.

Однако, основная сумма задолженности остается по внебюджетным фондам - 29594 т.р., из них пеня - 24734 т.р.

 

  2.3. Роль бюджетных классификаций в процессе исполнения бюджета

 

Классификация доходов  бюджетов является группировкой доходных источников бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Структура двадцатизначного кода классификации доходов бюджетов представлена в виде четырех составных частей:

1. Главный администратор доходов бюджета;

2. Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент);

3. Подвид доходов;

4. Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов.

Главный администратор  доходов бюджета - определенный законом (решением) о бюджете орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, иная организация, определяющий перечень подотчетных ему администраторов доходов бюджета и (или) являющийся администратором доходов бюджета.

Код главного администратора доходов бюджета (1 - 3 разряды кода классификации доходов бюджетов) состоит из 3-х знаков и соответствует номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации и правовыми актами, принятыми органами местного самоуправления.

Администраторами доходов  бюджетов являются органы государственной  власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы местной администрации, органы управления государственных внебюджетных фондов, Центральный банк Российской Федерации, а также бюджетные учреждения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В рамках бюджетного процесса главный администратор доходов  бюджета обладает следующими бюджетными полномочиями:

формирует перечень подотчетных  ему администраторов доходов  бюджета;

представляет сведения, необходимые для составления  среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета;

представляет сведения для составления и ведения  кассового плана;

формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета;

осуществляет иные бюджетные  полномочия, установленные Бюджетным  кодексом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми  актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения.

Администратор доходов  бюджета обладает следующими бюджетными полномочиями:

осуществляет начисление, учет и контроль за правильностью  исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним;

осуществляет взыскание  задолженности по платежам в бюджет, пеней и штрафов;

принимает решение о  возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации;

принимает решение о  зачете (уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и представляет уведомление в орган Федерального казначейства;

в случае и порядке, установленных  главным администратором доходов бюджета, формирует и представляет главному администратору доходов бюджета сведения и бюджетную отчетность, необходимые для осуществления полномочий соответствующего главного администратора доходов бюджета;

осуществляет иные бюджетные  полномочия, установленные Бюджетным  кодексом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения.

Органы государственной  власти субъектов Российской Федерации  закрепляют источники доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов за главными администраторами доходов бюджета - органами государственной власти субъектов Российской Федерации и созданными ими бюджетными учреждениями при условии, что администрирование данных источников доходов не предусмотрено законодательством Российской Федерации и приложением 6 к настоящим Указаниям (за исключением доходов, администрируемых как органами государственной власти Российской Федерации, органами управления государственных внебюджетных фондов, Центральным банком Российской Федерации, так и органами государственной власти субъектов Российской Федерации).

Органы государственной  власти субъектов Российской Федерации  устанавливают коды главных администраторов доходов бюджета по доходам, администрируемым органами государственной власти субъектов Российской Федерации (созданными ими бюджетными учреждениями), а также вправе установить единый код главного администратора доходов бюджета по доходам, администрируемым органами местного самоуправления муниципальных образований и отражаемым по кодам классификации доходов бюджетов Российской Федерации с применением кода элемента, соответствующего бюджету субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено Указаниями минфина о применении бюджетной классификации и другими нормативными правовыми актами Российской Федерации.

По доходам федерального бюджета, администрируемым органами государственной власти субъектов Российской Федерации (созданными ими бюджетными учреждениями), бюджетная отчетность по которым представляется главными администраторами соответствующих поступлений в органы, организующие исполнение федерального бюджета, используются коды бюджетной классификации с применением единого кода главного администратора доходов бюджета 888, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

По доходам федерального бюджета, администрируемым органами государственной власти субъектов Российской Федерации (созданными ими бюджетными учреждениями) в части переданных полномочий Российской Федерации, средства на осуществление которых предоставляются из федерального бюджета в виде субвенций, используются коды бюджетной классификации с применением кода главного администратора доходов бюджета - кода федерального органа государственной власти, уполномоченного на передачу полномочий Российской Федерации.

Порядок и полномочия администрирования  органами государственной власти субъекта Российской Федерации доходов, зачисляемых в федеральный бюджет, в рамках переданных полномочий Российской Федерации, определяются в нормативных правовых актах главных администраторов доходов федерального бюджета, являющихся в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации федеральными органами государственной власти, уполномоченными на передачу полномочий Российской Федерации.

Органы государственной  власти субъекта Российской Федерации  не вправе устанавливать коды главных администраторов доходов бюджета, совпадающие с кодами главных администраторов доходов бюджета субъекта Российской Федерации, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Органы местного самоуправления закрепляют источники доходов бюджетов муниципальных образований за главными администраторами доходов бюджета соответствующего уровня при условии, что администрирование данных источников доходов не предусмотрено законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации (за исключением доходов, администрируемых как органами государственной власти Российской Федерации, органами управления государственных внебюджетных фондов, Центральным банком Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, так и органами местного самоуправления).