Организация финансового планирования на предприятии

В условиях политической и экономической нестабильности, а также высоких темпов инфляции планирование не имеет смысла. Однако чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем значительнее роль планирования, в ходе которого должны быть обоснованы различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития. При этом сама система планирования должна быть перестроена. Основной целевой функцией планирования становится обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления на рынке. Другая основная функция – информационно-ориентирующая. Ключевая задача заключается в не столько в обработке статистической информации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны, соответствовали их интересам, а с другой стороны, способствовали достижению основных результатов плана. Для составления обоснованной программы развития предприятие должно постоянно заниматься сбором и анализом огромного объема информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах в целях прогнозирования будущих проблем и возможностей. Это обеспечивает высшему руководству средства создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений.

Для обеспечения устойчивой работы предприятия должна быть создана система гибкого адаптивного трехуровневого планирования:

1. Выбранная стратегия отражает основные направления развития предприятия.
2. Согласно выбранной стратегии развития формируются годовые планы действий (бюджеты).
3. Относительно годовых планов формируются тактические планы действий (бюджеты) на квартал, месяц и т. д.

      Для  повышения эффективности управления  предприятием на основе СГАТП,  цели развития должны стать  вполне конкретными и осязаемыми, то есть материализованными в  конкретных контрольных показателях, находящихся в компетенции конкретных менеджеров и исполнителей.

Отношение конечного  требуемого объема денежных ресурсов к валюте баланса на начало реализации стратегии можно назвать индексом динамики финансового развития хозяйствующего субъекта (И дфр), который характеризует долю требуемого прироста в общем объеме имеющихся активов. Для расчета И дфр следует использовать следующую формулу:

 

                                    Требуемый объем финансовых ресурсов

            И дфр = 1+ ————————————————               (4)

                                            Валюта баланса

 

Индекс динамики финансового  развития способствует определению  реалистичности поставленной задачи. Для выявления перспективы достижении цели, его можно сравнивать с динамикой развития предприятия прошлых периодов, прогнозом развития отрасли, промышленности, региона, изменения макроэкономических показателей и т.д. Чем выше индекс динамики финансового развития предприятия, тем больше рисков может встретиться на пути реализации проекта.

Незначительный индекс динамики финансового развития может  со временем сделать предприятие  неконкурентоспособным из-за несоответствия темпов развития изменениям внешней  среды.

      Текущее  финансовое планирование является  планированием осуществления. Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Производится увязка каждого вида вложений с источником финансирования. Для этого обычно пользуются сметами образования и расходования фондов денежных средств. Эти документы необходимы для контроля за ходом финансирования важнейших мероприятий, для выбора оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложения собственных ресурсов. Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке трёх документов: плана движения денежных средств, плана отчёта о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году. Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчётному периоду. Текущие финансовые планы предпринимательской фирмы разрабатываются на основе данных, которые характеризуют³:

• финансовую стратегию фирмы;
• результаты финансового анализа за предшествующий период;
• планируемые объёмы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы;
• систему разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;
• действующую систему налогообложения;
• действующую систему норм амортизационных отчислений;
• средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п.

Процесс текущего финансового  планирования можно рассмотреть  на примере составления годового плана движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств отражает денежные потоки: притоки и оттоки, в том числе все направления расходования средств. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции (работ, услуг), от реализации основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций и другие доходы, которые предполагается получить в течение года или квартала. При необходимости привлекаются заемные средства, осуществляется выпуск акций и/или облигаций. В расходной части – затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг), суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, уплата процентов за банковский кредит (в части, причитающейся в соответствии с действующим порядком за счет прибыли), направления использования чистой прибыли (накопления, потребления, резервный фонд). Годовой финансовый план разбивают поквартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность потоков и оттоков денежных средств и ликвидировать кассовые разрывы.   В процессе финансового планирования производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану. В ней по вертикали приводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, то есть финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Такая таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Поэтому при его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений. Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия, помимо которого на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли⁴.

        

 

 

Глава 2. Анализ финансового  планирования на предприятии.

2.1. Характеристика  «ОАО Гормаш»

          В январе 2008 года ОАО «Белгородский завод горного машиностроения» отметил свое 36-летие.

ОАО «Гормаш» основан в 1971 г. До начала 90-х годов являлся базовым предприятием мигнистерства черной металлургии СССР по капитальному ремонту дизельных двигателей и большегрузных самосвалов.

Когда возникла необходимость  ремонтировать карьерную технику  Лебединского и Стойленского ГОКов, было решено создать завод для ремонта и изготовления запасных частей. 24 января 1972 года приказом Министерства Черной металлургии был утвержден акт по приемке в эксплуатацию первой очереди Белгородского авторемонтного завода. По первоначальному плану “Гормаш” ремонтировал большегрузные автомобили горнорудных предприятий и строек региона Курской магнитной аномалии.

С пуском первой очереди, заказы на ремонт транспорта стали  поступать из разных регионов Советского Союза. Авторитет Белгородского  предприятия рос, коллектив набирался опыта и мастерства. В короткий срок был освоен ремонт всех типов дизелей Ярославского моторного завода, а так же тракторных дизелей, тяжелых, импортного производства.

В 80 годы было освоено  изготовление спецавтотранспорта для  горнорудных и металлургических предприятий. «Гормаш» стал поставщиком смесительнозарядных машин, полуприцепов и тягачей- буксировщиков, метало и контейнеровозов, пескоразбрасывателей и автошлаковозов, поливооросительных машин, щебнеразбрасывателей, топливозаправщиков, другого карьерного технологического автотранспорта на базе шасси БелАЗ, КрАЗ, которые позволяют обеспечивать высокоманевренную и автономную работу на ГОКе.

В апреле 1985 года предприятие  было переименовано в Белгородский завод «Авторемгормаш», с февраля 1990 года это был уже завод горнотранспортных машин, а с марта 1993 года он стал именоваться «Белгородским заводом горного машиностроения» («Гормаш»).

В девяностые годы, многие предприятия, не выдержав мощных ударов перестройки, канули в лету. Чтобы  выстоять, нужно было искать новые пути экономического развития. «Гормашу» это удалось.

В 1995 году, завод наряду с освоенной продукции, начал  серийное производство бурового инструмента различных модификаций для бурения взрывных скважин.

Признание потребителей пришло не сразу. За ощутимыми успехами завода большая, напряженная работа всего коллектива. Работать приходится в условиях жесточайшей конкуренции. Разработанная в 2001 году стратегия развития предприятия позволила осуществить важнейшие проекты по освоению новых видов продукции, значительному расширению рынка сбыта, перспективному и устойчивому развитию завода.

По итогам 2005 г. и 1 кв. 2006 г., года круг потребителей расширился. Сегодня завод сотрудничает более чем с 50 предприятиями по России и ближнему и дальнему зарубежью. У завода налажены тесные деловые связи со своими постоянными клиентами, среди них, предприятия Кузбасского угольного бассейна, добывающие предприятия Уральского региона, Курской магнитной аномалии, Кольского полуострова, Казахстана, Украины и многие другие. двигателей, и других карьерных

В настоящее время  завод является одним из крупнейших производителей породоразрушающего инструмента предназначенного для бурения скважин и имеет большой опыт по созданию различных типов долот и коронок для различных категорий пород и способов бурения.

С каждым годом буровой  инструмент все более совершенствуется, появляются принципиально новые  конструкции. Повышение эффективности продукции осуществляется путем усовершенствования конструкции и применения новых материалов.

 

2.2. Анализ эффективности  финансово-хозяйственной деятельности  ОАО               «Гормаш»

1) Анализ показателей ликвидности .

1. Коэффициент текущей ликвидности (К_тл):

                                                      К_тл = ОбС/КО,                                              (5)

где ОбС – оборотные средства,

      КО – краткосрочные обязательств

                                      Динамика коэффициента текущей ликвидности                              Таблица 1

Год	ОбС, тыс. руб.	КО, тыс. руб	Ктл
2007	159066	78309	2
2008	208835	107966	1,9
2009	231256	86465	2,6

 

 

 

Вывод: предприятие платежеспособно  в течение средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, предприятие является успешно функционирующим. Наблюдается рост этого показателя в течение последних лет, что также рассматривается как благоприятная тенденция.

1.2. Коэффициент срочной ликвидности (К_сл):

                                                К_сл = (ДЗ+ ДС)/ КО,                                           (6)