Методы оценки и анализа финансовой устойчивости предприятия на примере ООО "Интеркат"

7. Запасы 210 1042369

8. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 220 14765

9. Дебиторская задолженность*(3) 230+240-244 51145726

10. Денежные средства 260 508137

11. Прочие оборотные активы 270 

12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11)  123 532 224,00

II. Пассивы  

13. Долгосрочные обязательства  по займам кредитам 510 14989250

14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5) 520 5659759

15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам 610 27427528

16. Кредиторская задолженность 620 23755528

17. Задолженность участникам (учредителям)  по выплате доходов 630 

18. Резервы предстоящих расходов 650 

19. Прочие краткосрочные обязательства*(5) 660 

20. Итого пассивы, принимаемые  к расчету (сумма данных пунктов 13-19)  71 832 065,00

21. Стоимость чистых активов  акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.12) минус итого пассивы, принимаемые  к расчету (стр.20)  

51 700 159,00

 

 

_____________________________

 

*(1) За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров;

 

*(2) Включая величину отложенных  налоговых активов;

 

*(3) За исключением задолженности  участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал;

 

*(4) Включая величину отложенных  налоговых обязательств;

 

*(5) В данных о величине прочих  долгосрочных и краткосрочных  обязательств приводятся суммы  созданных в установленном порядке  резервов в связи с условными  обязательствами и с прекращением  деятельности.

 

 

Приложение

 

Бухгалтерский балансна 9 месяцев 200 8  г. Коды

Форма № 1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 2008 09 30

Организация ООО «Интеркат» по ОКПО 40032777

Идентификационный номер налогоплательщика  ИНН 7713011336/774501001

Вид деятельности Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества по ОКВЭД 70.11

Организационно-правовая форма/форма  собственности   47 16

ООО по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.      по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) 123242, г.Москва, ул.Баррикадная, д.19, стр.1  

 

                      Дата утверждения 30.10.2008

                      Дата отправки (принятия) 30.10.2008

 

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1 2 3 4

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Нематериальные активы 110 96 4 772

Основные средства 120 370 217 458 434

Незавершенное строительство 130 5 060 -

Долгосрочные финансовые вложения 140 60 146 024 67 331 921

Отложенные налоговые активы 145 - 1 170

Прочие внеоборотные активы 150 795 356 2 057 162

Итого по разделу I 190 61 316 753 69 853 459

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

Запасы 210 3 211 217 5 186 561

 

в том числе:

 

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 211 5 871 12 056

затраты в незавершенном производстве 213 - 287 820

готовая продукция и товары для  перепродажи 214 230 948 1 412 518

расходы будущих периодов 217 284 321 378 492

затраты по инвестиционным контрактам 218 2 690 077 3 095 675

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 220 41 486 74 195

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после 

 отчетной даты) 230 8 415 778 11 634 142

в том числе: покупатели и заказчики 231 - -

авансы, выданные по инвестиционным контрактам 232 8 415 778 11 592 034

 

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

 даты) 240 43 999 011 56 321 953

в том числе: покупатели и заказчики 241 22 108 328 062

по инвестиционным контрактам 242 24 716 009 20 659 455

Краткосрочные финансовые вложения 250 21 086 821 24 568 731

Денежные средства 260 846 119 55 241

Итого по разделу II 290 77 600 432 97 840 823

БАЛАНС 300 138 917 185 167 694 282

Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода

1 2 3 4

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

Уставный капитал 410 30 828 774 30 828 774

Собственные акции, выкупленные у  акционеров 411 () ()

Добавочный капитал 420 20 541 976 20 541 976

Резервный капитал 430 4 888 11 583

 

в том числе:

 

резервы, образованные в соответствии

 с законодательством 431 - -

 

резервы, образованные в соответствии

 с учредительными документами 432 4 888 11 583

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 278 910 824 248

Итого по разделу III 490 51 654 548 52 206 581

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Займы и кредиты 510 11 663 943 17 463 067

Отложенные налоговые обязательства 515 252 252

Прочие долгосрочные обязательства 520 5 963 185 1 139 333

Итого по разделу IV 590 17 627 380 18 602 652

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

Займы и кредиты 610 40 055 232 56 898 479

Кредиторская задолженность 620 29 580 025 39 984 924

 

в том числе:

 

поставщики и подрядчики 621 150 188 1 062 935

задолженность перед персоналом организации 622 - 147 039

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2 121 4 630

задолженность по налогам и сборам 624 52 055 370 891

авансы полученные 625 6 869 999 13 266 602

прочие кредиторы 626 22 505 662 25 132 827

Доходы будущих периодов 640 - 1 646

Итого по разделу V 690 69 635 257 96 885 049

БАЛАНС 700 138 917 185 167 694 282

 

СПРАВКА о наличии ценностей,

 учитываемых на забалансовых  счетах   

Арендованные основные средства 910 9 428 46 780

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 173 173

Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 26 431 3 308 745

Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 15 665 223 24 017 682

Бланки строгой отчетности 962 - 131

Износ жилищного фонда 970 502 576

 

 

 

Отчет о прибылях и убытках

 

 за период с 1 Января по 30 Сентября 200 8  г. Коды

Форма № 2 по ОКУД 0710002

Дата (год, месяц, число) 2008 09 30

Организация ООО «Интеркат» по ОКПО 40032777

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7713011336/774501001

Вид деятельности Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества по ОКВЭД 70.11

Организационно-правовая форма/форма  собственности   47 16

ООО по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.      по ОКЕИ 384/385

 

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

наименование код

1 2 3 4

 

Доходы и расходы по обычным  видам

 деятельности

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 3295398 1093153

 

Себестоимость проданных товаров, продукции,

 работ, услуг 020 (2500498) (853675)

Валовая прибыль 029 794900 239478

Прибыль (убыток) от продаж 050 794900 239478

 

Прочие доходы и расходы

 

Проценты к получению 060 2778733 1675018

Проценты к уплате 070 (2661235) (1686229)

Доходы от участия в других организациях 080 263125 42

Прочие доходы 090 6383213 2478982

Прочие расходы 100 (6828519) (2455276)

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 730217 252015

Отложенные налоговые активы 141 1171 -

Отложенные налоговые обязательства 142 - 123

Текущий налог на прибыль 150 (179355) (93520)

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного

 периода 190 552033 158618

 

СПРАВОЧНО.

 

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 2933 32920

 

 

Форма 0710002 с. 2

 

Расшифровка отдельных прибылей и  убытковПоказатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

наименование код прибыль убыток прибыль убыток

1 2 3 4 5 6

 

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда)

 об их взыскании 210 450 1901 3006 32

Курсовые разницы по операциям  в иностранной валюте 240 661976 789243 436538 576680

 

 

 

Приложение

 

 

 

Расчет оценки стоимости чистых активов

 

ООО «ИНТЕРКАТ» на 30 сентября 2008 г.

 

 

 

В соответствии с Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных  обществ

 

(утв. приказом Минфина РФ  и Федеральной комиссии по  рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. №№ 10н, 03-6/пз)Наименование показателя Код строки бухгалтерского баланса На начало отчетного года На конец отчетного периода

I. Активы   

1. Нематериальные активы 110 96 4772

2. Основные средства 120 370217 458434

3. Незавершенное строительство 130 5060 -

4. Доходные вложения в материальные  ценности 135  

5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения*(1) 140+250-252 81232845 91900652

6. Прочие внеоборотные активы*(2) 150+145 795356 2058332

7. Запасы 210 3211217 5186561

8. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям 220 41486 74195

9. Дебиторская задолженность*(3) 230+240-244 52414789 67956095

10. Денежные средства 260 846119 55241

11. Прочие оборотные активы 270  

12. Итого активы, принимаемые к  расчету (сумма данных пунктов  1-11)  138 917 185,00 167 694 282,00

II. Пассивы   

13. Долгосрочные обязательства по займам кредитам 510 11663943 17463067

14. Прочие долгосрочные обязательства*(4), *(5) 520+515 5963437 1139585

15. Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам 610 40055232 56898479

16. Кредиторская задолженность 620 29580025 39984924

17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630  

18. Резервы предстоящих расходов 650  

19. Прочие краткосрочные обязательства*(5) 660  

20. Итого пассивы, принимаемые  к расчету (сумма данных пунктов  13-19)  87 262 637,00 115 486 055,00

21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр.20)  

51 654 548,00 

52 208 227,00

 

 

 

*(1) За исключением фактических  затрат по выкупу собственных  акций у акционеров;

 

*(2) Включая величину отложенных налоговых активов;

 

*(3) За исключением задолженности  участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал;

 

*(4) Включая величину отложенных  налоговых обязательств;

 

*(5) В данных о величине прочих  долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

 

 

[1] Абрютина М.С. «Современные  подходы к оценке финансовой  устойчивости и платежеспособности  компании» / М.С. Абрютина // Финансовый менеджмент. – 2006г. – № 6.

 

[2] «Анализ и прогнозирование  финансовой устойчивости организации  с учетом жизненного цикла  на основе интегрального показателя».  И.А. Павлова// Финансы и кредит, 2007г., 23 (июнь), с. 71-75.

 

[3] Арутюнов Ю.А. «Финансовый менеджмент. Учебное пособие». – М.: «ИНФРА-М», 2007г. – 312 с.

 

[4] Бендиков М.А. «Совершенствование  диагностики финансового состояния  промышленного предприятия» / М.А.  Бендиков, Е.В. Джамай // Менеджмент  в России и за рубежом, 2009г.  – №5. – с. 23-28.

 

[5] Богатко А.Н. «Основы экономического  анализа хозяйствующего субъекта»  / А.Н. Богатко. – М.: Финансы  и статистика, 2006г.– 208 с.

 

[6] Батьковский М., Булава И., Мингалиев  К. «Совершенствование управления  финансовой устойчивостью предприятия с целью снижения рисков её деятельности» // Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция – 2009г. – № 3 – С. 50-52.

 

[7] Вершинин Ю.Б. «Стратегия диверсификации  промышленного предприятия»: Научное  издание. – Ульяновск: ГНУ Средневолжский  научный центр, 2007г. – 190 с.

 

[8] Гаврилова А.Н. «Финансы организаций  (предприятий)»: Учебник / А.Н. Гаврилова,  А.А. Попов. 3-е изд., перераб. и  доп. – М.: «КРОНУС», 2007г. –345 с.

 

[9] Глазов М. М. «Экономическая  диагностика предприятий: новые  решения». – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008г. – 194 с.

 

[10] Грачев А.В. «Основы финансовой  устойчивости предприятия» // Финансовый  менеджмент, 2008г. – № 4. – с. 19-23.

 

[11] Кован С.Е. «Финансовая устойчивость  предприятия и её оценка для  предупреждения его банкротства» / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2009г. – № 15 – С. 52-59.

 

[12] Глазунов М.И. «Оценка финансовой  устойчивости коммерческой организации  на основе данных бухгалтерского  баланса» / М.И. Глазунов // Экономический  анализ: теория и практика – 2009г. – № 21 – С. 28-36.

 

[13] Грачев А.В. «Рост собственного  капитала, финансовый рычаг и  платежеспособность предприятия» / А.В. Грачев // Финансовый менеджмент  – 2007г. – № 2 – С. 12-20.

 

[14] Кельчевская Н. «Комплексный  анализ и целевое прогнозирование финансового состояния предприятия» / Н. Кельчевская, И. Зименко // Проблемы теории и практики управления – 2007г. – № 1 – С. 93-102.

 

[15] Круш З.А. «Анализ взаимосвязи  глубины кризиса и опасности  банкротства предприятий» / З.А. Круш, Л.В. Лущикова // Экономичесий анализ: теория и практика – 2008г. – № 21 – С. 45-51.

 

[16] Куранов М.В. «Показатели и  модели анализа финансового состояния  на различных этапах жизненного  цикла организации» / М.В. Куранов  // Экономический анализ: теория и  практика – 2008г. – № 5 – С. 11-17.

 

[17] Любушин Н.П. «Анализ финансовой  устойчивости организации вертикально  интегрированных структур управления  с использованием данных управленческого  учета» / Н.П. Любушин, Г.В. Левшин // Экономический анализ: теория и  практика – 2008г. – № 5 – С. 7-14.

 

[18] Швецов Ю.Г. «К вопросу о  соотношении понятий «ликвидность»  и «платежеспособность» предприятия» / Ю.Г. Швецов, Т.В. Сабельфельд  // Финансы – 2009г. – №7 –  С. 12-16.