Финансовая политика предприятия

Формирование ценовой политики в большей степени является проблемой маркетинга. Но с другой стороны, цена на продукцию непосредственно связана с издержками на ее производство, а следовательно, с финансовым результатом деятельности предприятия. Поэтому, формируя финансовую политику, необходимо уделять должное внимание ценовой политике.

Разработка ценовой политики, как составной части финансовой стратегии, имеет большое значение для российских предприятий, поскольку успешное ведение их коммерческой деятельности в перспективе зависит в значительной степени от избранной ими стратегии и тактики ценоообразования. Для обеспечения рациональной ценовой политики предприятия, необходимо сопоставить структуру издержек с планируемыми объемами производства и рассчитать краткосрочные издержки на единицу продукции. Как правило, увеличивая выпуск продукции, предприятие добивается того, что издержки снижаются до определенного объема производства. Но, наращивая объемы производства далее, могут возникнуть затраты из-за нарушений производственного ритма, перезагрузки оборудования, а следовательно, затрат на его ремонт. Для предотвращения увеличения издержек, предприятие расширяет производственные мощности и благодаря этому увеличивает выпуск продукции, который сопровождается экономией краткосрочных издержек. Сократить издержки на единицу продукции можно лишь при активном вложении средств в производственную деятельность.

В текущей деятельности предприятия механизм оценки издержек формируется в зависимости от выбранного метода ценообразования. От правильности выбора ценовой модели устойчивости предприятия зависят решения его долгосрочных и краткосрочных задач, от поддержания платежеспособности предприятия и повышения рентабельности его деятельности до повышения цены предприятия и привлечения дополнительных источников финансирования.

Выбрав один из методов ценообразования, необходимо принять само ценовое решение, определить конкретную цену. Здесь учитывается целый ряд аспектов, таких как психологические воздействия, влияние разных элементов маркетинга, соблюдение базовых целей ценовой политики, анализ возможной реакции на принимаемую цену.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА

ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ГАЗПРОМНЕФТЬ – МОСКОВСКИЙ НПЗ»

 

2.1 Экономическая характеристике  предприятия

 

Открытое акционерное общество «Газпромнефть – Московский НПЗ», является коммерческой организацией, созданной в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 01.07.1992 г. № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» и от 17.11.1992 г. № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения».

Общество является дочерним обществом ОАО «Газпром нефть».

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли за счет осуществления любых, не запрещенных законом, видов деятельности.

Основными видами деятельности Общества являются:

– переработка, транспортировка, хранение, реализация углеводородного сырья и продуктов его переработки;

– эксплуатация и утилизация объектов, связанных с добычей, транспортировкой, переработкой, хранением и сбытом углеводородного сырья и продуктов переработки углеводородов;

– производство нефтепродуктов и продуктов переработки нефти с использованием экологически безопасных и современных технологий, обеспечивающих повышение экономической эффективности проводимых работ.

Уставный капитал Общества - 78 833 200 рублей разделен на 5 912 490 штук обыкновенных акций и 1 970 830 штук привилегированных акций номинальной стоимостью 10 рублей. Государственный регистрационный номер выпуска обыкновенных акций – 1-02-00084-А Государственный регистрационный номер выпуска привилегированных акций – 2-02-00084-А По состоянию на 31.12.2012 года зарегистрировано в реестре акционеров 3 770 лицевых счетов. Распределение акций Общества, в процентах от уставного капитала: юридические лица – 0,2 %;  физические лица – 3,1 % номинальные держатели – 96,7 %.

Установленная мощность ОАО «Газпромнефть-МНПЗ» составляет 12, 15 млн тонн нефти в год.

В течение 2012 г. ОАО «Газпромнефть - МНПЗ» было переработано 10 668 тыс.т нефти, что ставит завод на 8-ое место по объему переработки нефти среди предприятий отрасли.

Рисунок 2.1 – Положение предприятия ОАО «Газпромнефть - МНПЗ» в отрасли в 2012 году

 

С апреля 2012 года Московский НПЗ полностью перешел на выпуск высокооктановых бензинов, соответствующих 4 экологическому классу Технического регламента по моторным топливам. На сегодняшний день все высокооктановые бензины производства МНПЗ соответствуют этому экологическому стандарту.

По итогам 2012 г. прирост товарных светлых к потенциалу завода составил 9,36 % (2011г. – 11,57 %; 2010 г. – 13,7 %).

Рисунок 2.2 – Выпуск товарных светлых нефтепродуктов

 

Выход автомобильных бензинов на нефть в 2012 году – 20,9%, 4 место.

По выходу автомобильных бензинов на нефть в 2011 г- 21,9 % завод занимает 2 –ое место (2010 г. – 22,4 % 6-е место; 2009 г. – 23,3 % 3-е место; 2008 г. – 22,4 % 3-е место).

Доля производства высокооктановых бензинов АИ-92 и АИ-95 в общем бензиновом пуле завода по итогам 2012 г. составила соответственно 56,6 % и 37,0 %(рисунок 2.3).

Рисунок 2.3 – Доля производства высокооктановых бензинов

 

В 2010 году Московский НПЗ был интегрирован в структуру группы компании «Газпром нефть». В настоящее время на Московском НПЗ реализуется первый этап программы по реконструкции и модернизации мощностей, направленный на улучшение качества производимой продукции. Программа модернизации Московского НПЗ предусматривает доведение технологий и качества производимых на предприятии нефтепродуктов до уровня мировых стандартов. Объем инвестиций, которые «Газпром нефть» планирует направить на развитие завода до 2020 года, составит порядка 130 млрд. руб.

Имеющийся набор технологических процессов: первичная переработка нефти, каталитическое крекирование, риформирование, гидроочистка дизельных топлив, керосина, висбрекинг, производство битумов позволяет выпускать продукцию 22-х наименований, 42-х марок. Основная часть - это моторные топлива: автомобильные бензины, дизельное топливо, авиационное топливо, а также дорожный и строительный битум, топочный мазут, сжиженные газы для коммунально-бытового использования. Структура выпускаемых нефтепродуктов обусловлена потребностями рынка и нацелена на оптимизацию ассортимента с целью увеличения доли производства конкурентоспособной продукции

Планомерная реализация мероприятий завода в области качества позволила с момента ввода в действие Технического регламента выпускать продукцию, полностью соответствующую нормативным требованиям ТР и даже более жестким требованиям:

- с января 2011 года завод  выпускает дизельное топливо  и автомобильный бензин Аи-95ЭКп класса 4, т.е. содержание серы 50 мг/кг при требовании ТР не более 350 мг/кг;

- с апреля 2012 года все  высокооктановые автомобильные бензины соответствуют классу 4.

Результаты ежеквартального контроля топлива представителями «Росстандарта» подтверждают высокое качество продукции ОАО «Газпромнефть - МНПЗ», отмеченной дипломами «Российское качество» Всероссийской Организации качества. В течение 7 лет на Московский НПЗ не поступило ни одной рекламации по качеству товарной продукции.

 

2.2 Анализ основных технико-экономических  показателей предприятия

 

Объём переработки нефти в 2012 году увеличен на 521,007 тыс.т. по сравнению с 2010 годом (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 – Динамика объема переработки нефти

ОАО «Газпромнефть – МНПЗ», млн.т.

 

ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» с апреля начало производить автобензины Аи-92 и АИ-95 класса 4.

На рисунке 2.5 показана динамика глубины переработки нефти ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» за 2010-2012 гг.

Рисунок 2.5 – Динамика глубины переработки нефти

ОАО «Газпромнефть – МНПЗ», %

 

Качество всей выпускаемой продукции соответствует высшему уровню, установленному Программой «Российское качество». Завершено строительство механических очистных сооружений закрытого типа и реконструкция установки по производству битума. За счет внедрения организационных мероприятий и оптимизации процесса отгрузки на ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» увеличена пропускная способность темной эстакады на 25 %. В 2012 году ОАО «Газпромнефть - МНПЗ» в полном объеме обеспечивало потребности рынка города Москвы и Московской области в высококачественных нефтепродуктах и экологически чистых моторных топливах в соответствии с экологическими требованиями Технического регламента по ГСМ. С 2006 года ОАО «Газпромнефть - МНПЗ» перешло на двухгодичный цикл ремонтов технологических установок. По графику проведения капитального ремонта технологических установок 2012 год сопоставим с 2010 годом. В 2012 году были проведены следующие работы:

– проведен ремонт «большого» кольца технологических установок;

– пуска в эксплуатацию комбинированной битумной установки после реконструкции (июль 2012).

В таблице 2.1 представлена динамика экономических показателей деятельности на ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» за 2011-2013 гг.

 

Таблица 2.1 – Динамика экономических показателей

ОАО «Газпромнефть – МНПЗ»

Показатель	год			Темп роста, %		Отклонение
	2011	2012	2013	2013 / 2011	2013 /2012	2013 - 2011	2013 - 2012
Выручка, тыс. руб.	11392566	14493637	19907552	174,7	137,4	8514986	5413915
Себестоимость продаж, тыс. руб.	6378585	7877284	8967488	140,6	113,8	2588903	1090204
Валовая прибыль, тыс. руб.	5013981	6616353	10940064	218,2	165,3	5926083	4323711
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	2938160	4894038	9179266	312,4	187,6	6241106	4285228
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	3253267	3120005	9370963	288,0	300,4	6117696	6250958
Чистая прибыль (убыток) , тыс. руб.	2640162	2062011	7807774	295,7	378,6	5167612	5745763
Численность, чел.	1855	2076	2135	115,1	102,8	280	59
Производительность труда, тыс. руб./чел.	6141,55	6981,52	9324,38	151,8	133,6	3182,8	2342,9
Рентабельность производства, %	41,39	26,18	87,07	210,4	332,6	45,7	60,9
Рентабельность продаж, %	23,17	14,23	39,22	169,2	275,7	16,0	25,0
Затраты на 1 рубль, руб./руб.	0,56	0,54	0,45	80,5	82,9	-0,1	-0,1

 

Исходя из таблицы 2.1 видно, что выручка предприятия ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» выросла на 37,4 % по сравнению с 2012 годом и на 74,4 % по сравнению с 2011 годом, на рост выручки предприятия повлияло увеличение цен на нефтепродукты в 2013 году на 5,5 %.

Динамика себестоимости показала также увеличение, в 2013 году прирост составил 13,8 % по сравнению с 2012 годом и 40,6 % по сравнению с 2011 годом, что связано с увеличением затрат на покупку сырья (рост цен на нефть составил 8 %) и полуфабрикатов, именно:

– увеличения расходов на сырье в связи с присоединение установок ТАМЭ и МТБЭ в июне 2011г.,

– увеличением расходов на ремонтные работы, материалы и запчасти для проведения ремонта и содержания оборудования в связи с проведением капитального ремонта «большого» кольца технологических установок,

– роста цен на тарифы естественных монополий,

– проведения программы реабилитации нефтезагрязненных земель.

Чистая прибыль предприятия ОАО «Газпромнефть – МНПЗ» достигла максимального значения в 2013 году почти 8 млн. рублей, тем прироста в по сравнению с 2012 годом составил 279 %, а по сравнению с 2011 годом 196 %.

Чистая прибыль за 2012 год ниже уровня чистой прибыли за 2011 год на 578 тыс. руб, в основном, за счет создания резерва под обесценивание ценных бумаг при ликвидации ОАО «Коримос».

В связи с ростом с несоразмерным выручки анализируемого предприятия в 2013 году (137,4%) и численности (102,8%) показатель производительности труда в 2013 году увеличился на 133,6 % по сравнению с 2012 годом и составил 9324 тыс. руб. на человека.

Анализ динамики показателей рентабельности анализируемой компании ОАО «ГАЗПРОМНЕФТЬ-МНПЗ» показал, что можно отметить, что доля прибыли в каждом заработанном рубле в 2013 году составила 39,22%, тем самым отражая повышение доли прибыли в каждом заработанном рубле по сравнению с 2011-2012 гг. на 69,24% и 175,67% соответственно, что связано со увеличением чистой прибыли в 2013 году.

Рентабельность производства в 2013 году составила 87,068 %, что говорит о прибыли на единицу реализованной продукции, данный показатель рентабельность увеличился на 232,61%, что связано с увеличением прибыли предприятия.

Показатель затрат на один рубль товарной продукции показал снижение в 2013 году на 17,1 % по сравнению с 2012 годом, что является еще одним положительным моментом в деятельности компании ОАО «Газпромнефть-МНПЗ».

 

2.3 Анализ финансового  состояния предприятия

 

Исследование структуры и динамики финансового состояния проводится с помощью сравнительного аналитического баланса. Он включает показатели горизонтального и вертикального анализа.