Бюджетный процесс в РФ, его задачи и особенности

 

К счету предприятия-недоимщика допускается возможность предъявления в соответствии с законодательством Российской Федерации платежных документов с помещением их в картотеку при отсутствии средств на этом счете.

 

При отсутствии средств на рублевых счетах, предприятие-недоимщик вправе направлять кредитной организации, в которой открыты его валютные счета, указание о конвертации валютных средств в рубли (в пределах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачислении на его зарегистрированный счет недоимщика.

 

Предприятие-недоимщик вправе заключить дополнительный договор или вносить изменения в имеющиеся договора банковского счета о ежедневном перечислении банком соответствующей суммы средств с других счетов предприятия-недоимщика на зарегистрированный счет недоимщика. Ответственность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавливаться договором.

 

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков  действует до полного погашения  ими задолженности по платежам в  федеральный бюджет и в федеральные внебюджетные фонды. После полного погашения предприятием-недоимщиком задолженности налоговый орган выдает ему информационное письмо, подтверждающее этот факт, для предъявления в банки, в которых ему были открыты иные расчетные (текущие) счета.

 

При открытии счета недоимщика на карточке с образцами подписей и  оттиска печати ф.0401026 делается отметка  ”Счет недоимщика”.

 

Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым  выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.

 

Остатки неиспользованных средств  на бюджетном счете распорядителя  перечисляются платежным документом распорядителя бюджетных средств  на счет органа федерального казначейства.

 

Бюджетные счета распорядителей бюджетных  средств открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для целевого их использования.

 

Текущие счета по внебюджетным средствам  открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или  местных бюджетах. Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном, это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

 

Перечисление средств с одного бюджетного счета предприятия, учреждения или организации на другой его  бюджетный, текущий или расчетный  счет не допускается, за исключением случаев:

в связи с неправильно произведенными расходами;

перечисление средств с бюджетных  счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям  или оказанным услугам;

возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно производится из средств бюджета, полностью или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных средств.

 

Банки имеют право открывать  клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.

 

Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются  на оформленные в установленном  порядке расчетные (текущие) счета  клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки расчетов и нарушения действующей очередности платежей.

 

На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам могут открываться, в установленном порядке, отдельные  лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться действующая очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.

 

Если на капитальные вложения выделяются бюджетные средства, то эти операции совершаются в порядке, изложенном по ведению операций с бюджетными средствами.

Основным инструментом для совершения безналичных платежей в Российской федерации является система валовых  расчетов Банка России.

 

Согласно, на территории Российской Федерации расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями (далее учреждения банков) производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ.

 

Для осуществления расчетов каждому  учреждению банка в РКЦ открывается  корреспондентский счет на соответствующем балансовом счете N 30101 ”Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России” – коммерческим, кооперативным и другим кредитным учреждениям; учреждениям Сберегательного банка; учреждениям Внешэкономбанка России. Для открытия корреспондентского счета в РКЦ заключается договор о корреспондентских отношениях и представляется заявление учреждения банка, образцы подписей и оттиска печати.

 

Порядок взаимоотношений по осуществлению  расчетов регулируется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях.

 

В настоящее время расчеты осуществляются по сеансовой технологии. Это значит, что в течение операционного  дня банк может осуществить определенное количество сеансов связи с РКЦ. В московском регионе в настоящее  время можно осуществить 4 сеанса. В ближайших планах Центрального Банка России стоит переход на систему расчетов в режиме реального времени.

 

Внутри банковские расчеты осуществляются, минуя корсчета. Расчеты между  РКЦ осуществляются через систему  межфилиальных оборотов. Операции друг у друга РКЦ осуществляет на основании ”авизо”, т.е. официального извещения о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми в зависимости от содержания операции.

 

Централизованный порядок расчетов является причиной невысокой скорости совершения расчетных операций, что побуждает коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой.

 

Важное место в системе межбанковских  расчетов занимают клиринговые расчеты, которые проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота и облегчает управление ими. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные небанковские структуры – Клиринговые центры и расчетные палаты, которые в сферу своей деятельности могут включать и межрегиональные расчеты.

 

Примерно 3/4 платежного оборота –  это расчеты по товарным операциям, остальная часть – это расчеты  с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

 

Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему  документооборот, т.е. система оформления, использования и движения расчетных  документов и денежных средств.

 

В соответствии с действующим законодательством допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

 

1) платежные поручения – письменное  распоряжение владельца счета  банку о перечислении определенной  суммы с его счета на счет  получателя средств;

 

2) платежные требования-поручения – требование поставщика к покупателю оплатить стоимость выполненных работ на основании приложенных документов. Этот документ выписывается поставщиком на основании фактического исполнения услуги на стандартном бланке и направляется в банк покупателя. Возможен прием требований -поручений на инкассо. Платежные требования-поручения поставщика могут быть оплачены только после акцепта плательщика.

 

В банковской практике существуют следующие  формы акцепта:

положительный – плательщик заявляет в письменной форме свое согласие;

отрицательный – плательщик заявляет в письменной форме только об отказе от оплаты;

предварительный – плательщик заявляет о своем согласии на оплату до списания денег с его счета. Расчетный  документ считается акцептованным, если плательщик не заявил о своем отказе в течение 3-х рабочих дней.

 

3) аккредитивы – это поручение  банка покупателя банку поставщика  об оплате поставщику товаров  и услуг на условиях предусмотренных  в аккредитивном заявлении. Аккредитивная  форма расчетов используется только в иногородних расчетах и только с одним поставщиком.

 

Аккредитив может быть:

покрытый (депонированный), при котором  плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками;

непокрытый (гарантированные), по которому платежи поставщику гарантирует банк.

 

Кроме того, аккредитив может быть: отзывный, т.е. он может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом, и безотзывный – не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика.

 

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя.

 

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Существует простой и переводной вексель. Простой вексель выписывает сам плательщик. Переводной вексель-тратта – это приказ векселедателя плательщику об уплате вексельной суммы третьему лицу. Участвуют: трассант (векселедатель) – трассат (плательщик) –ремитент (векселедержатель-получатель платежа). Вексель передается из рук в руки с помощью передаточной надписи – индоссамента. Срок платежа по векселю – это обязательный реквизит. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в банках, в частности инкассирование банками векселей, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю. К сроку платежа клиент-плательщик обязан обеспечить необходимую сумму на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже, и вексель протестуется против векселедателя.

 

Банковский вексель – это  односторонне обязательство банка  – эмитента векселя об уплате обозначенному  в нем лицу или по его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.

 

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Предприятия обязаны всю денежную наличность сверх установленных  лимитов сдавать в банк. Для  оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты – кассовые заявки. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию.

 

Деньги расходной кассой выдаются в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

 

Все виды операций с наличными деньгами обязательно сопровождаются определенным документооборотом, четко определенным документами ЦБР.

 

20. Ссудный процент и его роль. Основы формирования уровня ссудного процента.

 

Ссудный процент – объективная  экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной  во временное пользование стоимости.

 

Стоимость ссудного капитала – это  способность к обмену между кредитором и заемщиком, а потребительная стоимость  – это способность производить прибыль, часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного процента.

 

Т.е. ссудный процент – это  часть прибыли, добытая заемщиком.

 

Прибыль, которую добыл заемщик  имеет две части: первая присваивает  заемщиком в виде предпринимательской прибыли, вторая часть – передается кредитору в виде ссудного процента.

Т.е. ссудный процент – это  часть прибавочной стоимости.

 

Норма ссудного процента определяется как отношение сумм годового дохода, полученного на ссудный капитал  к общей величине ссудного капитала.

 

Посредством нормы процента уравновешивается соотношение спроса и предложения  кредита. Он содействует рациональному  сочетанию собственных и заемных  средств. В условиях рыночного формирования уровня ссудного процента привлечение  в оборот заемных средств является выгодным только при покрытии кредитом временных и необходимых дополнительных потребностей. Всякое изменение использования кредита снижает общий уровень рентабельности вложений.

 

Уровень ссудного процента определяется макроэкономическими факторами: соотношением спроса и предложения средств, степенью доходности на других сегментах финансового рынка, регулирующей, направленности процентной политики Центрального банка РФ, а также зависит от конкретных условий сделок, как по привлечению, так и размещению средств.