Анализ и пути улучшения использования трудовых ресурсов

 

Из проведенного анализа  следует, что фактические значения трудоемкости продукции по каждому  виду не соответствуют плановым. Более  того, они на порядок ниже. Так, трудоемкость продукции вида А по факту составила 13,4 чел-ч/тыс. руб., тогда как в сравнении с планом она составляла 14,2; трудоемкость вида Б и В составила по факту 4,9 чел-ч/тыс. руб. и 6,3 чел-ч/тыс. руб., соответственно ( в сравнении с плановыми значениями 6,1 чел-ч/тыс. руб. и 8,1 чел-ч/тыс. руб.). На снижение трудоемкости могли повлиять различные факторы. Определим влияние некоторых из них.

Влияние изменений структуры  производства и трудоемкости отдельных  видов продукции на отклонение общей  трудоемкости определяется следующей формулой:

 

1) расчет влияния изменения  структуры производства на отклонение  общей трудоемкости:

2) расчет влияния изменения  трудоемкости отдельных видов  продукции на отклонение общей трудоемкости

Баланс:

∆ТЕТЕi=7,6 – 8,8 ≈ 0,044 – 1,2

Расхождения в расчетах за счет округлений.

Последним в анализе  использования трудовых ресурсов проведем анализ фонда заработной платы. Для начала составим аналитическую таблицу:

 

       Фонд заработной платы                     Таблица 8.

Показатель	План	Факт
ФЗП	20500	21465
Переменная часть	13120	13880
Постоянная часть	7380	3585
Объем производства в сопоставимых ценах, тыс. руб. (ТП)	80000	86000
Численность ППП	500	570
Средняя заработная плата, тыс. руб.	3,5	4

 

Изучим абсолютное и  относительное отклонение фактического значения фонда оплаты труда от планового.

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы

∆ФЗПабс=ФЗПф – ФЗПпл=21465 – 20500=+965 тыс. руб.

 

Однако нужно иметь  в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение фонда заработной платы рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства:

∆ФЗПотн=ФЗПф–ФЗПплск=ФЗПф–(ФЗПплпер∙КТП +ФЗПплпост)=21465 – (13120 ∙1,075 +7380)=21465 – 21484= – 19 тыс. руб.

Таким образом, абсолютное отклонение фонда заработной платы составило +965 тыс. руб., а относительное -19 тыс. руб. Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 19 тыс. руб.

Теперь рассчитаем показатели эффективности использования фонда  заработной платы по плану и по факту.

1) зарплата отдача.

ЗОпл = 80000/20500=3,9 р.

ЗОф=86000/21465=4 р.

Таким образом, по факту 4 рубля товарной продукции дает рубль заработной платы, а по плану 3,9 рубля.

2) зарплата емкость.

ЗЕпл=20500/80000=0,26 р.

ЗЕф=21465/86000=0,25 р.

По плану 0,26 р. заработной платы приходится на рубль товарной продукции, по факту 0,25 р.

В первом показателе наблюдается  повышение числового значения, во втором же наблюдается снижение. И  в том, и в другом случае отклонение составляет 0,1 р.

2.3 Анализ  производительности труда на предприятии

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся  среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Этот наиболее объективный показатель нам поможет оценить неоднократно упомянутое таблице 4.

Хоть и большинство показателей  в этих таблицах не внушаю оптимизма, все-таки есть что отметить.

В первую, очередь это рост среднегодовой  выработки на одного работающего, которая  в 2010 году составила 31,4 млн. руб. на человека, в 2011 немного выросла - 31,6 млн. руб., а в 2012 году выросла достаточно серьезно, составив33,7 млн. руб. на человека.

Проанализируем подробнее методом  цепных подстановок вклад каждого  фактора, влияющего на среднегодовую  выработку:

Результаты расчетов видны в таблице 4. В ней производится подсчет фактического прироста относительно планового уровня.

Сначала вычислим прирост среднегодовой  выработки под влиянием увеличения количества рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала. Все три года этот прирост весьма незначительный и примерно одинаковый (колеблется от 237,58 до 247,35 тысяч рублей на человека), что, в принципе, и следовало ожидать.

Влияние второго количественного фактора количества дней отработанных одним рабочим гораздо более существенно: в 2010 - 6163 тыс. руб., в 2011 - 6500 тыс. руб., а в 2012 - 7911 тыс. руб. Видна устойчивая тенденция к росту, но это далеко не повод для торжества. Предприятие занимается самоедством и очень скоро наступит предел. Необходимо срочно менять производственную стратегию.

Третий фактор - продолжительность  рабочего дня. Вот где простор  для деятельности производственников и солидный запас роста. По ряду причин, которые мы раскроем ниже, предприятие  недополучило с каждого работающего  продукции в 2010 году на 1797,48 тыс. руб., в 2011 году уже на 2722,24 тысячи, а в 2012 на 3475,02 тыс. руб.

Что касается последнего, четвертого показателя, то здесь все прекрасно, сразу видно, что руководство  предприятия сосредоточило свои усилия именно в этом направлении.

Среднечасовая выработка устойчиво  растет (интересно, а есть ли предел), а следовательно растет и ее вклад  увеличение выработки среднегодовой. Так в 2010 году за счет среднечасовой выработки на одного рабочего плановый показатель был превышен на 9447,41 тыс. руб., в 2011 на 9936,87 тыс. руб., в 2012 на 11000,3 тысяч.

 

 

 

 

2.4 Анализ  фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Анализируя таблицу, замечаешь, что руководство сделало некоторые выводы из участившихся в 2011 году увольнений. Значительно увеличились как выплаты по большинству статей, так и общая сумма фонда оплаты труда. В 2012 году она составила 19998 млн. руб., увеличившись на 1377,5 млн. в 2011 году стала равна 21376 млн. руб., в 2012 году увеличение составило 2149,5 млн., а сама сумма выросла до 23525 миллионов рублей.

 

Таблица 9.

Анализ фонда  заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты млн.руб.				Сумма зарплаты млн.руб.				Сумма зарплаты млн.руб.
	План	Факт			План	Факт	Отклонение		План	Факт	Отклонение
			Пр.год	План			Пр.год	План			Пр.год	План
1. Переменная часть оплаты труда  ППП
1.1 По сдельным расценкам	486,37	864,69		+378,3	510,6	900,4	+35,7	+389,8	617,9	1134,1	+233,7	+516,2
1.2 Премии за производственные результаты	642,5	664,63		+22,1	616,75	684,78	+20,2	+68,0	742	906,75	+222,0	+164,8
2. Постоянная часть оплаты труда
2.1 Повременная оплата труда  по тарифным ставкам	6120,1	7089,6		+969,5	6305,2	8398,1	+1308,5	+2092,8	7470,5	9232,9	+834,8	+1762,4
2.2  Доплаты
2.2.1. За простои по вине предприятия	0	4,505		+4,51	0	6,63	+2,13	+6,63	0	7,905	+1,28	+7,91
2.2.2 Материальная помощь	512,5	339,1		-173,4	512,5	493,6	+154,5	-18,9	512,5	509,1	+15,5	-3,4
2.2.3 Прочие премии	6415,6	8415,6		+2000,0	5915,6	8012,3	-403,3	+2096,7	6415,6	8415,6	+403,3	+2000,0
3. Оплата отпусков рабочих	1396	1389		-6,2	1438,2	1473	+47,2	-1,2	1704	1694,1	+257,1	-9,9
4. Оплата труда служащих
4.1 Премии за производственные  результаты	56,3	8589		+29,6	56,3	88,494	+2,6	+32,2	56,3	117,18	+28,7	+60,9
5. Постоянная часть оплаты труда  служащих
5.1 Повременная оплата труда  по тарифным ставкам	562,84	651,99		+89,2	579,86	772,33	+120,3	+192,5	687,02	849,1	+76,8	+162,1
5.2 Доплаты
5.2.2 Материальная помощь	14,5	12,1		-2,40	32,8	31,5	+19,40	-1,30	62,5	60,1	+28,60	-2,40
5.2.3 Прочие премии	324,56	392,3		+67,74	405	460	+67,70	+55,00	435	490	+30,00	+55,00
6. Оплата отпусков служащих	93,573	88,097		-5,48	95,716	90,716	+2,62	-5,00	115	108,57	+17,86	-6,43
7. Общий фонд заработной платы,  в том числе	16625	19998		+3373,4	16469	21376	+1377,5	+4907,2	18818	23525	+2149,5	+4707,0
Переменная часть	1185,2	1619,7		434,55	1183,7	1680,3	60,584	196,64	1416,2	2165,9	485,59	749,69
Постоянная часть	15440	18379		2938,9	15285	19696	1377,5	4410,6	17402	21359	1663,9	3957,3
8. Удельный вес в общем фонде  зарплаты, %
Переменной части	+7,13	+8,10		+0,97	+7,19	+7,86	-0,24	+0,67	+7,53	+9,21	+1,35	+1,68
Постоянной части	+92,87	+91,90		-0,97	+92,81	+92,14	+0,24	-0,67	+92,47	+90,79	-1,35	-1,68

 

 

Нельзя сказать, что в динамике основных статей оплаты труда наблюдалась  какая-то общая закономерность, скорее всего, это результаты кратковременных  веяний и сиюминутных решений, связанных  с конкретными производственными  задачами. Но кое-что все-таки можно отметить.

В первую очередь это незначительный, но рост доли переменой части в  общем фонде оплаты труда. После  падения в 2011 году на 0,24% эта доля в 2012 выросла на 1,35%, что говорит о смещении руководством акцентов в оплате труда в сторону сдельной системы. Он мог бы быть более значительным, но к сожалению данная система не отражает дифференциацию оплаты труда на контрактной основе, которая также зависит от результатов работы.

Во-вторых, рост сумм материальной помощи, которая в сумме по всем категориям персонала в 2010 году составила 351,2 млн. руб., в 2011 году - 524,5 млн., в 2012 году 569,2 млн. рублей. Хотя, справедливости ради надо заметить, что в планах были заложены еще большие суммы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Выявление влияния мероприятий на динамику производственных показателей

С 2011 года с приходом на предприятие нового начальника ООО «ВИМОС» начато планомерное осуществление реформы организации оплаты труда. Был намечен и проведен ряд организационно-технических и социально-экономических мероприятий по улучшению использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

Был взят курс на повсеместное внедрение  на рабочих местах системы сдельной оплаты труда, с целью заинтересовать исполнителей в росте объемов  производства.

Так в июле 2011 года введено в действие «Положение об образовании фонда оплаты труда подразделений ООО «ВИМОС», в котором подробно описана новая процедура оплаты труда работников.

Следует отметить также повсеместное внедрение контрактной системы  оплаты труда (в основном руководящих  работников), которая тоже начинает приносить свои плоды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Выявление резервов эффективного использования трудовых ресурсов

Выбор путей повышения  эффективности трудового потенциала зависит от стратегической цели, решаемой предприятием. На первое место могут быть выдвинуты мотивационные либо организационные факторы повышения эффективности труда.

Основываясь на результатах  экономического анализа деятельности предприятия можно предложить следующий  набор мероприятий по оптимизации процесса производства.

Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования. Обновление парка оборудования, где имеет место нехватка или износ. Повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования. Введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех лиц, от которых это зависит.

Во-вторых, изменение  ситуации характеризующейся увеличением  количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала, а именно, закупка более производительного оборудования, внедрение более современных время сберегающих технологий с целью увеличения производительности труда, если не приходится ожидать, что предприятие снизит объем производства.

В-третьих, необходимо закрепить наметившуюся тенденцию по стабилизации кадрового состава предприятия. Для этого необходимо провести в жизнь ряд мероприятий в социальной сфере, совершенствовать организацию труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование системы заработной платы, личной материальной заинтересованности всех работников, обеспечение средней интенсивности труда).

Вообще, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами  и ее показатели дают возможность высвободить персонал на отдельных участках производственного цикла в результате дополнительной потребности в кадрах заданного профессионально-квалификационного уровня.

При анализе использования  фонда рабочего времени важно  установить, какие причины, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от персонала (прогулы, простои оборудования по вине рабочих и т.д.) и какие не зависят (отпуск по беременности и родам, отпуск на время учебы и т.д.). Потери рабочего времени по причинам, зависящим от персонала, до полного их устранения служат резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу. Таким образом, необходимо установить строгий контроль за формированием и использованием фонда рабочего времени.

Главной целью анализа производительности труда является выявление резервов роста производительности труда с последующим их использованием, а также разработка мероприятий по повышению производительности труда и их эффективное использование.

Анализ фонда заработной платы направлен на разработку и обоснование мероприятий по совершенствованию организации заработной платы, он позволяет оценить резервы снижения удельных затрат на выпуск продукции.

Итак, основываясь на данных, полученных в ходе анализа  обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализа использования рабочего времени, производительности труда, трудоемкости продукции и фонда заработной платы, выявим резервы более полного и эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии.

Для начала определим  резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения рабочих мест:

тыс. руб.