Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Наибольший удельный в структуре затрат занимают Материальные затраты. В отчетном году удельный вес материальных затрат составил 54%. На втором месте амортизация – 18%. Затраты на оплату труда составляют всего 18%. Сопоставляя темпы роста по отдельным статьям затрат , можно сделать вывод об экономном использовании материальных ресурсов, поскольку темп роста по общим затратам опережает темп роста материальных затрат.

Далее рассчитаем удельные затраты на один рубль товарной продукции, которые представлены в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста,%
1.	Выручка от реализации, тыс.руб.	1543265	1681582	138317	108,96
2.	Полная себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.	336394	550785	214391	163,73
3.	Затраты на 1 руб., реализованной продукции (работ, услуг), коп.	0,22	0,33	0,11	150,26

 

Из данных таблицы 2 следует, что  затраты на 1 руб. реализованной продукции  увеличились на конец отчетного года на 0,11 руб., при этом возросли выручка от реализации на 8% и полная себестоимость реализованной продукции на 63%. Это отрицательная динамика, издержкоемкость продукции увеличилась.

Далее в курсовой работе следует сгруппировать доходы и расходы по видам деятельности и провести анализ структуры общей суммы доходов и расходов. Для этого составим таблицу 3 и таблицу 4.

Таблица 3

Анализ состава и структуры  доходов ОАО «МАЗУТ»

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год		Изменение (+,-)		Темп роста,%
	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	уд.вес,%
Выручка	1543265	93,64	1681582	94,16	138317	0,53	108,96
Доходы от участия  в других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Проценты к получению	13438	0,82	44111	2,47	30673	1,65	328,26
Прочие доходы	91427	5,55	60105	3,37	-31322	-2,18	65,74
Итого доходы	1648130	100,00	1785798	100,00	137668	0,00	108,35

 

Общая величина доходов увеличилась на 12374839 тыс.руб. или на 54,35%. Наибольший удельный вес в структуре доходов составляет выручка – 95,41%. Доходы от основного вида деятельности возросли на 12787449 тыс.руб. или на 61,64%. Прочие доходы сократились на 22,16% или на 427357 тыс.рублей.

Таблица 4

Анализ состава и структуры  расходов ОАО «МАЗУТ»

Наименование показателя	Базисный год		Отчетный год		Изменение (+,-)		Темп роста,%
	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	уд.вес,%	тыс.руб	уд.вес,%
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг	336394	62,63	550785	80,62	214391	17,99	163,73
Коммерческие расходы	6	0,00	1156	0,17	1150	0,17	19266,67
Управленческие расходы	57635	10,73	63505	9,30	5870	-1,44	110,18
Проценты к уплате	0	0,00	0	0,00	0	0,00	#ДЕЛ/0!
Прочие  расходы	143082	26,64	67768	9,92	-75314	-16,72	47,36
Итого расходы	537117	100,00	683214	100	146097	0,00	127,20

Из таблицы 4 следует, что на предприятии  ОАО «МАЗУТ»  произошло увеличение на конец отчетного периода себестоимости на 9,72%, при этом она занимает 79,07% от общей величины расходов. Также на предприятии на конец отчетного периода наблюдалось увеличение таких расходов как: коммерческие в 2 раза, прочие расходы сократились на 15%, управленческие расходы возросли – на 5,62%.

Далее в курсовой работе необходимо провести факторный  анализ балансовой прибыли предприятия  ОАО «МАЗУТ», который представлен в таблице 5.

Таблица 5

Факторный анализ чистой прибыли ОАО  «МАЗУТ»

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Влияние на БП
			абсолютное	В%к БП0
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1149230	1066136	-83094	-7,48
Финансовый результат  от финансовых операций, тыс.руб.	13438	44111	30673	2,76
Финансовый результат  от прочих операций, тыс.руб.	-51655	-7663	43992	3,96
Всего прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1111013	1102584	-8429	-0,76

Исходя из данных таблицы 5 можно  сделать вывод о том, что на формирование прибыли до налогообложения  значительно влияет прибыль от реализации продукции. В результате увеличения прибыли от реализации на 11409273 тыс.рублей размер балансовой прибыли увеличился на 198,96%. Увеличение убытка от прочих операций сократило размер балансовой прибыли на 1,94% или на 111072 тыс.рублей.

 

 

2.2. Анализ показателей  рентабельности

Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 6

_{1. Рентабельность  капитала}

_{2. Рентабельность  собственного капитала}

_{Таблица 6а}

Наименование	Прошлый год	Отчетный год
Среднегодовая стоимость активов	1912412,5	1601518
Среднегодовая стоимость собственного капитала	1383094	1474807
Среднегодовая стоимость оборотных  активов	733638	438660
Среднегодовая стоимость основных средств	1170787	1142273
Средняя стоимость финансовых вложений	0	25961,5
Стоимость чистых активов	1 454 231	1 548 030

 

  _{3. Рентабельность  продаж (реализации)}

  _{4. Рентабельность  продукции}

  _{5. Рентабельность  текущих активов}

  _{6. Рентабельность  основных фондов}

  _{7. Рентабельность  финансовых вложений}

_{8. Рентабельность  чистых активов}

Таблица 6

Показатели рентабельности предприятия  ОАО «МАЗУТ»

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+;-)	Темп роста,%
1.	Рентабельность капитала	58,09	68,85	10,75	118,51
2.	Рентабельность собственного капитала	65,45	59,57	-5,88	91,02
3.	Рентабельность продаж (реализации)	74,47	63,40	-11,07	85,14
4.	Рентабельность продукции	291,66	173,23	-118,43	59,40
5.	Рентабельность текущих активов	123,39	200,29	76,90	162,32
6.	Рентабельность основных фондов	98,16	93,33	-4,82	95,09
7.	Рентабельность финансовых вложений	-	169,91	---
8.	Рентабельность чистых активов	62,25	56,76	-5,49	91,17

 

На основе рассчитанных показателей рентабельности представленных в

таблице 6 можно сделать вывод, что  эффективность деятельности компании возросла,не все показатели имеют положительную динамику роста.

Далее следует  определить способом цепной подстановки  влияние факторов на изменение рентабельности капитала.

Таблица 7

Анализ влияния факторов на изменение  рентабельности капитала ОАО «МАЗУТ»

№ п/п	Показатели	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1.	Балансовая прибыль, тыс. руб.	1111013,00	1102584,00	-8429,00
2.	Выручка от реализации, тыс. руб.	1543265,00	1681582,00	138317,00
3.	Рентабельность продаж,%	74,47	63,40	-11,07
4.	Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	1178774,50	1162858,00	-15916,50
5.	Средняя стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	733638,00	438660,00	-294978,00
6.	Рентабельность активов, %	60,09	66,57	6,48
7.	Коэффициент отдачи внеоборотных активов, руб.	1,31	1,45	0,14
8.	Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов, обороты.	2,10	3,83	1,73
9.	Влияние на изменение  рентабельности капитала изменения:		Условные значения рентабельности
	а) прибыли в % к выручке	-8,93	51,16
	в) фондоотдачи основных средств	3,17	54,33
	б) коэффициента оборачиваемости  оборотных средств	12,24	66,57

 

На основе проведенного анализа  влияния факторов на изменение рентабельности капитала, представленного в таблице 7 можно сказать, что влияние на изменение рентабельности капитала таких факторов как: прибыль в % к выручке, коэффициент оборачиваемости оборотных средств и фондоотдача основных средств следующее. Рентабельность активов возросла                                        на 16,78% и составила в отчетном году 30,01%. Следовательно в 2011 году предприятие стало получать 30 копеек балансовой прибыли с одного рубля, вложенного в активы.