Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………….......2

1. Экономический анализ деятельности предприятия…………...…………6
0. 2.1. Анализ себестоимости  и финансовых результатов…………………….6
0. 2.2.Анализ показателей рентабельности……………………...……………...9
0. 2.3.Анализ финансового состояния предприятия……………….…………10
0. 2.3.1.Оценка структуры имущества и его источников формирования..10
0. 2.3.2.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности………..…..13
0. 2.3.3.Анализ динамики состава, структуры и эффективности использования оборотных средств……….…………………………………….15
0. 2.3.4.Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости………..19
0. 2.3.5.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия……..…………………………………….....22

Заключение…………………………………………………………………….…25

Список литературы………………………………………………………………30

Приложение………………………………………………………………………31

 

1. Организационно-экономическая  характеристика ОАО «МАЗУТ»

 

Открытое Акционерное общество «МАЗУТ», входящее в холдинг Новороссийского Морского Торгового Порта, специализируется на перевалке жидких экспортных грузов, также представляет услуги бункеровки и является одним из ведущих предприятий Новороссийского транспортного узла. Вместе с рядом других крупнейших компаний Новороссийска ОАО «МАЗУТ» входит в состав группы предприятий Новороссийского морского торгового порта.

Группа «Новороссийский морской торговый порт» является крупнейшим российским портовым оператором. Акции ПОРТ котируются на российских биржах PТС и ММВБ, а также на Лондонской фондовой бирже в форме глобальных депозитарных расписок. Группа ПОРТ объединяет следующие стивидорные компании: ОАО «Новороссийский морской торговый порт», ОАО «Новороссийский зерновой терминал», ОАО «Новороссийский судоремонтный завод», ОАО «Флот ПОРТ», ОАО «Новорослесэкспорт», ОАО «МАЗУТ» и ООО «Балтийская стивидорная компания».

ОАО «МАЗУТ» представляет собой пример успешного стивидорного комплекса, осуществляющего прием нефтепродуктов с железнодорожного и автомобильного транспорта, их накопление в резервуарах и отгрузку на морские танкеры. Терминал имеет современное технологическое оснащение, которое используется с максимальной степенью эффективности за счет оптимального взаимодействия между подразделениями предприятия, клиентами и смежными видами транспорта. К числу безусловных преимуществ ОАО «МАЗУТ» относится политика постоянной модернизации производственных мощностей, которая одновременно направлена как на обновление, так и на универсализацию терминала с целью повышения его конкурентоспособности в развивающемся транспортно-логистическом секторе экономики страны.

Открытое акционерное  общество «МАЗУТ», входящее в группу компаний ОАО «ПОРТ», является высокотехнологичным комплексом по обработке наливных грузов (нефтепродуктов и жидких удобрений), способным обеспечивать полный спектр экспортно-импортных операций с ними.

На предприятии производится прием грузов с железнодорожных  и автомобильных цистерн с  накоплением судовых партий в  резервуарах и отгрузка их на морские  суда, лабораторное исследование грузов по химическому составу, бункеровка топлива, а также транспортно-экспедиторские работы и услуги.

Комплекс ОАО «МАЗУТ» находится в непосредственной близости от береговой линии. Не располагая собственной причальной инфраструктурой, предприятие осуществляет погрузочные работы на базе причального комплекса ОАО «ПОРТ», способного принимать и обрабатывать суда тоннажем до 47 тыс. тонн. Железнодорожные пути, примыкающие к станции Новороссийск, предоставляют возможность единовременного накопления до 100 вагонов. Согласно применяемым технологическим схемам обработка грузов осуществляется с накоплением партий в резервуарах зоны таможенного контроля объемом до 117 тыс. м³, что позволяет переваливать до 7 млн. тонн в год при соблюдении европейских стандартов экологической безопасности.

Доля ОАО «МАЗУТ» в общем объеме перевалки нефти и нефтепродуктов в акватории порта Новороссийск составляет 12 %.

Общество постоянно совершенствует и разрабатывает новые удобные  решения для своих клиентов. Технологические  схемы обработки либо с накоплением  в резервуарах временного содержания, либо по прямому варианту «транспортное средство - судно», значительно увеличивают качество и скорость обработки грузов.

Вопросам промышленной безопасности перевалки нефтепродуктов предприятие придает первостепенное значение. Это в полной мере относится и к проектам дальнейшего развития ОАО «МАЗУТ». Политика группы компаний ОАО «ПОРТ» и, в частности, ОАО «МАЗУТ» ориентирована не только на увеличение прибыли, но и на перспективное развитие компании с применением инновационных технологий. В ОАО «МАЗУТ» работает отдел производственного контроля, в состав которого входят инженеры-экологи, инженер-механик по надзору, инженер по охране труда и другие специалисты. Их задача – поднять уровень административной ответственности всего персонала за соблюдение норм промышленной и экологической безопасности, постоянный контроль над состоянием экосферы.

За прошедший год общий  объем перевалки и номенклатура грузов характеризуются следующей  сравнительной таблицей:

Тыс. тонн

№ п/п	Номенклатура груза	2010 год	2011 год	%/% 2011 г. к 2010 г.
1.	ЭКСПОРТ	5 553	5 536	100%
1.1.	Карбамидно-аммиачная смесь (КАС-32)	516	432	84%
1.2.	Нефтепродукты (дизельное топливо)	4 941	4 956	100%
1.3.	Мазут	96	148	154%
2.	КАБОТАЖ	580	454	78%
2.1.	Бункеровочный мазут	544	422	78%
2.2.	Бункеровочное дизельное топливо	36	22	61%
2.3.	Продажа мазута	0	0	Х
2.4.	Продажа дизельного топлива	0	10	Х
	Всего объемы перевалки грузов:	6 133	5 990	98%

 

Структура оказываемых услуг за отчетный год не изменилась:

- услуги по перевалке грузов  на экспорт, снизились на 15% по сравнению с прошедшим годом, в общем объеме перевалки грузов в удельном отношении составили 90,6% в основном за счет перевалки нефтепродуктов;

- услуги по перевалке грузов  на внутренний рынок выросли  на 15% по сравнению с прошедшим  годом, в общем объеме перевалки грузов в удельном отношении составили 9,4% в основном за счет перевалки бункерного мазута.

На протяжении 2011 года Обществом  было использовано следующее количество энергетических ресурсов:

Вид	Ед. измерения	Кол-во	Стоимость (тыс. руб.)
Тепловая энергия (выработка собственной  котельной)	т. Гкал
Электрическая энергия	тыс. кВт.ч	6 122	20 690
Бензин автомобильный	тн	47	1 046
Топливо дизельное	тн	180	3 204
Газ природный	тыс. м3	1 770	6 857
Прочее (масла)	тыс. л	3,9	197

Предприятие непрерывно совершенствует свою работу. Разработана и последовательно осуществляется программа дальнейшего развития предприятия. В ней заложены задачи роста объемов грузоперевалки, недопустимости ухода грузопотока в порты других государств, поддержания безупречного сервисного обслуживания клиентов.

В настоящее время реализуется  проект по замене морально устаревшего резервуарного парка на новый. Основной целью проекта является развитие мощностей ОАО «МАЗУТ» по перевалке темных нефтепродуктов на экспорт и исключение рисков аварийных розливов нефтепродуктов.

Наиболее значимыми отраслевыми  рисками, влияющими на деятельность ОАО «МАЗУТ», являются:

- повышение уровня конкуренции между предприятиями осуществляющими перевалку нефтепродуктов в регионе, где ОАО «МАЗУТ» осуществляет свои операции;

- перебои или задержки в работе российских железных и автомобильных дорог;

- введение новых нормативных актов РАО «РЖД»;

- тоннажные ограничения прохода транспортных судов через проливы Босфор, Дарданеллы и Мраморное море;

- изменение тарифной политики предприятий транспортной отрасли, в особенности изменение железнодорожных тарифов;

- развитие новых перегрузочных мощностей организаций-конкурентов;

- изменения на мировом фрахтовом рынке, обуславливающие рост ставок на перевозку грузов;

- увеличение стоимости энергетических ресурсов;

- неблагоприятные погодные условия на Черном море;

- возможное снижение объема перевалок или уменьшение клиентской базы;

- возможные изменения требований законодательства в сфере охраны природы, в частности, ужесточение требований, применимых к ОАО «МАЗУТ»;

 

Действия ОАО «МАЗУТ» по снижению влияния негативных факторов:

- Повышение качества предлагаемого сервиса.

- Внедрение высокопроизводительного оборудования и технологий.

- Снижение себестоимости услуг.

- Применение конкурентоспособных тарифов.

 

Риски, связанные с возможным  изменением цен.

Так как ОАО «МАЗУТ» внесено в Реестр естественных монополий на транспорте, тарифы на услуги ОАО «МАЗУТ» регулируются Федеральной службой по тарифам Российской Федерации.

 

Риски, связанные с  политической и экономической ситуацией  в стране:

1. Изменение курса рубля по  отношению к мировым валютам,  в первую очередь к доллару  США.

2. Меры государственного тарифного  регулирования в отношении стоимости  услуги по перевалке, оказываемые Обществом.

 

1.1. Анализ себестоимости и  финансовых результатов

Для полного представления о  затратах на предприятии ОАО «МАЗУТ» необходимо произвести их оценку, которая представлена в таблице 1.

Таблица 1

Анализ структуры себестоимости продукции

Элементы затрат	Прошлый год		Отчетный год			Изменение		Темп роста,%
	тыс.руб	уд.вс,%	тыс.руб	уд.вес,%		тыс.руб	уд.вес,%
Материальные затраты	119 944	30,44	332 347		54,00	212403	23,56	277,09
расходы на оплату труда	114 004	28,93	110 998		18,04	-3006	-10,90	97,36
Отчисления на социальные нужды	27 051	6,87	34 800		5,65	7749	-1,21	128,65
амортизация	114 229	28,99	115 289		18,73	1060	-10,26	100,93
Прочие затраты	18 807	4,77	22 012		3,58	3205	-1,20	117,04
Итого по элементам затрат	394 035	100	615 446		100	221411	0,00	156,19

 

Общая сумма затрат на производство увеличилась в 2011 году на 221411 тыс.рублей или на 56,19%. Наибольший темп прироста отмечается по материальным затратам . Темп роста составил 277%.