Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Дом Кафеля» и повышение рентабельности его деятельности

 

В таблице 2.10 приведены данные, которые потребуются для расчёта интегральных показателей проекта. Эти показатели будут рассчитываться в следующем пункте.

Для того, чтобы определить как открытие новой организации повлияло на ликвидность, финансовую устойчивость и деловую активность рассчитаем соответствующие коэффициенты.

Результаты расчётов оформим в виде таблицы.

 

Таблица 2.11 – Коэффициентный анализ

Наименование показателя	Норма- тив	Значение
			на 31.12.12	на 31.12.13
1. Оценка имущественного  положения
Сумма капитала, вложенного в имущество	-		37377	37843
Доля основных средств в активах	-	0,38	0,39
2. Оценка ликвидности
Собственный оборотный капитал	-	12038	12098
Коэффициент текущей ликвидности	1,0÷ 2,0	2,57	2,74
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,0	1,46	1,48
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,43	0,47
Коэффициент срочной ликвидности	1,0	0,43	0,47
3. Оценка финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,6	0,80	0,9
Коэффициент финансирования	> 1,0	3,89	3,94
Коэффициент задолженности	< 0,7	0,26	0,22
4. Оценка деловой активности, в оборотах
Коэффициент оборачиваемости                                 активов	-	2,67	2,69
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	-	3,47	3,67
Наименование показателя	Норма- тив	Значение
					на 31.12.12	на 31.12.13
Фондоотдача	- 7,04		7,25
5. Оценка рентабельности  капитала, в процентах
Рентабельность продаж	-	4,02	11,7
Рентабельность основной                                                                                                                                 деятельности	-	11,27	11,98
Рентабельность активов	-	29,0	31,2
Рентабельность собственного капитала	-	36,0	38,6

 

По результатам коэффициентного анализа можно сделать вывод о том, что принятие или непринятие проекта не окажет существенного влияния на ликвидность и на финансовую устойчивость организации, хотя все показатели в динамике увеличиваются.

Наибольшее положительное влияние реализация проекта оказывает на рентабельность и деловую активность фирмы.

Проект показывает высокую отдачу на вложенный капитал, улучшает финансовое состояние организации. Проект рекомендуется к исполнению.

 

 

 

Заключение 

 

Таким образом, при оценке финансового состояния торговой организации (в частности оценке ее финансовой устойчивости, платежеспособности и оборачиваемости) необходимо учитывать вышеперечисленные отраслевые особенности деятельности торговой организации.

Проведение оценки финансового состояния в торговой организации требует учета специфических свойств анализа в современной сложной экономической жизни. Так зачастую результаты анализа финансового состояния российских организаций основываются на недостоверной информации, при этом она может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам.

Анализ ликвидности баланса показал, что снижение коэффициента ликвидности в 2011 г., говорит о неблагоприятном развитии финансового состояния на организации за счет увеличения наиболее срочных обязательств. Неликвидность баланса организации в 2011 году свидетельствует о   затруднительном положении по погашению краткосрочных обязательств. Хотя, исходя из сравнения МРА > ДСП, при ДСП=0 и при увеличении коэффициента ликвидности в 2012 году можно говорить о перспективной ликвидности.

Для каждого из исследуемых лет баланс ООО «Дом Кафеля» за 2010 – 2012 гг. не является абсолютно ликвидными.

Анализ финансовой устойчивости организации показал, что финансовое положение организации абсолютно устойчивое. Собственных оборотных средств вполне достаточно для покрытия запасов.

Оценивая имущественное положение организации, отмечается увеличение суммы капитала, вложенного в имущество и рост доли основных средств (с 36 до 38%).

Оценка ликвидности показала, что собственный оборотный капитал имеет положительное значение, что благоприятно для организации. Снизились коэффициенты абсолютной, промежуточной и срочной ликвидности, полученные значения коэффициентов превышают нормативные значения, что положительно характеризует деятельность организации. Высокое значение коэффициентов ликвидности свидетельствует о неэффективном использовании ликвидных средств.

В оценке финансовой устойчивости отмечается увеличение коэффициента финансовой независимости, однако, коэффициент не соответствует нормативу, коэффициент задолженности ниже 0,7 и снижается к концу периода, что сигнализирует о положительной динамике.

Коэффициенты маневренности активов и маневренности оборотного капитала растут к концу 2012 года, а затем снижаются, что отрицательно характеризует организацию.

В оценке деловой активности все коэффициенты на конец периода растут, что положительно характеризует деятельность организации.

Оценивая рентабельность продаж, активов и собственного капитала, следует отметить, что все показатели на конец периода увеличиваются.

Исходя из поставленных целей и руководствуясь проведённым анализом, было предложено открытие дополнительного отдела продаж в Челябинской области.

Реализация этого мероприятия в последствие даст положительный результат и позволит улучшить финансово-экономическое состояние организации. 

Поэтому, предлагается открыть дополнительный офис продаж по адресу: г. Коркино, ул. Гагарина, 18.

Это позволит обеспечить дополнительный сбыт продукции ООО «Дом Кафеля» и оказывать необходимые услуги населению.

По результатам коэффициентного анализа можно сделать вывод о том, что принятие или непринятие проекта не окажет существенного влияния на ликвидность и на финансовую устойчивость организации, хотя все показатели в динамике увеличиваются.

Наибольшее положительное влияние реализация проекта оказывает на рентабельность и деловую активность фирмы.

Проект показывает высокую отдачу на вложенный капитал, улучшает финансовое состояние организации.

 

 

03.02.2014________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации Российской Федерации, часть вторая. Принят Государственной Думой 22 декабря 1995 года. Одобрен Советом Федерации [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – (2.02.2013)
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Часть вторая. Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года. Одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 года. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – (5.03.2013)
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – (1.01.2013)
4. Положения по бухгалтерского учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – (1.02.2013)
5. Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 256 с.
6. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. – М.: МарТ, 2013. – 960 с.
7. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: ТК Велби, Проспект, 2012. – 424 с.
8. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 398 с.
9. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 3-е изд., перераб. / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. – М: Финансы и статистика, 2012. – 288 с.
10. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 208 с.
11. Барышников Н. П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение / Н. П. Барышников. – М: Филинь, 2010. – 351 с.
12. Беннет Р. Секреты эффективного управления. – М.: ЛОРИ, 2009. – 216 с.
13. Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2012. – 720 с.
14. Брагин Л. А. Экономика предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 314 с.
15. Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2013.
16. Бороненкова С. А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 384 с.
17. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов. / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 525 с.
18. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. – 4-е изд. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 719 с.
19. Бархотова А. П. Финансово-экономическое состояние предприятия. / В. Л. Быкадоров. – М.: ПРИОР, 2012. – 96 с.
20. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЭКСМО, 2012.
21. Грузинов В. П. Экономика предприятия / В. П. Грузинов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 208 с.
22. Денисов А. Ю. Экономическое управление предприятием и корпорацией. / А. Ю. Денисов. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 416 с.
23. Зайков В. П. Обзор научных направлений и системная парадигма в финансовом менеджменте // Финансы и кредит. 2013. – №1.
24. Иванов Г. Г. Экономика предприятия. / Г. Г. Иванов. – М.: Академия, 2012. – 144 с.
25. Ивашкин Б. Н. Финансовый учёт. – М.: ДИС, 2012. – 416 с.
26. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 192 с.
27. Илышева Н. Н., Крылов С. И. К вопросу о функциях финансового менеджмента организации // Финансы и кредит. – 2013. – № 1.
28. Керимов В. Э. Управленческий учет. – М.: Маркетинг, 2012. – 268 с.
29. Ковалева А. М., Лапуста М. Г., Скамай Л. Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2010.
30. Крейнина М. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 475 с.
31. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности на предприятии. – М.: Новое знание, 2012. – 544 с.
32. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: 2010. – 224 с.
33. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. – 216 с.
34. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 768 с.
35. Ковалева А. М. Финансы фирмы и управление ими. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 412 с.
36. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы. – М.: Финансы ЮНИТИ, 2013. – 674 с.
37. Курс. экономической теории / Под ред. М Н. Чепурина. – Киров: АСА, 2012. – 312 с.
38. Кушубакова Б. К. О сущности финансового менеджмента и его информационном обеспечении // Аудит и финансовый анализ. – 2010. – № 2.
39. Финансы, денежное обращение и кредит / Под. ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2010. – 497 с.
40. Лебедев К. Понятие, правовой режим и механизм реализации дебиторской задолженности // Хозяйство и право. – 2013. – № 4. – с. 35-42.
41. Литвин М. И. Управление оборотным капиталом хозяйственной организации. – Липецк, 2011. – 82 с.
42. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 471 с.
43. Маренго А. К. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс для менеджеров / Под ред. М.М. Трофимова. – СПб.: Алетейя, 2012. – 105 с.
44. Моляков Д. С. Теория финансов предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 346 с.
45. Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента / Пер с англ. – М.: Дело, 2013. – 456 с.
46. Методологические положения по статистике. Вып. 1. – М.: Госкомстат России, 2013.
47. Павлова Н. Л. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 698 с.
48. Практикум по финансам предприятий. / Под ред.П. И. Вахрина. – М.: Информационно-внедренческий центр "Маркетинг", 2010. – 168 с.
49. Проданова Н. А. Финансовый менеджмент. – Ростов н / Д: Феникс, 2011. – 336 с.
50. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 256 с.
51. Раицкий К. А. Экономика предприятия. – М.: Дашков и К0, 2010. – 1012 с.
52. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2012. – 378 с.
53. Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент: учебник. – М.: Изд-во РАГС, 2010. – 545 с.
54. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск,  2012. – 688 с.
55. Селезнева Н. Н., Ионова А. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.
56. Сергеев И. В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.
57. Соломатина А. Н. Экономика и организация деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2010. – 416 с.
58. Сулименко Н. И. Финансы предприятий. – Белгород, 2012. – 135 с.
59. Ткачук М. И. Основы финансового менеджмента. – Минск, 2011. – 416 с.
60. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. – М.: Зерцало, 2012. – 521 с.
61. Управление финансами (Финансы предприятий) / Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 504 с.
62. Улина С. Л. Подходы к формированию системы финансового менеджмента в России // Менеджмент в России и за рубежом. – 2013. №2.
63. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 615 с.
64. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2012. – 365 с.
65. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – 841 с.
66. Чернышева Ю. Г. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Инфра-М, 2011 – 448 с.
67. Чернышева Ю. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 284 с.
68. Чернышева З. Д. Методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. – Белгород, 2012. – 45 с.
69. Чечевицина А. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. –М.: Инфра – М., 2011. – 352 с.
70. Шапиро Н. А., Терентьева Л. Трактовки финансового менеджмента в зарубежной и отечественной учебной литературе: сравнительный анализ // Финансы и кредит. – 2013. – № 44.
71. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М., 2013 – 208 с.
72. Экономика предприятия. Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков, В. В. Адамчук, О. В. Антонова и др.; Под ред. Проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 236 с.
73. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. проф. О. И.Волкова. 2-е изд. М.: ИНФРА, 2013. – 548 с.
74. Экономика предприятий. / Под ред. проф В. Я. Горфинкеля, проф.В. А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 718 с.
75. Экономика и статистика предприятия. / Под ред. Ильенкова С.Д., Сиротиной Т.П. М.: БЕК, – 2011. – 325 с.
76. Экономика предприятия М.С. Мокий, Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: Вектра, 2011. – 412 с.
77. Экономика предприятия О.И.Волкова. – М.: Инфра - М, 2010. – 258 с.
78. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. –3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 718 с.
79. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А. Е. Карлика, М. Л. Шухгалтера. – М.: ИНФРА. – М., 2012. – 478 с.
80. Экономический анализ в торговле: учеб. пособ. / под ред. М. И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 214 с.
81. Яковлев Н. Я. Цены и ценообразование: Учебное пособие. М.: ИКЦ "Маркетинг", – 2009. – 325 с.
82. Янковский К. П., Мухарь И. Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. – СПб: Питер, 2011. – 214 с.
83. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: Краткий курс. Учебное пособие для студентов вузов и средних специальных заведений. М., 2011. – 102 с.
84. Ярных Э. А. Статистика финансов предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 416 с.

 

 

 

Приложение  А

 

Таблица А.1 – Горизонтальный анализ ООО «Дом Кафеля»

Наименование показателей	Сумма			Абсолютное  изменение		Относительное  изменение, %
	на конец 2010г	на конец 2011г	на конец 2012г	2010-2011г	2011-2012г	2010-2011г	2011-2012г
Активы
I ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные средства	14332	16083	17690	1751	1607	10,89	9,08
ИТОГО по разделу I	14332	16083	17690	1751	1607	10,89	9,08
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	3640	8140	8165	4500	25	55,28	0,31
НДС по приобретенным ценностям	199	420	320	221	-100	52,62	-31,25
Дебиторская задолженность	8846	5829	7925	-3017	2096	-51,76	26,45
Денежные средства	3130	3223	3277	93	54	2,89	1,65
ИТОГО по  разделу II	15815	17612	19687	1797	2075	10,20	10,54
БАЛАНС Актив	30147	33695	37377	3548	3682	10,53	9,85
Пассивы
III КАПИТАЛ  И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	3385	3385	3385	0	0	0,00	0,00
Фонд накопления	8469	9864	14911	1395	5047	14,14	33,85
Целевые поступления	627	0	0	-627	0	-	-
Нераспределенная прибыль(убыток)	11288	11611	11432	323	-179	2,78	-1,57
ИТОГО по разделу III	23769	24860	29728	1091	4868	4,39	16,38
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV	0	0	0	0	0	-	-
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	5866	8835	7649	2969	-1186	33,60	-15,51
Резервы предстоящих расходов	512	0	0	-512	0	-	-
ИТОГО  по разделу V	6378	8835	7649	2457	-1186	27,81	-15,51
БАЛАНС Пассив	30147	33695	37377	3548	3682	10,53	9,85

 

Приложение  Б

 

 

Таблица Б.1 –Вертикальный анализ баланса

Актив	Удельные веса			Изменение доли
	на конец 2010г	на конец 2011г	на конец 2012г	2010-2011г.	2011-2012г
I ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные средства	47,5	47,7	47,3	0,2	-0,4
ИТОГО по разделу I	47,5	47,7	47,3	0,2	-0,4
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ДС по приобретенным ценностям	0,7	1,2	0,9	0,5	-0,3
Дебиторская задолженность	39,3	26,2	29,2	-13,1	3,0
Денежные средства	0,4	0,7	0,7	0,3	0,0
Прочие оборотные активы	12,1	24,2	21,8	12,1	-2,4
ИТОГО по  разделу II	52,5	52,3	52,7	-0,2	0,4
БАЛАНС Актив	100,0	100,0	100,0	-	-
III КАПИТАЛ  И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	44,35	39,74	35,84	-4,59	-3,9
Фонд накопления	28,1	29,3	39,9	1,2	10,6
Целевые финансирования и поступления	2,1	0,0	0,0	-2,1	0,0
Нераспределенная прибыль (убыток)	4,3	4,8	3,8	0,5	-1,0
ИТОГО по разделу III	78,8	73,8	79,5	-5,0	5,7
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	19,5	26,2	20,5	6,7	-5,7
Резервы предстоящих расходов	1,7	0,0	0,0	-1,7	0,0
ИТОГО  по разделу V	21,2	26,2	20,5	5,0	-5,7
БАЛАНС Пассив	100,0	100,0	100,0	-	-