Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Дом Кафеля» и повышение рентабельности его деятельности

 

По результатам таблицы 2.3 оценивая имущественное положение организации, отмечается увеличение суммы капитала, вложенного в имущество и рост доли основных средств (с 36 до 38%).

Оценка ликвидности показала, что собственный оборотный капитал имеет положительное значение, что благоприятно для организации. Снизились коэффициенты абсолютной, промежуточной и срочной ликвидности, полученные значения коэффициентов превышают нормативные значения, что положительно характеризует деятельность организации.

Высокое значение коэффициентов ликвидности свидетельствует о неэффективном использовании ликвидных средств. В оценке финансовой устойчивости отмечается увеличение коэффициента финансовой независимости, однако, коэффициент не соответствует нормативу, коэффициент задолженности ниже 0,7 и снижается к концу периода, что сигнализирует о положительной динамике.

Коэффициенты маневренности активов и маневренности оборотного капитала растут к концу 2011 года, а затем снижаются, что отрицательно характеризует организацию. В оценке деловой активности все коэффициенты на конец периода растут, что положительно характеризует деятельность организации.

 

2.2. Факторный анализ показателей  рентабельности деятельности организации

 

Для начала необходимо провести анализ формирования финансовых результатов организации. Динамики финансовых результатов организации представлена в табл. 2.4.

Выручка от реализации продукции в 2012 году  по сравнению с 2010 годом увеличилась на 155,93%. Затраты организации за тот же увеличились на 168,24%.

Рассматривая соотношение темпов роста выручки от реализации и себестоимости за 2012 год по сравнению с 2010 годом, можно отметить превышение роста затрат над выручкой. Превышение роста затрат над выручкой говорит о неэффективном управлении затратами на организации и неправильно разработанной ценовой политике.

 

Таблица 2.4 – Динамика финансовых результатов организации

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изменение
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	абсолютное, тыс. руб. (+/-)	в % к 2010 г.
I Доходы и расходы  по обычным видам
Выручка организации	37010	80630	94720	57710	255,93
в том  числе от  продажи:	37010	80630	94720	57710	255,93
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	30769	71485	82534	51765	268,24
в том числе проданных:	30769	71485	82534	51765	268,24
Валовая прибыль	6241	9145	12186	5945	195,26
Коммерческие расходы	1340	1540	1765	425	131,72
Управленческие расходы	578	775	826	248	142,91
Прибыль (убыток) от продаж	4323	6830	9595	5272	221,95
II Операционные доходы  и расходы				0
Прочие доходы	3431	1736	4598	1167	134,01
Прочие расходы	4074	2989	1474	-2600	36,18
Прибыль (убыток)  до налогообложения	3680	5577	12719	9039	345,63
Текущий налог на прибыль и др. обязательные платежи	1509	1890	2067	558	136,98
Чистая прибыль	2171	3687	10652	8481	490,65

 

Результатом превышения темпом роста себестоимости над темпами роста выручки явилось увеличение валовой прибыли лишь на 95%.

Прибыль от продаж в 2010-2012 гг. увеличилась на 121%.

Итоговым результатом деятельности организации в 2010 и 2012 году была прибыль в сумме 2171 тыс. руб. и 10652 тыс. руб. соответственно по годам.

Анализ рентабельности позволяет оценить способность организации я приносить доход на вложенный в него капитал. Характеристика рентабельности организации базируется на расчете пяти основных показателей (табл. 2.5).

Рисунок 2.2 – Динамика финансовых результатов организации

 

Рентабельность продаж (RП) рассчитывается по формуле:

 

                      (2.17)

 

где ЧП – чистая прибыль.

Рентабельность основной деятельности (RО) рассчитывается по формуле:

 

,                               (2.18)

 

где П от реализ. – прибыль от реализации.

Рентабельность активов (RА) рассчитывается по формуле:

.              (2.19)

 

Рентабельность собственного капитала (RСК) рассчитывается по формуле:

 

.             (2.20)

 

Рентабельность оборота (или продаж) показывает, сколько операционной прибыли генерирует одна денежная единица выручки от продажи товаров. В ООО «Дом Кафеля» рентабельность оборота в 2010г. составила 6%, а в 2012г. – 11,0%. 1руб. выручки от продаж приносила в 2010г. 4,08 коп., в 2012г. 4,02 коп. прибыли от продаж. Показатель в динамике немного снижается.

 

Таблица 2.5 – Рентабельность торговой организации

Наименование показателя	Значение
	на 31.12.10	на 31.12.11	на 31.12.12
Рентабельность продаж	4,08	5,0	4,02
Рентабельность основной                                                                                                                                 деятельности	13,23	9,25	11,27
Рентабельность активов	7,0	11,0	29,0
Рентабельность собственного капитала	9,0	15,0	36,0

 

Рентабельность использования активов характеризует способность организации посредством использования активов генерировать валовую прибыль в процессе осуществления им производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности.

На нашей организации каждый рубль активов приносил в 2010г. 7 коп., в 2012г. 29 коп. валовой прибыли. В динамике наблюдается тенденция к повышению, что естественно является положительным моментом и свидетельствует о повышении эффективности использования активов.

Финансовая рентабельность характеризует способность организации посредством привлечения и использования собственного капитала генерировать чистую прибыль в процессе осуществления производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности. На ООО «Дом Кафеля» каждый рубль собственного капитала генерировал в 2010г. 9 коп, в 2012г. уже 36 коп. чистой прибыли. В динамике наблюдается увеличение  данного показателя, что свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала.

Факторный анализ проводился методом цепных подстановок за период: 2010-2012.

Изменение рентабельности продаж.

Рентабельность продаж 4,08 - 4,02 = -0,87

Влияние изменения выручки от реализации на изменение рентабельности продаж:

Влияние изменения себестоимости продукции на изменение рентабельности продаж:

Результаты факторного анализа продаж оформляются в таблице 2.1.5, 2.6.

 

Таблица 2.6 – Результаты факторного анализа рентабельности продаж

Показатель	2010 г.	2012 г.	Отклонение
1. Рентабельность продаж, %	4,08	4,02	-0,87
2. Влияние изменения выручки  от реализации на изменение рентабельности продаж			+0,385
3. Влияние изменения себестоимости  продукции на изменение рентабельности  продаж			-0,394

 

Результаты проведенного факторного анализа рентабельности продажи продукции характеризуют негативное влияние на сокращение рентабельности к 2013 году преимущественно со стороны себестоимости, которая не сократилась.  Рост доли переменных затрат предприятия при увеличении объемов производства повлиял на колебание рентабельности продаж.

 

2.3 Рекомендации по повышению  рентабельности  деятельности организации

 

Исходя из поставленных целей и руководствуясь проведённым анализом, можно предположить, что наиболее перспективным мероприятием повышения рентабельности организации является открытие дополнительного отдела продаж в Челябинской области.

Реализация этого мероприятия в последствие даст положительный результат и позволит улучшить финансово-экономическое состояние организации. 

Поэтому, предлагается открыть дополнительный офис продаж по адресу: г. Коркино, ул. Гагарина, 18.

Это позволит обеспечить дополнительный сбыт продукции ООО «Дом Кафеля» и оказывать необходимые услуги населению.

В связи с открытием нового отдела продаж ООО «Дом Кафеля» необходимо сформировать полный штат организации. Это позволит знать и контролировать издержки организации, связанные с трудовыми ресурсами. Планируемое штатное расписание представлено в таблице 2.7. Инвестиционная стадия представляет собой подготовительный период непосредственно перед началом внедрения производства или оказания услуг. Целью инвестиционного плана является определение величины первоначальных капитальных вложений и оптимизация распределения  потребностей в финансовых ресурсах.

Проанализируем первоначальное штатное расписание организации.

Таблица 2.7 – Первоначальное штатное расписание организации

Должность	Количество, чел	Оклад, руб.
Руководитель офиса	1	30 000
Менеджер	2	15 000
Продавец-консультант	2	15 000
Бухгалтер - кассир	1	13 000
Итого	4	103000

 

Содержание и структура единовременных затрат показана в таблице 2.8.

Таким образом, общая сумма единовременных затрат составит 514 000 рублей за год.

На конец 2012г. организация имеет нераспределённую прибыль в размере 11 432 000 рублей, а первоначальные инвестиции составляют 514 000 рублей, таким образом, привлечение дополнительных денежных средств не требуется.

 

Таблица 2.8 – Структура единовременных затрат

Наименование товара	Сумма затрат (руб.)
Офисная мебель	56 000,00
Торговое оборудование	350 000,00
Канцелярские принадлежности	7000,00
Ремонт помещения	120 000,00
Прочие затраты	1000,00
Итого	514 000,00

 

Для организации крайне важно контролировать текущие издержки, чтобы не перейти в зону убытков и во время успеть предпринять необходимые меры. Для того чтобы осуществлять контроль за текущими издержками необходимо четко представлять их структуру, для этого формируется план по текущим издержкам, представленный в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – План текущих издержек

Наименование затрат	Затраты в руб.
Зарплата	103 000
Аренда помещения	60000
Амортизация	4594
Транспортные расходы	2000
Инвентарь	2000
Охрана	2800
Телефон	800
Концелярия	600
Себестоимость продукции	123305
Налог на имущество организации	439
Итог, руб.	228 538

 

При расчете инвестиционного проекта необходимо помнить, что текущие издержки начинаются с февраля 2014, в связи с началом производственной фазы, и будут производиться до окончания проекта.

Для того, чтобы оценить какой эффект получит организация после реализации проекта необходимо произвести расчёты показателей.

План движения денежных средств для предлагаемого проекта приведён в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 – План движения денежных средств на 2014 год

	Январь	Февраль	Март	За 2-ой квартал	За 3-ий квартал	За 4-ый квартал
Амортизация, руб.	0	4594	4594	13782	13782	13782
Налог на имущество организации, руб.	0	0	0	718	718	718
Затраты, руб.	0	211344	211344	634033	634033	634033
Зарплата, руб.	0	103000	103000	309000	309000	309000
взносы в ПФР	0	24480	24480	73440	73440	73440
Общие издержки, руб.	0	12600	12600	37800	37800	37800
инвентарь, руб.	10000	1000	1000	3000	3000	3000
охрана, руб.	0	800	800	2400	2400	2400
Канцелярские принадлежности, руб.	0	300	300	900	900	900
Аренда помещения, руб.	0	40000	40000	120000	120000	120000
Телефон, руб.	0	500	500	1500	1500	1500
Инвестиции, руб.	514 000	0	0	0	0	0
Доход, руб.	0	1887730	1887730	5663190	5663190	5663190
Расход, руб.	524 000	228538	228538	686333	686333	686333
	Январь	Февраль	Март	За 2-ой квартал	За 3-ий квартал	За 4-ый квартал
Прибыль, руб.	0	-397660	1490070	4463030	4463030	4463030
Налог на прибыль, руб.	0	0	21848	89261	89261	89261
Чистая прибыль, руб.	0	-397660	1271590	3570420	3570420	3570420