Анализ финансово-хозяйственного положения предприятия

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Челябинский государственный  университет» (ФГБОУ ВПО «ЧелГУ»)

 

Институт  Экономики отраслей, бизнеса

и администрирования

 

Кафедра экономики  отраслей и рынков

 

 

 

Курсовая  работа

 

по предмету: финансы организаций (предприятий)

на тему: анализ финансово-хозяйственного положения предприятия

 

 

Выполнила: студентка: 23ФЗ-401 группы Зуева Е. Н.  Проверил: Преподаватель, к. э. н., доцент Сорокин Д. А.

 

 

 

 

 

 

Челябинск

2012

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Анализ хозяйственного положения предприятия

1. Организационно-правовая форма и основные виды деятельности предприятия ОАО «Шадринский телефонный завод»
2. Структурный анализ внеоборотных активов ОАО «ШТЗ»
3. Структурный анализ оборотных активов ОАО «ШТЗ»
4. Структурный анализ капитала и резервов ОАО «ШТЗ»
5. Структурный анализ долгосрочных и краткосрочных обязательств ОАО «ШТЗ»

Глава 2. Анализ финансового состояния  предприятия ОАО «ШТЗ»

2.1. Финансовая устойчивость

2.2. Ликвидность баланса

2.3. Ликвидность и платёжеспособность  ОАО «ШТЗ» в относительных  показателях

2.4. Прибыль и рентабельность ОАО «ШТЗ»

Глава 3. Меры по улучшению финансового  состояния ОАО «ШТЗ»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий  субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг с целью удовлетворения общественных потребностей и получения  прибыли.

В настоящее  время на рынке присутствует жёсткая  конкуренция, которая вынуждает  предприятия работать всё более  эффективно, оперативно реагировать  на изменения внешней среды, вырабатывать собственную конкурентную стратегию  и постоянно совершенствовать технологии производства, а также стараться  уменьшать издержки производства и  увеличить прибыль и рентабельность. Отсюда становится очевидной необходимость рациональной и эффективной организации учета и планирования доходов и расходов предприятия, его издержек и источников формирования капитала. Речь в данном случае должна вестись о научно обоснованной и практически целесообразной системе организации менеджмента, включая все его функции: планирование, организацию, координацию, мотивацию и контроль. Всё это необходимо для успешного функционирования предприятия.

Тема  данной курсовой работы актуальна, поскольку  анализ хозяйственного положения и финансового состояния предприятия позволяет дать оценку эффективности его деятельности, рассмотреть динамику изменения различных показателей, определить платёжеспособность предприятия, ликвидность его баланса, рентабельность и т. д. На базе такого анализа можно увидеть наиболее «слабые» места работы предприятия, провести необходимые корректировочные действия и рационально спланировать будущую работу.

В литературе проблема финансово-хозяйственного анализа рассмотрена подробно, т. к. необходимость его проведения возникла много лет назад, и с тех пор было написано множество книг об этом. Во многих учебниках рассматриваются методы расчёта различных финансовых показателей.

Цель данной работы – провести финансово-хозяйственный анализ предприятия ОАО «Шадринский телефонный завод», выявить возможные недочёты в его работе и предложить меры по улучшению финансового состояния предприятия, исходя из того огромного значения, которое оказывают финансы на всю хозяйственную деятельность организации и её функционирование в условиях рыночной экономики.

Для достижения поставленной цели необходимо решить основные задачи, которые будут шагами к формированию основного аналитического вывода работы и предоставлению рекомендаций:

1. Дать общую характеристику выбранного предприятия.
2. Провести структурный анализ оборотных и внеоборотных активов, капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
3. Рассчитать показатели эффективности использования фондов, показатели деловой активности, определить финансовый цикл; рассчитать эффект финансового левериджа.
4. Определить финансовую устойчивость предприятия, ликвидность баланса, платёжеспособность, прибыльность и рентабельность; провести операционный анализ.
5. Вывести общие проблемы в финансовой сфере фирмы, оценить степень риска и наметь конкретные пути решения для улучшения «финансового климата».
6. Дать общую оценку и сформулировать вывод по достижению поставленной цели.

Объектом исследования выступает ОАО «ШТЗ», а предметом – его хозяйственное положение и финансовое состояние.

В процессе работы были использованы документы  бухгалтерской отчётности: баланс и отчёт о прибылях и убытках (форма № 2).

Работа  состоит из трёх глав: в первой проводится анализ хозяйственного положения предприятия, во второй – анализ финансового  состояния, в третьей предлагаются меры по улучшению финансового состояния  ОАО «ШТЗ».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Анализ хозяйственного положения предприятия

 

1. 1. Организационно-правовая форма и основные виды деятельности предприятия ОАО «Шадринский телефонный завод»

 

Организационно-правовая форма предприятия – открытое акционерное общество.

Открытое  акционерное общество – это акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров. Такое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых законом и иными правовыми актами. Открытое акционерное общество обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.

Официальной датой основания телефонного  завода считается 24 октября 1941 года, когда  в Шадринск, в первые военные годы, был эвакуирован Московский радиозавод № 18.

Завод производит и осуществляет поставку аппаратуры ВЧ связи по ЛЭП 35-1150 кВ серии АКСТ Линия-с аналоговой и цифровой обработкой сигналов, с количеством телефонных каналов от 1 до 6(12) +ТМ до 9600 бит/сек, в диапазоне частот 20-1000 кГц в  комплекте с фильтрами присоединения, конденсаторами связи и высокочастотными заградителями, высоковольтными разъединителями, измерительными приборами для ВЧ измерений, аппаратурой диспетчерской  связи, ИБП, модемами GSM, спутниковой  связи и др. аппаратурой «последней мили» в т.ч. для ВОЛС и атмосферной  оптической системы связи, аппаратурой  РЗ и ПА, приборами AnCom-7, производит гарантийный ремонт, обучение специалистов, возможна продажа аппаратуры по лизингу, факторингу.

Миссия ОАО «ШТЗ» - удовлетворение потребности народного хозяйства в современных средствах коммуникации.

Задача - стать ведущим российским производителем современных, надежных средств связи.

Главная стратегическая цель ОАО «ШТЗ» - постоянное удовлетворение требований и ожиданий потребителя путем поставки конкурентоспособного оборудования и аппаратуры для радио, телевидения и связи.

Принципы  достижения цели - управление предприятием на основе системы менеджмента качества, соответствующей требованиям международных стандартов ИСО серии 9000 и охватывающей все сферы деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 2. Структурный анализ внеоборотных активов ОАО «ШТЗ»

 

Активы  предприятия представляют собой  контролируемые им экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала, характеризующиеся  детерминированной стоимостью, производительностью  и способностью генерировать доход, постоянный оборот которых в процессе использования связан с факторами  времени, риска и ликвидности. Существуют:

• внеоборотные активы (иммобилизованные средства), срок эксплуатации которых более 12 мес.;
• оборотные активы (мобильные средства), срок эксплуатации которых не превышает 12 мес.

К внеоборотным активам относятся: стоимость основных средств, нематериальных активов; незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, доходные вложения в материальные ценности, отложенные налоговые и прочие внеоборотные активы. Основные средства приобретаются для долгосрочного использования предприятием.

В таблице 1 приведена структура внеоборотных активов ОАО «ШТЗ».

 

Таблица 1.

Вид активов	На начало года, тыс. руб.		На конец года, тыс. руб.		Отличие, тыс. руб.
Нематериальные активы		2		2 575		+ 575
Основные средства		46 803		47 177		+ 374
Незавершённое строительство		0		0		0
Доходные вложения в материальные ценности		0		0		0
Долгосрочные финансовые вложения		13		13		0
Отложенные налоговые активы		44		38		- 6
Прочие внеоборотные активы		1 537		405		- 1 132

 

 

Показатели  эффективности использования основных средств включают в себя:

1. Среднегодовая стоимость основных фондов
2. Фондоотдача
3. Фондоёмкость
4. Рентабельность
5. Коэффициент обновления
6. Коэффициент выбытия
7. Коэффициент прироста

Среднегодовая стоимость основных фондов рассчитывается по формуле:

 

ОФ = , где

 

ОФ - среднегодовая  стоимость основных фондов;

ОФ  _{н. г.} – стоимость основных фондов на начало года;

ОФ  _вв. – введённые фонды;

t ₁ – время работы введённых фондов (в месяцах);

ОФ  _выб. – выбывшие фонды

t ₂ – время недоработы выбывших фондов в течение года (в месяцах)

 

По данным баланса (строка 120) ОФ _{н. г.} = 46803 тыс. руб.; ОФ _вв. = 5397 тыс. руб. (из формы № 5, строка 130); ОФ _выб. = 1744 тыс. руб. (из формы № 5, строка 130); t ₁ = 3 мес.; t ₂ = 2 мес.

 

ОФ = 46 803 + 1 349.25 – 290.66 = 47 861.59 тыс. руб.

 

Фондоотдача - важнейший показатель эффективности использования основных средств. Показывает, сколько рублей выручки приносит один рубль, вложенный в основные фонды. Рассчитывается по формуле:

, где

ФО –  фондоотдача; ТП – товарная продукция; ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.

По данным бухгалтерского учёта, ТП = 167 191 тыс. руб. (из формы № 2, строка 010)

 

ФО = тыс. руб. = 3.49 руб.

 

По показателю фондоотдачи видно, что на каждый рубль основных фондов приходится 3.49 руб. товарной продукции.

 

Фондоёмкость показывает количество основных фондов, требуемых для  производства одного рубля продукции. Снижение фондоемкости означает, что теперь требуется меньше ОС для нормального обеспечения производственного процесса. Данный показатель рассчитывается по формуле:

 

Таким образом, на 1 рубль выпущенной товарной продукции  приходится 0.28 руб. основных фондов.

По данным бухгалтерского учёта, выручка = 167191 тыс. руб. (из формы № 2, строка 010)

 

Ф _Ё = тыс. руб.

 

Рентабельность - это число рублей прибыли, приносимое одним рублём, вложенным в основное производство. Рассчитывается по формуле: