Шпаргалка по «Финансовому праву»

25.Гос и муниц-е доходы: понятие и хар-ка состава  доходов.Это ден. средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с зак-м РФ в распоряжение органов гос. власти РФ, органов власти субъектов РФ и органов МСУ. Состав делится на: -налоговые и -неналоговые. Неналоговые: -доходы от исп-я имущ-ва нах-ся в гос. собственности; -д-ды от платных услуг, оказ. бюджетными учреждениями; -от продажи имущ-ва гос-ва; -часть прибыли унитарных предприятий; -прибыль ЦБ РФ; доходы от внешнеэкон-й деят-ти; -доходы от реализации гос. запасов; -безвозмездные перечисления от ФиЮЛ, междунар-х орг-й, правительств иностранных гос-в; -остатки средств на счетах бюджетных орг-й на конец отчётного периода.

38.Финансирование: понятие  и хар-ка принципов.

Финансирование - безвозмездное и безвозвратное предост-е госм денежных средств в разных формах - предприятиям, орг-ям и учреждениям для осущ-я их текущей деят-ти. Безвозвратность и безвозмездность финансирования отличают его от кредитования, а также от предоставления ссуд на условиях возвратности и возмездности. Принципы: целенаправленность; финансирования в меру исполнения работ, услуг; соблюдения фин дисциплины. Целенаправленность закрепляет положение, согласно которому все расходы имеют предметно-целевое назначение: заработная плата, командировки, стипендии, текущие расходы и т. д. Финансирование в меру выполнения работ и услуг означает, что средства выделяются в соответствии с фактическим выполнением работ и услуг, их количественными и качественными показателями.

Соблюдение фин дисциплины выступает условием правильного и законного расходования денежных средств. Формы: финансирование гос унитарных предпр-й; финансирование гос бюджетных учреждений.

Унитарные Предприятия не наделяются правом собственности на закрепленное за ними имущество. Финансирование расходов унитарных предприятий может осущ-ся только на определенные законом цели: расходы по санации убыточных угольных шахт, конверсии оборонной пром-ти и т. д. Финансирование фед казенных предприятий осущ-тся как на расходы по текущей деят-ти, так и на инвестиции.Финансирование гос бюджетных учреждений имеет свои особенности. Данные учреждения относятся к непроизводственной сфере, в создании материальных ценностей непоср-о не участвуют и национального дохода не создают. Их основное назначение -удовлетворении общ-о-соц-х потребностей общества. К таким учреждениям и орг-ям относятся социально-культурные учреждения, органы гос управления и оборона страны, на которые распространяется сметно-бюджетное финансирование.

Источники финансирования: Имущество/средства переданные по решению правительства, для становления данного предприятия и введения основных видов деят-ти. Средства, полученные от реальной продукции/работ и услуг, произведённых в соответствии с гос заказом.  Средства, выделенные в уст-м порядке из бюджета и внебюджетных фондов. Доходы, полученные в результате ведения самост-й хоз-й деят-ти, могут исп-ться только в производственной необходимости. Вся прибыль переводится в бюджет.

39.Понятие сметы и ее  классификация. Состав смет.

Смета -финансово-плановый акт, определяющий объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований обеспечивающих функционирование учреждений и орг-й.  Смета состоит из статей, каждая из которых содержит однородную группу расходов носящих строго обязат-й характер и не подлежащих произвольному изменению. Смета органа гос власти включает в себя следующие виды расходов: з/п, текущие расходы -канцелярские и хоз-е нужды, расходы по командировкам и судебным разъездам, содержание и ремонт оборудования и инвентаря; капитальный ремонт зданий и сооружений которыми пользуются органы гос власти.Характеристикой органа гос власти или органа МСУ является осущ-е в них специфич-й проф деят-ти – гос, муниципальной, службы на гос должностях, кот-е учреждаются в особом порядке опред-м законом. Виды смет:1. Индивидуальные сметы -финансово-плановые акты, определяющие объем, целевое направление и поквартальное распред-е ассигнований, предусмотр-х на содержание конкретных учреждений и орг-й, подведомственным Министерствам, ведомствам и исполнительным органам. Индивидуальная смета отражает особенности отдельного учреждения. Для однотипных бюджетных орг-й уст-тся типовые формы смет расходов. Они включают три основные раздела: общие сведения об учреждении, общую сумму расходов с распределением по кварталам и направлениям расходов; оперативно-производственные показатели, необходимые для определения расходов: количество штатных единиц, обслуживаемый контингент (число классов, коек в больнице и т.д.); расчеты по отдельным статьям сметы.2. Общие -основной финансовый док-т, опред-й объем, целевое назначение и поквартальное распределение средств, выделяемых из бюджета на содержание нескольких однотипных учреждений обслуживаемых одной централизованной бухгалтерией или отделом исполкома местного совета. Для учреждений с общими сметами, индивидуальные не составляются. Право расходования средств по общим сметам предоставляется главному распорядителю кредитов – руководителю отдела исполком районного, городского совета, председателю исполкома или по их поручению лицу выполняющему функции главного распорядителя. 3. Сметы расходов на централизованные мероприятия сост-ся министерствами, управлениями исполкома и на их основе финансируются затраты на подготовку кадров, приобретение инвентаря, оборуд-я.

4. Сводные отраслевые сметы  – это объединенные в одну, индивидуальные сметы однородных  учреждений, сметы расходов на  централизованные мероприятий и  общие сметы министерств.

40. Правовое рег-е внебюджетных средств бюджетных учреждений.Учреждения, исп-е денежные средства в порядке сметно-бюджетного финансирования, могут иметь источники доходов помимо бюджета. Эти источники получили название "внебюджетные средства' и строго регулируются зак-вом. По хар-ру источника доходов внебюджетных средств: заработанные доходы; незаработанные доходы. К заработанным доходам относятся спец средства, полученные от неосновной его деят-ти, но связанные с основной его деят-тью. Значит-я их часть создается путем получения доходов от: исп-я принадлежащего учреждениям имущества, зданий, оборудования; эксплуатации транспорта; производств-й деят-ти учебно-вспомогательных, подсобных предпр-й и хозяйств; работы в лечебно-трудовых мастерских больных, находящихся на излечении. Особенностью правового режима специальных средств первоначально являлось то, что полученные средства в соответствии со специально утвержденной сметой должны были исп-ться только на нужды самого источника доходов (на ремонт сдаваемого в аренду здания, транспортных средств; улучшение питания и т. д.). Внебюджетные средства могут исп-ться и на объекты, находящиеся на сметно-бюджетном финанс-и; в частности, они могут расходоваться на заработную плату мед работников, преп-й в учебных заведениях и т. д.Незаработанные доходы-средства бюджетного учреждения, не связанные с рез-ми его труда и не подлежащие возвращению. К ним можно отнести: доходы от ценных бумаг (акций, облигаций, векселей ) в виде дивидендов и процентов; добровольные пожертвования от национальных и иностранных ЮиФЛ; взносы в виде благотворительных отчислений от гос, общественных и других предприятий и орг-й. ,передачу материально-технических средств от ЮЛ бюджетному учреждению, например, при ликвид-ации или реорг-и тех или иных орг-й.К внебюджетным средствам относятся депозиты- суммы ден средств, временно поступающие в распоряжение бюджетных учр-й и при наступлении опред-х условий подлежащие возврату или зачислению по принадлежности. К этим средствам относятся: своевременно не полученная заработная плата, стипендии студентам; суммы, получаемые судебными исполнителями при исполнении судебных решений, и др.Находятся на счетах бюдж-х учр-й до опред-го срока: для передачи физическим лицам - 3 года; Ю лицам - 1 год; бюджетным учр-м - до 31 декабря того года, в котором эти суммы были внесены; суммы, внесенные на депозит по нерешенным судебным делам, хранятся до 31 декабря того года, в котором суд выносил решение по существу. По истечении указанных сроков невостребованные суммы перечисляются в доходы соответствующего бюджета.

41.Гос кредит: понятие, правовое рег-е, методы управления гос долгом урег-й правовыми нормами отношения по аккумуляции госм и муниципальными образованиями свободных денежных средств ЮЛ,ФЛ и иных субъектов на принципах добровольности, срочности, возмездности и возвратности в целях покрытия бюджетного дефицита и рег-я ден отношений.1. В отношениях по государственному кредиту всегда преобладает верховенство гос, а при банковском кредитовании кредитор-банк обладает всей полнотой прав по применению мер принуждения предост-х ему законом в случае неисполнения заемщиком своих обязанностей.2. Гос заключает долгосрочный займ без обеспечения их каким либо залогом, при заключении долгосрочных договоров банк требует представления залога.3. Банковский сторон заключается на условиях рав-ва сторон.При гос кредите,возможно принуждение.В результате формируется внутренний (на уровне федерации – и внешний) гос долг. -общую сумму задолженности гос по непогашенным долговым обязат-м и невыплаченным по ним процентам. Это называется капитальным гос долгом.Кроме капитального имеет место текущий гос долг -сумма расходов гос по всем долговым обязат-м, срок погашения кот-х уже наступил.

Тоже применительно к муниц.долгу. Полностью обеспеч-я всем находящимся в фед собств-и имущ-м, а гос долг субъекта РФ соответсвенно всем имуществом субъекта РФ. Правовое рег-е гос кредита в РФ осущ-тся БК РФ, частью 2 ГК РФ, ФЗ «О фин основах МСУ», «О рынке ценных бумаг», правовыми актами субъектов РФ и органами МСУ.Исчерпывающи перечень форм гос и муниципального долга закреплен ст.99-100 Бюджетного кодекса РФ. Долговые обязательства гос различают не только по формам, но и по их продолжительности: Краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (1-5 лет); долгосрочные (5-30 лет). Срок погашения гос долговых обязательств до 30 лет, а муниц.до 10 лет. Гос упр-е осущ-т правит-во РФ и Минфин наиболее распростр-и мероприятиями по управлению гос долгом являются:

1. Рефинансирование –  выпуск новых займов в целях  покрытия ранее выпущенных долговых  обязательств исп-я при недостат-ти средств бюджета.2. Конверсия займа -снижение или повышение процентной ставки дохода.3. Консолидация -изменение сроков действия ранее выпущенных займов.4. Реструктуризация долга – основанное на соглашении прекращение долговых обязательств составляющих гос и муниципальный долг с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами с иными условиями обслуживания и их погашения. 5. Унификация займов – обмен ранее выпущенных займов на один новый.6. Аннулирование гос внутреннего долга-полный отказ от долговых обязательств. Является крайней мерой по управлению внутренним долгом ,обусловлено сменой политической власти.

42.Правовое рег-е сберегательного  дела в РФ- Фед Законы «О Центральном банке РФ (Банке России)» в редакции от 26 апреля 1995 г. и «О банках и банковской деят-ти» в редакции от 3 февраля 1996 г., различные инструкции Банка России. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деят-ти» под вкладом понимаются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусм-м для вклада данного вида фед законом и соотв-м договором. Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России. Законом оговорено, что привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату гос регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается. Сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных госм, и в банках, в уставном капитале которых гос принадлежит более 50 процентов голосующих акций, гарант-я госм в порядке, предусм-м ФЗми. Закон уст-т, что вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Вкладчики банка свободны в выборе банка для размещения во вклады принадл-х им .ден средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках, вправе распоряжаться вкладами, получать доход по вкладам, совершать безналичные расчеты в соответствии с договором. В целях создания гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потерь законом предусмотрено создание Фед фонда обязательного страхования вкладов, участниками которого являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан. Виды вкладов:Вклад до востребования-наиболее распростр-й вид вклада, поскольку он может быть получен любым лицом, предъявившим сберегательную книжку с пометкой «на предъявителя», в любое время, в полном объеме вклада или частично. Но за пользование этим видом вклада Сберегательный банк платит самый низкий процент. Срочные вклады - принимаются на срок не менее одного года, выплата средств с вклада по частям не производится. Поскольку в данном случае Сберегательный банк может пользоваться вложенными денежными средствами достаточно большой, заранее оговоренный срок, проценты по этому виду вклада выше, чем по вкладу до востребования. Выигрышные вклады - проценты по вкладам не начисляются к сумме вклада каждого вкладчика, а разыгрываются между всеми вкладчиками данного вида вклада. Целевые вклады на детей принимаются на имя ребенка в возрасте до 16 лет на десятилетний срок. Целевой вклад должен храниться не менее 10 лет и банк выплачивает всю сумму вклада с начисленными %и. Выплачиваются самые высокие проценты.

43.Налоговое право: предмет, метод, принципы и хар-ка источников.Цель:обеспечить формир-е централиз-х денежных фондов гос. Источники образуют многоуровневую, иерархическую систему, включ-ю НПА, межд-е договоры, судебные прецеденты. Конст-я закрепляет уплату каждым лицом законно уст-х налогов и сборов, разграничивает налоговые полномочия между РФ, ее субъектами и местным самоуправлением, содержит важные положения, связ-е с налог-м правотворчеством.К актам налогового зак-ва относятся также фед законы и иные НПА, действовавшие на территории РФ на момент вступления в силу отдельных частей НК РФ и прямо не признанные законодателем утрат-и силу -действуют в части, не противоречащей НК РФ, и подлежат приведению в соответствие с ним.Принципы налогообложения -основополагающие, базовые полож-я, лежащие в основе налоговой системы гос. Часть таких принципов закреплена нормативно, другие выводятся путем толкования налогового зак-ва судом или научной доктриной.Принцип законности, справедл-ти, всеобщности и равенства, соразмерности ,единства налоговой системы России, определенности. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Субъект налогового права - внешне обособленное, способное самостоятельно вырабатывать, выражать и осущ-ть единую волю лицо, кот-е налоговое зак-во наделяет налогово-правовым статусом- потенциальной способностью участвовать лично либо через предст-я в налоговых правоотношениях: налогоплательщиков; налоговых агентов; налоговые и таможенныеорганы; сборщиков налогов и сборов; органы гос внебюджетных фондов.Предмет налогового права - совокупность общ-х отношений, формирующихся в сфере налогообложения. Предмет налогового права состоит из следующих отношений: властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ; правовых отношений, возникающих в процессе исполнения соотв-ми лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов; правовых отношений, возникающих в процессе налогового контроля и контроля за соблюдением налогового зак-ва;

Метод правового рег-я -это способ правового воздействия на поведение и волю участников регулируемых отношений. Основные методы налогового нрава: ( императивный, административно-правовой, власти и подчинения, субординации, авторитарный); частно-правовой метод (именуется также: диспозитивным или метод диспозитивного рег-я, метод координации, автономии).

45.Права и обязанности  налогоплательщиков.В соответствии  с НК право:получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных НА, рег-х порядок и условия их уплаты;получать от налоговых органов и других уполномоченных гос органов письменные разъяснения по вопросам применения зак-ва о налогах и сборах;исп-ть налоговые льготы в уст-м порядке при наличии оснований; получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусм-х Налоговым кодексом;на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соотв-е Налоговому кодексу или иным фед законам;обжаловать в уст-м порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;требовать соблюдения налоговой тайны.Налогоплательщик обязан:уплачивать законно установленные налоги;встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;вести в уст-м порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена зак-вом о налогах и сборах;представлять в налоговый орган по месту учета в уст-м порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусм-х Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;в течение 4 лет обеспеч-ь сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для орг-й - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги. НК предусмотрена обязанность орг-й и ИП представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деят-тью:об открытии или закрытии счетов (в десятидневный срок);обо всех случаях участия в российских и иностранных орг-ях (не позднее месяца со дня начала такого участия);обо всех обособленных подразделениях (филиалах и предст-х), созданных на территории РФ (не позднее месяца);об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорг-и (не позднее трех дней со дня принятия такого решения);об изменении своего места нахождения или места жительства (не позднее 10 дней).