Финансовая структура холдинга ОАО РЖД

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Дальневосточный  государственный университет путей  сообщения»

 

                                                                         

 

 

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

По дисциплине: Финансовое планирование

 

 

 

 

 

 

                                                                            Выполнила студентка 35 «ф» гр.

Но И.С.

                                                                              Проверила: Басина Н.А.

 

 

 

 

 

 

Хабаровск 2012

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

I.Теоретическая часть «Финансовая структура холдинга ОАО РЖД»………..5

1 Теоретические  аспекты финансовой структуры  и планирования на железнодорожном  транспорте……………………………………………………5

1.1Сущность, объекты и принципы финансового планирования на предприятии……………………………………………………………………….5

1.2 Цели, задачи и этапы финансового  планирования на предприятии……….8

1.3 Влияние  специфических особенностей железнодорожного  транспорта на организацию системы  учётно-аналитического обеспечения  ………………...18

1.4 Формирование финансовой структуры  холдинговой компании и место  в ней обособленного подразделения……………………………………………..19

II.Практическая часть ( 11 вариант)…….………………………………………22

2.1.План продаж………………………………………………………………….22

2.2.План доходов и расходов……………………………………………………26

2.3.План движения денежных средств…………………………………………30

2.4.Плановый баланс…………………………………………………………….36

2.5.Анализ финансовых показателей…………………………………………...37

Заключение……………………………………………………………………….41

Список литературы………………………………………………………………42

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Актуальность  темы исследования. Железнодорожный  транспорт традиционно занимает особое положение в экономике  России, значимость которого определяется его ролью во всех сферах жизнедеятельности  страны. Являясь сложным интегрированным  формированием, важно, чтобы все  составляющие этой системы постоянно  поддерживали свои конкурентные преимущества применительно к любому сегменту бизнеса. В данном случае речь идет о повышении эффективности функционирования каждого структурного подразделения, входящего в состав этой многоотраслевой  хозяйствующей структуры.

Поскольку основным направлением эффективного ведения  бизнеса является обеспечение его  доходности на любой стадии жизненного цикла, структурное подразделение  обязано уделять пристальное  внимание уровню и качеству своих  расходов, оказывающих непосредственное влияние на результат его деятельности.

Система финансового планирования в настоящее  время далека от совершенства. В  связи с этим, на сегодняшний день остается актуальной проблема разработки взаимосогласованных, взаимоувязанных  форм, методов, концепций в рамках единого методологического подхода  к финансовому планированию.

Значение  финансового планирования определяется тем, что придает выработанным стратегическим целям форму конкретных финансовых показателей, определяет стандарты  для организации финансовой информации, устанавливает допустимые границы  затрат, необходимые для реализации планов, дает необходимую информацию для разработки и корректировки  стратегических целей компании.

Анализ  изученных источников и литературы. Проблемы необходимости финансового  планирования на предприятии нашли  свое отражения в научных работах  многих авторов. Ссылки на источники  приведены в теоретической части  данной работы.

Цель  и задачи исследования. Целью исследования является теоретическое обоснование  и анализ деятельности обособленных подразделений железнодорожного транспорта.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

• исследовать отраслевые особенности и систему управления железнодорожного транспорта в современных условиях хозяйствования;
• изучить теоретические основу финансового планирования;
• определить место обособленного подразделения в финансовой структуре холдинга «РЖД»;
• дать рекомендации по совершенствованию системы структурных подразделений.

Объект  и предмет исследования. Объектом исследования являются структурные  подразделения ОАО «РЖД».

Предметом исследования является совокупность теоретических, методологических и практических вопросов построения системы деятельности обособленных подразделений железнодорожного транспорта.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды российских и зарубежных учёных в области  экономического анализа, теории информации и экономической информатики, системного анализа, экономики железнодорожного транспорта.

При исследовании использовались различные методы научного познания, такие как общенаучные  методы (анализ и синтез; сравнение, группировка и классификация).

Информационную  базу исследования составили данные научных публикаций по исследуемой  тематике, научных докладов и отчётов, материалы периодической печати, законодательные и нормативно-правовые акты РФ, ресурсы Интернет, внутренняя документация ОАО «РЖД», данные сети Интернет.

I.Теоретическая часть «Финансовая структура холдинга ОАО РЖД»

1 Теоретические  аспекты финансовой структуры  и планирования на железнодорожном  транспорте

1.1  Сущность, объекты и принципы финансового планирования на предприятии

Финансовое  планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования (3, С.44).

В процессе финансового планирования устанавливается  оптимальная пропорция между  финансовыми и материальными  ресурсами. Финансовое планирование в  организациях взаимосвязано с планированием  хозяйственной деятельности и строится на основе показателей производственного  плана (объема производства, реализации, сметы затрат на производство, плана  капитальных вложений и т. д.). В  процессе составления проекта финансового  плана осуществляется критический  подход к показателям производственного  плана, выявляются и используются неучтенные в них внутрихозяйственные резервы  и пути более эффективного использования  производственной мощности предприятия, более рационального расходования материальных ресурсов, повышения качества продукции, расширения ассортимента и  др. Вместе с тем финансовое планирование призвано определить оптимальные пропорции  в сфере финансовых отношений, т. е. обеспечить рациональное соотношение  между объемом, темпами роста  производства и финансовыми ресурсами  предприятия, между бюджетными, собственными и кредитными ресурсами, направляемыми  на расширение производства (3, С.46).

Финансовое  планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного  содержания и назначения в зависимости  от задач и объектов планирования. Исходя из этого финансовые планы  следует разделить на долгосрочные, текущие и оперативные.

В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения  в движении ее финансовых потоков. В  текущем финансовом плане все  разделы плана развития организации  увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков  на производство и продажу, конкурентоспособность  организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия — составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового  плана на месяц, декаду, неделю (2, С.19).

Объектами финансового планирования являются:

- движение  финансовых ресурсов;

- финансовые  отношения, возникающие при формировании  финансовых ресурсов;

- стоимостные  пропорции, образуемые в результате  распределения финансовых ресурсов.

Основные  принципы финансового планирования на предприятии. Выделение приоритетов. Финансовое планирование связано с реально существующей сложностью планируемых объектов и процессов. При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.

Прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана (3, С.87).

Обеспечение финансовой безопасности. Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков.

Оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов.

Координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организации.

Упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников организации.

Контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.

Документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации.

В практике финансового планирования следует  выделить три способа планирования. При первом способе планирования оно осуществляется снизу вверх, от низших уровней иерархии к высшим. Низшие структурные подразделения  сами составляют детальный финансовый план своей работы и впоследствии интегрируются на верхних ступенях, образуя в итоге финансовый план организации.

При втором способе финансовое планирование осуществляется сверху вниз. В этом случае процесс  финансового планирования осуществляется исходя из плана организации путем  детализации его показателей  сверху вниз по иерархии. При этом структурные  подразделения должны преобразовать  поступающие к ним финансовые планы вышестоящих уровней в  планы своих подразделений.

Третий  способ — встречное планирование, которое представляет собой синтез первого и второго способов финансового  планирования. Этот способ предусматривает  разработку финансового плана в  два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее финансовое планирование по главным целям. На втором этапе (снизу  вверх) составляется окончательный  финансовый план по системе детализированных показателей. При этом в окончательные  финансовые планы включаются по согласованию различных уровней наиболее удачные  решения.

 

1.2 Цели, задачи и этапы финансового  планирования на предприятии

Финансовое  планирование — это процесс определения будущих действий по формированию и использованию, в ходе которого принимаются целевые установки количественного и качественного характера, относящиеся к финансовой деятельности предприятия и определяются пути наиболее эффективного их достижения (7, С.111).

Цели  финансового планирования (9, С.66):

- обеспечение  воспроизводственного процесса  соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми  ресурсами;

- определение  объекта планирования;

- разработка  систем финансовых планов с выделением оперативных, административных и стратегических планов;

- расчет  необходимых финансовых ресурсов;

- расчет  объемов и структуры внутреннего  и внешнего финансирования, выявление  резервов и определение объемов  дополнительного финансирования;

- прогноз  доходов и расходов предприятия.

Финансовое  планирование тесно связано и  опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.

Планирование  необходимо для того:

- чтобы  понимать, где, когда и для кого  предприятие собирается производить  и продавать продукцию;

- чтобы  знать, какие ресурсы и когда  понадобятся предприятию для  достижения поставленных целей;

- чтобы  добиться эффективного использования  привлеченных ресурсов;

- чтобы  предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать риски и предусматривать  конкретные мероприятия по их  снижению.

Важной  задачей в области управления финансами предприятия является задача бюджетирования, или формирования комплексного финансового плана.

Финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором из них оптимальных по заданным критериям: прибыли, поступлений денежных средств, структуры баланса и т. д. Определяет показатели, которые будут использоваться при оценке деятельности. Обсуждает возможные изменения в планах, связанных с новой ситуацией. Корректирует планы, с учетом предложенных поправок.