Анализ практики формирования и использования прибыли в коммерческом банке на примере ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»

 

Итого за 2012 год банк «Экспресс-Волга» повысил свою доходность на 36,9% по сравнению с 2011 г. В основном это сложилось за счет значительного увеличения доходов от положительной переоценки (прирост на 61,2%), доходов от купли-продажи иностранной валюты (прирост на 51,6%), процентов по предоставленным кредитам (прирост на 45,4%), доходов от выдачи банковских гарантий и поручительств (прирост 75% по сравнению с 2011 г.) и доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов (прирост на 38,3%). Отрицательная динамика сложилась в отношении доходов по денежным средствам на счетах клиентов (-22,3%), комиссионных вознаграждений (-12,1%) и прочих доходов (-4,4%), в частности, штрафов, пеней и неустоек (-5%). Отрицательная динамика штрафов, пеней и неустоек не оказывает существенного влияния на увеличение или уменьшение доходной базы банка, так как их удельный вес в доходах невелик и эти доходы являются нерегулярными, чрезвычайными. А уменьшение объемов комиссионных вознаграждений и доходов по денежным средствам на счетах клиентов совместно с повышением темпов роста процентных доходов по кредитам свидетельствует об увеличении кредитного риска, так как комиссионные доходы и доходы по средствам на счетах не относятся к совершению рисковых операций, в отличие от процентов по кредитам.

Вторым важнейшим показателем, влияющим на величину прибыли банка, являются его расходы (таблица 15) [49].

 

 

Таблица 15 - Структура расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» на 01.01.2013 г.

В тысячах рублей и в %

Элементы структуры расходов	На 01.01.2013 г. (тыс. руб.)	В % к итогу
А. Расходы по банковским операциям и другим сделкам	2 404 936	20,5
1. Процентные  расходы:	2 385 152	20,3
- по полученным кредитам	22 142	0,2
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов - юридических лиц	10 680	0,09
- по депозитам юридических  лиц	52 236	0,4
- по прочим привлеченным  средствам юридических лиц	33 024	0,3
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – физических лиц	6 274	0,05
- по депозитам клиентов - физических лиц	2 255 903	19,2
- по выпущенным долговым  обязательствам (векселя)	4 893	0,04
2. Другие расходы  по банковским операциям и  другим сделкам:	19 784	0,2
- расходы по купле-продаже  иностранной валюты	19 784	0,2
Б. Операционные расходы	8 960 851	76,4
3. Отрицательная  переоценка	4 244 134	36,2
4. Другие операционные  расходы	1 569 228	13,4
- комиссионные сборы	58 688	0,5
- другие операционные  расходы, в том числе	1 510 540	12,9
отчисления в резервы на возможные потери	1 510 537	12,9
5. Расходы, связанные  с обеспечением деятельности  кредитной организации:	3 147 489	26,8
- расходы на содержание  персонала	1 539 412	13,1
- амортизация	99 386	0,8
- расходы, связанные с  содержанием (эксплуатацией) имущества  и его выбытием	897 535	7,7
- организационные и управленческие  расходы	611 156	5,2
В. Прочие расходы	118 685	1
6. Штрафы, пени, неустойки	883	0,008
7. Другие расходы	117 802	1
8. Налог на прибыль	240 005	2
Итого расходов	11 724 477	100

 

Наибольший удельный вес в структуре расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» составляют по укрупненным статьям операционные расходы (76,4%). Расходы по банковским операциям и другим сделкам составляют 20,5%. Прочие расходы и налог на прибыль в удельном весе расходов банка составляют незначительные величины – 1% и 2% соответственно. При более детальном анализе расходов выявляется преобладание расходов от отрицательной переоценки активов банка (36,2%), расходов на обеспечение деятельности кредитной организации (26,8%) за счет расходов на содержание персонала (13,1%) и процентных расходов (20,3%), которые обусловлены большей частью расходами по депозитам клиентов – физических лиц (19,2%). Также значительную долю в расходах банка составляют отчисления в резервы на возможные потери (12,9%). Наименьший удельный вес составляют штрафы, пени и неустойки (всего 0,008%) и расходы по выпущенным долговым обязательствам (0,04%).

Аналогичным образом представим структуру расходов банка за 2011 год (таблица 16) [49].

 

 

 

 

 

Таблица 16 - Структура расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» на 01.01.2012г.

В тысячах рублей и в %

Элементы структуры расходов	На 01.01.2012 г. (тыс. руб.)	В % к итогу
А. Расходы от банковских операций и других сделок	2 045 347	24
1. Процентные  расходы:	2 028 664	23,8
- по полученным кредитам	22 417	0,3
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – юридических лиц	6 466	0,08
- по депозитам юридических  лиц	31 113	0,4
- по прочим привлеченным  средствам юридических лиц	31 889	0,4
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов - физических лиц	6 426	0,08
- по депозитам клиентов - физических лиц	1 924 485	22,6
- по выпущенным долговым  обязательствам (векселя)	5 868	0,07
2. Другие расходы  по банковским операциям и  другим сделкам:	16 683	0,2
- расходы по купле-продаже  иностранной валюты	16 683	0,2
Б. Операционные расходы	6 272 174	73,6
3. Расходы по  операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки	63 000	0,7
4. Отрицательная  переоценка	2 610 560	30,6
5. Другие операционные  расходы:	1 443 377	16,9
- комиссионные сборы	40 891	0,5
- другие операционные  расходы, в том числе	1 402 486	16,4
отчисления в резервы на возможные потери	1 402 465	16,4
6. Расходы, связанные  с обеспечением деятельности  кредитной организации:	2 155 237	25,3
- расходы на содержание  персонала	1 111 903	13
- амортизация	66 799	0,8
- расходы, связанные с  содержанием (эксплуатацией) имущества  и его выбытием	520 855	6,1
- организационные и управленческие  расходы	455 680	5,3
В. Прочие расходы	50 076	0,6
7. Штрафы, пени, неустойки	2 000	0,02
8. Другие расходы	48 076	0,6
9. Налог на прибыль	160 630	1,8
Итого расходов	8 528 227	100

 

В 2011 году структура расходов банка распределена практически аналогичным образом. Операционные расходы преобладают (73,6%), удельный вес расходов от банковских операций и других сделок составляет 24% в сумме расходов банка. Прочие расходы и налог на прибыль имеют доли в 0,6% и 1,8% соответственно. Дополнительно к суммам операционных расходов добавились расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки в незначительной сумме (0,7% всех расходов), в отличие от 2012 года, где они не представлены в структуре расходов. По статьям расходов также наибольший удельный вес имеет отрицательная переоценка активов банка (30,6%), расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (25,3%) за счет удельного веса расходов на содержание персонала в 13%, расходы по депозитам клиентов – физических лиц (22,6%). Наименьший удельный вес имеют штрафы, пени и неустойки (0,02%) и расходы по выпущенным долговым обязательствам (0,07%).

В следующей таблице 17 [49] представлены расходы ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в динамике за 2011 и 2012 гг.

 

 

 

Таблица 17 - Динамика расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» за 2011 – 2012гг.

В тысячах рублей и в %

Элементы структуры расходов	На 01.01.2012 (тыс. руб.)	На 01.01.2013 (тыс. руб.)	Изменение (%)
А. Расходы от банковских операций и других сделок	2 045 347	2 404 936	17,6
1. Процентные  расходы:	2 028 664	2 385 152	17,6
- по полученным кредитам	22 417	22 142	- 1,2
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – юридических лиц	6 466	10 680	65,2
- по депозитам юридических  лиц	31 113	52 236	67,9
- по прочим привлеченным  средствам юридических лиц	31 889	33 024	3,6
- по денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – физических лиц	6 426	6 274	- 2,4
- по депозитам клиентов  – физических лиц	1 924 485	2 255 903	17,2
- по выпущенным долговым  обязательствам (векселя)	5 868	4 893	- 16,6
2. Другие расходы  по банковским операциям и  другим сделкам:	16 683	19 784	18,6
- расходы по купле-продаже  иностранной валюты	16 683	19 784	18,6
Б. Операционные расходы	6 272 174	8 960 851	42,9
3. Расходы по  операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки	63 000	0	-
4. Отрицательная  переоценка	2 610 560	4 244 134	62,6
5. Другие операционные  расходы:	1 443 377	1 569 228	8,7
- комиссионные сборы	40 891	58 688	43,5
- другие операционные  расходы, в том числе	1 402 486	1 510 540	7,7
отчисления в резервы на возможные потери	1 402 465	1 510 537	7,7
6. Расходы, связанные  с обеспечением деятельности  кредитной организации:	2 155 237	3 147 489	46
- расходы на содержание  персонала	1 111 903	1 539 412	38,4
- амортизация	66 799	99 386	48,8
- расходы, связанные с  содержанием (эксплуатацией) имущества  и его выбытием	520 855	897 535	72,3
- организационные и управленческие  расходы	455 680	611 156	34,1
В. Прочие расходы	50 076	118 685	137
7. Штрафы, пени, неустойки	2 000	883	- 56
8. Другие расходы	48 076	117 802	145
9. Налог на прибыль	160 630	240 005	49,4
Итого расходов	8 528 227	11 724 477	37,5

 

Таким образом, расходы банка в 2012 году по сравнению с 2011 г. выросли на 37,5%. Такое изменение произошло благодаря увеличению большинства статей расходов. Больше всего возросли прочие расходы (на 137%) и другие расходы в их составе (145%), что обусловлено большой суммой расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году. Отрицательная динамика наблюдается только по нескольким статьям расходов, как-то: штрафы, пени, неустойки уплаченные (056%), расходы по выпущенным долговым обязательствам (- 16,6%), расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц (-2,4%) и процентные расходы по полученным кредитам (- 1,2%). Но все эти статьи расходов не имеют большого удельного веса в общей сумме расходов банка и значение их отрицательной динамики несущественно, поэтому значительного влияния на динамику доходов банка в целом они не оказали. Высокими темпами роста характеризуются расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов – юридических лиц (65,2%), расходы по депозитам юридических лиц (67,9%) и отрицательная переоценка активов (62,6%). Последняя в большей степени и обусловила повышение расходов банка в 2012 году, так как она обладает наибольшим удельным весом в составе валовых расходов банка.

Важной составляющей прибыли банка является процентная маржа. Исключением являются банки, в которых преобладают непроцентные расходы, но «Экспресс-Волга» банк не относится к таковым. Процентная маржа определяется как разница между процентными доходами и расходами банка в своем абсолютном выражении. В данном случае процентная маржа, полученная ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» за 2011 и 2012 гг. будет составлять (таблица 18) [49]:

Таблица 18 - Процентная маржа ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг.

В тысячах рублей и в %

	Процентные доходы	Процентные расходы	Процентная маржа
01.01.2012 (тыс. руб.)	3 951 025	2 028 664	1 922 361
01.01.2013 (тыс. руб.)	5 202 627	2 385 152	2 817 475
Изменение (+/-)	1 251 602	356 488	895 114
Изменение (%)	31,7	17,6	46,6

 

Процентная маржа банка «Экспресс-Волга» в 2012 г. возросла на 46,6% (895 114 тыс. руб.), что стало следствием того, что темпы роста процентных доходов превышают темпы роста процентных расходов, покрывая тем самым в значительной степени процентный риск банка. Процентные доходы банка выросли на 31,7%, в то время как процентные расходы увеличились только на 17,6% (356 488 тыс. руб.). Тем не менее, доходы и расходы банка учитываются в его отчетности в соответствии с методом начисления, что означает отражение процентов в том периоде, в котором они заработаны или уплачены, вне зависимости от реального поступления денежных средств. Поэтому показатель процентной маржи может только с определенной долей условности характеризовать прибыльность банка.

Абсолютный показатель, отражающий эффективность и результативность функционирования банка в рассматриваемом периоде – это, безусловно, прибыль или убыток банка. Прибыль (убыток) рассчитывается как разница между валовыми доходами банка и его валовыми расходами. Таким образом, прибыль ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», полученная в 2011 и 2012 гг. составляет (таблица 19) [49]:

Таблица 19 - Прибыль ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг.

В тысячах рублей и в %

	Валовые доходы	Валовые расходы	Прибыль
01.01.2012 г. (тыс. руб.)	9 190 538	8 528 227	662 311
01.01.2013 г. (тыс. руб.)	12 578 178	11 724 477	853 701
Изменение (+/-)	3 387 640	3 196 250	191 390
Изменение (%)	36,9	37,5	28,9

 

Из данных таблицы видно, что прибыль банка возросла на 28,9% как следствие роста доходов на 36,9%. Тем не менее, расходы банка растут несколько более высокими темпами (37,5%), но относительно пропорционально расходам, что позволяет банку повышать свою прибыльность.

Рассмотрим структуру полученной банком прибыли и ее динамику за 2011 и 2012 г. (таблица 20) [49].

 

 

 

Таблица 20 -  Структурный и динамический анализ прибыли ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг.

В тысячах рублей и в %

		Процентная прибыль (маржа)	Непроцентная прибыль (кроме операционной)	Операционная прибыль (убыток)	Прочая прибыль	Валовая прибыль (до н/о)
01.01.2012	т.р.	1 922 361	658 921	- 1 837 822	79 481	822 941
	%	233,6	80,1	- 223,3	9,6	100
01.01.2013	т.р.	2 817 475	934 280	- 2 663 169	5 120	1 093 706
	%	257,6	85,4	- 243,5	0,5	100
Изменение(+/-)		895 114	275 359	- 825 347	- 74 361	270 765
Изменение (%)		46,6	41,8	- 44,9	- 93,6	32,9