Валютные операции коммерческого банка на примере ЗАО ВТБ 24

 

Лидерами рейтинга надежности российских банков стали вполне ожидаемые претенденты на звание самых надежных из надежных. В десятку, в частности, вошли крупнейшие государственные и частные банки с крупнейшими размерами активов. Самые верхние строчки, как и год назад, заняли три государственных банка – Сбербанк, ВТБ и Россельхозбанк.

Составители рейтинга сначала на основании данных рэнкинга "Интерфакс-ЦЭА" на конец прошлого года произвели отбор банков по размеру активов. Затем они разбили первую сотню крупнейших российских кредитных организаций на группы надежности, исходя из оценок трех международных рейтинговых агентств Fitch, Moody's и S&P на февраль 2012 года – от самой высокой (пять звезд, уровень ВВВ) до самой низкой (две звезды, уровень ССС). При этом при наличии у кредитного учреждения нескольких оценок выбиралась самая консервативная.

 

Таблица 2 - Динамика и структура активов банка ВТБ 24(ЗАО) 2010 г. по 2012 гг.

Показатели	01.2010 год, тыс.руб.	01.2011 год, тыс.руб.	01.2012 год, тыс.руб.	Отклонение 2011/2010, %	Отклонение 2012/2011, %
Активы
Денежные средства	39 570 860	44 752 891	60 396 974	11,60	26
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	14 155 599	21 491 068	37 858 702	34	43
Обязательные резервы	4 286 194	5 524 998	12 831 083	23,5	57
Средства в кредитных организациях	3 335 220	5 984 299	14 227 578	45	58
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	53 451 210	52 881 883	26 218 575	-1,5	-50
Чистая ссудная задолженность	564 821 327	738 788 583	993 854 041	24	26
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	369 772	897 115	743 121	59	-21
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	32 510	740 010	741 408	95,5	0,2
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	6 862 398	3 690 690	3 661 703	-46	-0,7
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	8 945 785	10 001 656	12 372 621	10,5	17
Прочие активы	16 953 502	22 087 925	23 001 567	23	4,5
Всего активов	708 465 673	900 576 110	1 172 334 882	21,5	23,5

 

На основе таблицы 2 можно сделать вывод, что в структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность, которая за 2011 год выросла в 1,7 раза и составила на 1 января 2012 года 993 854 041 тыс. рублей. Увеличение ссудной задолженности свидетельствует о росте объемов кредитования.

Активы Банка за 2011 г. увеличились в 1,6 раза – с 708 465 673 тыс. руб. до 1 172 334 882 тыс.руб.

Рассмотрим динамику и структуру пассивов банка ВТБ 24(ЗАО) за период 2010 г. по 2012 г., которая представлена в таблице 3.

 

Таблица 3 – Динамика и структура пассивов банка

Показатели	01,2010 год, тыс.руб.	01,2011 год, тыс.руб.	01,2012 год, тыс.руб.	Отклонени2011/2010, %	Отклонение 2012/2011, %
Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	12 270 076	0	0
Средства кредитных организаций	61 618 826	47 721 829	55 659 651	30	14
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	501 854 967	710 928 102	999 313 870	29	29
Вклады физических лиц	433 597 375	630 051 741	823 133 105	31	23,5
Выпущенные долговые обязательства	46 292 767	40 415 284	10 380 275	-15	-75
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	8 388 142	11 710 699	7 696 386	27	-35
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	481 693	1 442 760	475 393	66	-67
Всего обязательств	630 906 471	812 218 674	1 073 525 575	22,5	24,5

 

На основе таблицы 3 можно сделать вывод, что за 2011 г. совокупный объем обязательств Банка вырос в 1,7 раза и по состоянию на 1 января 2012 г. составил 1073 525 575 тыс. руб. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2010 года выросли в 2 раза и на 1 января 2012 года составили 999 313 870 тыс. рублей.

Проведем сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках банка ВТБ 24 (ЗАО) за период с 01.01.2010г. по 01.01.2012г. (Таблица 4  указана в Приложении Б)

Чистая прибыль группы ВТБ снизилась по итогам первого квартала 2012 года по международным стандартам финотчетности /МСФО/ на 10,7 проц до 23,3 млрд рублей. Уровень возврата на капитал составил 15% по сравнению с 18% в первом квартале 2011 года.

Возврат на капитал составил 15 проц по сравнению с 18 проц в первом квартале 2011 года; прибыль на акцию составила 0,0022 рублей против 0,0025 рублей годом ранее.

"Группа ВТБ продемонстрировала  сильные финансовые результаты, – заявил президент – председатель правления ВТБ Андрей Кости. – За последние годы мы существенно нарастили масштабы бизнеса и теперь сосредоточили усилия на увеличении его стоимости путем улучшения структуры и качества активов, развития систем управления рисками и повышения операционной эффективности. Мы уверены, что эти действия помогут укрепить позиции Группы в условиях значительной волатильности на глобальных рынках" [6].

Корпоративно-инвестиционный банковский бизнес и розничный банковский бизнес внесли значительный вклад в результаты группы, получив 22,6 млрд рублей и 10,9 млрд рублей доналоговой прибыли соответственно.

Операционные доходы до создания резервов в первом квартале 2012 года достигли 95,4 млрд рублей, увеличившись на 30,9 проц по сравнению с 72,9 млрд рублей за аналогичный период прошлого года.

Чистые процентные доходы до создания резервов по итогам первого квартала 2012 года составили 54 млрд рублей, увеличившись на 17,4 проц по сравнению с 46 млрд рублей в первом квартале 2011 года в основном за счет роста среднего объема активов, приносящих процентные доходы. Чистая процентная маржа составила 3,8 проц в первом квартале 2012 года против 4,8 проц в первом квартале 2011 года. Изменение процентной маржи было в основном обусловлено ростом стоимости процентных обязательств в соответствии с общими для рынка тенденциями.

Чистые комиссионные доходы достигли 10,3 млрд рублей по итогам первого квартала 2012 года, увеличившись на 28,8 проц по сравнению с 8 млрд рублей в первом квартале 2011 года. Данная динамика в основном определялась показателями розничного банковского бизнеса и транзакционного банковского бизнеса, чистые комиссионные доходы которых составили 6,3 млрд рублей и 3,5 млрд рублей, увеличившись по сравнению с первым кварталом 2011 года на 65,8 проц и 25 проц соответственно.

Чистые доходы по операциям с финансовыми инструментами за три месяца 2012 года составили 4 млрд рублей по сравнению с 9,7 млрд рублей в первом квартале 2011 года. Совокупный результат по операциям с иностранной валютой и от переоценки валютных статей достиг 18,8 млрд рублей в первом квартале 2012 года по сравнению с 5,9 млрд рублей в первом квартале предыдущего года.

Расходы на создание резерва под обесценение долговых финансовых активов составили 20,4 млрд рублей в первом квартале 2012 года по сравнению с 7,7 млрд рублей за аналогичный период 2011 года. Данная динамика стала результатом проведения консервативной политики контрциклического формирования резервов с учетом текущей макроэкономической ситуации. Расходы на создание резервов под обесценение кредитов по итогам первого квартала 2012 года увеличились до 1,7 проц от среднего объема кредитного портфеля с 1,1 проц по итогам первого квартала 2011 года, несмотря на снижение объема неработающих кредитов группы с начала 2012 года.

Расходы на персонал и административные расходы по итогам трех месяцев 2012 года составили 42,5 млрд рублей, увеличившись на 28,8 проц по сравнению с 33,0 млрд рублей в первом квартале прошлого года в связи с консолидацией приобретенных бизнесов. Соотношение расходов и операционных доходов до создания резервов составило 44,5 проц в первом квартале 2012 года против 45,3 проц в первом квартале 2011 года.

Для того чтобы оценить эффективность кредитной политики банка, необходимо проанализировать его кредитный портфель. Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества суд, классифицированных по определенным критериям: по отраслям, видам обеспечения, степени риска и срокам.

Управление кредитным портфелем происходит в несколько этапов:

• выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
• определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;
• оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев (отнесение ее к соответствующей группе);
• определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;
• оценка качества кредитного портфеля в целом;
• анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
• определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка.

 

2.3 Анализ валютных операций коммерческого банка ЗАО «ВТБ 24»

 

Качественный анализ валютных операций позволяет оценить их эффективность для банка. За исследуемый период эффективность их осуществления банком заметно снизилась.

Данные таблицы 5 свидетельствуют, что чистая прибыль банка за исследуемый период снизилась на 26 006 тыс. рублей – с 19 479 тыс. рублей за 2011 год до 6527 тыс. рублей убытка в 2013 году. Положительные результаты переоценки активов не смогли покрыть убытки банка от проведения операций на валютном рынке.

 

Таблица 5 - Динамика чистой прибыли банка ЗАО «ВТБ 24» от операций с иностранной валютой, тыс. руб.

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонения 2012–2011 гг.	Отклонения 2013–2011 гг.
Прибыль / (убыток) от сделок «спот» и производных финан-совых инструментов	(11 170)	133252	(23 226)	144 422	-12056
(Убыток) / прибыль от переоценки  активов и обязательств	30 649	(96 063)	16 699	-126 712	-13 950
Чистая прибыль (убыток) от операций с иностранной валютой	19 479	37189	(6527)	17 710	-26 006

 

 

Расчет и изменения открытой валютной позиции банка представлены в таблице 6. Данные показывают, что в целом и по всем видам валют имеет место короткая позиция, которая может негативно влиять на результаты деятельности банка, так как, если курс валюты растет, активы в альтернативной валюте обесцениваются и не покрывают обязательств, зафиксированных в базовой растущей валюте. В 2013 году открытая валютная позиция увеличилась на 3,25% относительно 2012 года, причем особенно существенно по позиции в долларах США (на 16,16%).

Проведем оценку соблюдения требований нормативных значений ЦБ РФ по валютной позиции и выявим факторы, влияющие на ее величину. Банк России с целью ограничить валютный риск, а, следовательно, оградить банк от больших потерь, устанавливает лимиты открытой валютной позиции (на основании Инструкции ЦБ РФ №124-И).

 

 

Таблица 6 - Изменение открытой валютной позиции банка ЗАО «ВТБ 24», тыс. руб.

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста 2013/2011, %	Темп роста 2013/2012, %
Операции банка в иностранной валюте (активы), всего  в том числе:	2731817	2820640	3150440	115,32	111,69
В долларах США	1475181	1494939	1638229	111,05	109,59
В евро	1038090	1071843	1228672	118,36	114,63
В прочих валютах	218545	253857	283539	129,74	111,69
Операции банка в иностранной валюте (пассивы), всего  в том числе:	7456217	7466138	7476503	100,27	100,14
В долларах США	4026357	3957053	3887782	96,56	98,25
В евро	2833362	2837132	2915836	102,91	102,77
В прочих валютах	596497	671952	672885	112,81	100,14
Открытая валютная позиция – в целом   В том числе	-4724400	-4645498	-4645498	98,33	103,25
В долларах США	-2551176	-2462114	-4326063	169,57	116,16
В евро	-1795272	-1765289	-1277607	71,17	100,13
В прочих валютах	-377952	-418095	-389346	103,01	93,12