Валютные операции коммерческого банка на примере ЗАО ВТБ 24

Таким образом, дав наиболее емкую классификацию валютных операций рассмотрим подробнее их основные виды:

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентов в иностранной валюте. Данная операция включает в себя следующее :

• открытие счетов в иностранной валюте юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов),  совмещенное с осуществлением контроля за соответствием проводимых валютных операций действующему законодательству, за выполнением обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, за обоснованностью платежей в иностранной валюте.

2. Неторговые операции коммерческого банка. К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или движением капитала. Развитие неторговых операций оказывает немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры (прежде всего физических лиц). Без неторговых операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, валютно-обменных операций, конверсионные операции - практически невозможна повседневная работа банка, так как данная ниша валютных операций наиболее широко востребована клиентами и является одной из наиболее доходных . Операции банка с драгоценными металлами – одна из новых видов неторговых операций, которые дают возможность  занять свободные сегменты рынка, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе.

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Существуют следующие виды  конверсионных сделок:

• сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -cash) - это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.
• под сделкой типа "TODAY" понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
• сделка типа "TOMORROW" представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
• под сделкой типа "SPOT" понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.
• срочная (ФОРВАРДНАЯ) сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования но которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.
• сделка СВОП (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Сделки “SPOT”,  TODAY”,  “TOMORROW”  - относятся к кассовым валютным сделкам с немедленной поставкой валюты, а ФОРВАРДНЫЕ сделки и сделки СВОП  - это срочные сделки обмена валют по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки, но дата валютирования по которым отложена на определенный срок в будущем (сделки заключаются как правило, на срок от одной недели до шести месяцев).     Банки осуществляют срочные конверсионные операции по трем основным причинам: как посредник, в целях спекуляции, в целях хеджирования.

В условиях стабилизации конъюнктуры валютного рынка объем срочных операций сокращается по сравнению с наличными сделками. Наоборот , при значительных колебаниях курсов валют на рынке “СПОТ” объем форвардных сделок возрастает, так как “СВОПЫ” сами станут приносить прибыль, если будет подниматься валютный курс, и станут убыточными, если он будет опускаться. В последние годы в связи с усилением дестабилизирующих явлений  на валютном рынке объем срочных операций увеличивался быстрее, чем объем кассовых сделок.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "НОСТРО" и "ЛОРО”. Счет "НОСТРО" - это текущий счет, открытый на имя коммерческая банка у банка-корреспондента. Счет "ЛОРО" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. Режим  и порядок совершения валютных операций через корреспонденские счета,  технологические основы их проведения, объемы совершаемых операций и лимиты риска на их проведение определяются договором банков-корреспондентов . Различают корреспондентские отношения :

• двусторонние, когда банки взаимно открывают  и ведут бухгалтерсике счета типа ЛОРО-НОСТРО;
• односторонние, когда рсчеты производятся через субсчет ЛОРО, открытый в более крупном и надежном банке для осуществления платежей клиентов небольшого или периферийного банка. В этом случае корреспондентские операции фиксируются по бухгалтерским книгам, по поручению за счет которого производится платеж, а банк, осуществляющий расчет, ведет субсчет типа ЛОРО.

Развитие прямых корреспондентских связей позитивно отражается на деловой активности банка, его имижде и  на денежном обращении в целом, так как сокращается время документооборота и соответсвенно увеличивается скорость расчетов и повышается качество проведения расчетных операций.

4. Торговые операции (обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов, связанное с  выполнением функций агента валютного контроля). Обслуживание внешнеэкономической деятельности клиентов связано, прежде всего, с проведением международных расчетов по экспортным и импортным сделкам. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод [50].

Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии  с инструкциями своего  клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществить операции с предоставленными доверителем документами в целях  получения от плательщика (импортера) акцепта и/или  платежа, либо выдачи документов на иных условиях. Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и иных подобных документов, используемых для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарным называется инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, а также инкассо только коммерческих документов (к числу коммерческих документов относятся  счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности).

Рисунок 2 - Схема документооборота при инкассовой форме расчетов

Операции:

• заключение контракта;
• отгрузка товара экспортером;
• передача отгрузочных  документов транспортной организацией экспортеру;
• представление экспортером инкассового поручения с комплектом документов, оговоренных в контракте, в банк экспортера;
• пересылка пакета документов из банка экспортера в банк импортера;
• плательщика о получении инкассового поручения  и комплекта документов от  банка экспортера с последующей передачей документов;
• акцепт документов и поручение импортера на перевод средств в оплату товара;
• перевод экспортной выручки из инкассирующего банка в банк ремитент;
• зачисление выручки на счет экспортера

Согласно приведенной схеме  роль банка в инкассовой операции сводится к выполнению посреднических функций между контрагентами по сделке, при этом  он не несет ответственности за неоплату или неакцепт документов

Документарный аккредитив представляет собой условное одностороннее обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. Аккредитив открывается банком на основании инструкции импортера (приказодателя) , которые составляются в соответствии с условиями контракта. Аккредитивы для расчетов по экспорту  открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм – импортеров [48, 161]. Российские банки  при  наличии полномочий  от иностранных банков авизуют и подтверждают  аккредитивы, выступают в роли исполняющего банка, получают возмещение от иностранных банков и осуществляют платежи по представлению документов, платежи с рассрочкой, акцепт переводных векселей, негоциацию документов, а также перевод трансферабельных аккредитивов. Аккредитивы для расчетов за импортируемые в Россию товары  открываются российскими банками  по поручению и за счет российских организаций – приказодателей аккредитива.  На каждый аккредитив открывается досье.

Аккредитивная форма расчетов в большей степени отвечает интересам экспортера, обеспечивая ему своевременное получение экспортной выручки. Вместе с тем доля участия, а также ответственности и риска банка при аккредитивных операциях значительно выше, чем при расчетах инкассо.

Основной формой расчетов при обслуживании  внешнеторговых контрактов является банковский перевод, при осуществлении которого банк исполняет поручение клиента на перечисление  средств бенефициару. Данная форма расчетов является бездокументарной, так как не предполагает собой движения  коммерческих документов.

Рисунок 3 - Схема расчетов банковским переводом

Операции:

• экспортер передает импортеру документы об отгрузке товаров, предусмотренные контрактом;
• импортер представляет в банк заявление-поручение на перечисление денег;
• перевод денег из банка импортера в банк экспортера;
• зачисление денег на счет бенефициара.

При этом банк не контролирует факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту.

5. Привлечение денежных средств в иностранной валюте физических и юридических лиц во вклады – является выполнением базовой функции банка – пополнение ресурсов для последующего размещения  в активы с целью получения прибыли. В основу классификации операций  по привлечению средств положены такие критерии, как  источники вкладов, статус вкладчика (резидент, нерезидент), категория вкладчика (физическое лицо, юридическое лицо), их целевое назначение, сроки, степень доходности,  сумма вклада и т.д. В качестве вкладчиков могут выступать любые юридические лица и граждане, которые свободны  в выборе банка  для размещения во вклады принадлежащих им денежных средств. Клиенты вправе открывать необходимое им количество депозитных счетов в любой валюте.

В настоящее время существует тенденция к увеличению  потребности в данных операциях банков, поскольку динамика развития  денежного оборота  такова, что в нем преобладают безналичные расчеты, основа которых – депозитные счета клиентов. Наряду с этим, проводимая правительством РФ совместно с Банком России  работа по развитию форм и методов рефинансирования коммерческих банков, последовательному снижению ставки рефинансирования, поддержанию стабильности на финансовом и валютном рынках способствует созданию необходимых условий для преодоления спада производства, улучшения благосостояния  населения, повышения устойчивости  банковской системы, и как следствие, увеличение доли свободных денежных средств, привлекаемых банками во вклады.

6. Операции банка по размещению привлеченных денежных средств в иностранной валюте от своего имени и за свой счет представляют собой совокупность активных операций:

• кредитование внешнеэкономической деятельности;
• межбанковское кредитование;
• размещение денежных средств в банках и других кредитных организациях;
• приобретение ценных бумаг, паев, акций, драгоценных металлов, наличной иностранной валюты, учет векселей;
• прочие размещения денежных средств (специальные фонды).

В процессе проведения  данных операций  банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается  соблюдение  определенных  нормативов ликвидности и рациональное распределение рисков по отдельным видам инвестиций. Динамика и удельный вес вышеперечисленных операций в активах балансов формируется под влиянием многих факторов, зависящих от политики банка, общей экономической и политической конъюнктуры в стране.

7. Открытие и ведение счетов нерезидентов в валюте РФ регламентируется Инструкцией ЦБ РФ  от 12.10.2000г. № 93-И и включает в себя:

• открытие и ведение счетов типа К, Н, Ф;

• выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на этих счетах;

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и обоснованности их проведения ;
• предоставление отчетности ;

1.2 Валютное регулирование  и валютные операции коммерческого  банка