Валютные операции банков Республики Беларусь

Примечание. Источник: Собственная разработка

В таблице 3.2 четко просматривается, что продажа долларов США в предыдущих годах значительно растет, что нельзя сказать про 1 квартал 2009 года. Продажа Евро в 2008г. значительно превышает продажу прошлых лет. Так в 2006г. и 2007г. ситуация на валютном рынке Евро оставалась стабильной. Однако в 2008г. продажа Евро значительно превышала показатели прошлых лет, что отразилось в целом на разнице в объеме проданной валюты. Так в 2008г.  в относительном выражении превышение составило в  2 раза. Продажа российский рублей в 2008г. значительно превышает продажу 2006 и 2007 гг. Такая ситуация складывалась на протяжении всего анализируемого периода. Превышение объемов проданной валюты составило в относительном выражении  в 2,5 раза.

В целом можно сделать вывод, что обороты по покупке и продаже иностранной валюты с участием физических лиц упали в 1 квартале 2009 г. при сравнении с аналогичным периодами прошлых лет.

Причиной увеличения оборотов по валютно-обменным операциям  в 2005 – 2008 гг. послужило улучшение экономической ситуации в стране.

Для сравнения прибыли в динамике по годам приведен рисунок 3.7, на котором отражена прибыль, полученная от проведения валютно-обменных операций в 1 квартале 2007г., 2008г. и 2009г.

 

 

Рисунок 3.7 - Сравнение прибыли по валютно-обменным операциям, полученной в первом квартале 2007, 2008 и 2009 года

 

Наилучшую динамику прибыль имеет в 1 квартале 2007 и 2008 года, так как она имеет тенденцию к увеличению. Общая сумма прибыли в 1 квартале 2008 года по сравнению с 2009 годом значительно уменьшилась. Спад прибыли объясняется уменьшением оборотов по покупке-продаже иностранной валюты и ухудшением сложившейся экономической ситуации в стране, когда население не заинтересовано в проведении валютных операций.[33]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.Пути  совершенствования валютных операций  в банке

 

В настоящее время, в условиях усиливающейся конкуренции, банки, которые являются одними из основных участников валютного рынка, нацеливают свои усилия на совершенствование услуг, оказываемых населению. Важность и актуальность такого развития розничного рынка банковских услуг подчеркивается Концепцией развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2010 года. Потому особую актуальность приобретают исследования валютно-обменных операций на наличном валютном рынке, участниками которого являются физические лица - как резиденты, так и нерезиденты.[26]

Начавшийся с декабря 1999 года активный рост операций по покупке продаже наличной иностранной валюты в обменных пунктах банков, возрастающая конкуренция на рынке валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой вызывает необходимость анализа этой банковской услуги с целью определения наиболее приемлемого обменного курса и оптимальной суммы оборотных средств пункта обмена валюты.

Необходимость подобного анализа также обусловлена вопросами следующего характера: насколько рентабельна работа обменного пункта, целесообразно ли дальнейшее функционирование пункта обмена валюты и что нужно сделать, чтобы работа пункта отвечала требованиям рентабельности данного банковского продукта.

Ответы на данные вопросы в наибольшей степени раскрывают приведенные ниже два метода оценки деятельности пунктов обмена валюты:

- метод сравнительного анализа работы пункта обмена валюты;

- метод количественного  анализа работы пункта обмена  валюты.

Метод сравнительного анализа требует создания базы данных о работе пунктов обмена валюты в разрезе таких параметров, как: отчетный период, отдельные пункты обмена валюты и другие. Изначальные данные используются из стандартных форм отчетности по пунктам обмена валюты и из отчетности о доходах и расходах. Однако необходимо учесть, что данный метод требует применения раздельных (для каждого взятого пункта обмена валюты) лицевых счетов аналитического учета от операций валютного обмена.

Первоначальными данными для анализа являются:

- среднедневной оборот  средств в пункте обмена валюты AR - сумма прихода и расхода  в течение месяца, разделенная  на количество рабочих дней месяца (данные могут использоваться из отчета 1034, предоставляемого в учреждения Национального банка, и лицевых счетов 6901 - в разрезе (купленная валюта в обменных пунктах);

-  среднедневной остаток  средств в пункте обмена валюты ABR - сумма остатков на начало и на конец дней работы пункта обмена валюты, деленная на число рабочих дней (данные используются из лицевых счетов 6901 в разрезе обменных пунктов);

-  среднедневной доход AE - месячный доход от операций  валютного обмена, деленный на  число рабочих дней в данном месяце (данные используются из лицевых счетов 6980 в разрезе обменных пунктов).

На основании этих данных исчисляются следующие агрегированные показатели:

R оборачиваемость средств - AR / ABR - отражает интенсивность использования  имеющихся средств в распоряжении обменного пункта;

Е  доходность валютных операций - AЕ / AR - отражает обоснованность установленной курсовой разницы и, соответственно, конкурентоспособность установленных курсов (доход от оборота средств, эквивалентных 1 000 рублей или другой масштаб);

Р - оправданность вовлечения средств в валютный обмен - AЕ / ABR - отражает эффективность использования вовлеченных в обменные операции средств(среднедневной доход на 1 000 рублей, размещенных в обменном пункте).

Данные показатели образуют следующее уравнение:

                                                                                      (4.1)

  Извлечение данных  и вычисление показателей может  быть осуществлено автоматически  с помощью соответствующей программы. Интерпретировать значение этих показателей целесообразно при проведении сравнительного анализа. Их динамика может представляться в форме графика или таблицы.

 На основании сравнительного  анализа показателей и оценки  величины первичных данных, как правило, можно определить:

- количество случаев, при  которых произошли изменения  финансовых показателей;

- причины изменения (используя  факторный анализ);

- чрезмерная иммобилизация  средств (необоснованно большие  остатки) или недостаток оборотных  средств;

- неконкурентный обменный  курс или неоправданная курсовая  разница (незначительный доход, незначительные  обороты);

- любые другие вариации  изначальных данных, приводящие  к изменению показателей. 

Положительные результаты анализа дают сравнение обозначенных проблемных ситуаций с динамикой официального курса, величины среднего обменного курса пункта обмена валюты, величины курсовой разницы (с учетом сезонных изменений).

Использование данного метода представляет возможность определить оптимальный (рекомендуемый) остаток средств в обменном пункте, а при некотором приближении, и курсовую разницу, приемлемую для данного обменного пункта.[27]

Однако анализ представленных выше показателей не дает возможности оценить экономический эффект (прибыль) от функционирования отдельно взятого обменного пункта. Эта задача решается в рамках метода количественной оценки прибыльности пункта обмена валюты, основывающегося на основном принципе финансового анализа - концепции временной вариации стоимости денег, указывающей на различие стоимости денег в настоящем и будущем.

Действительно, открытие и функционирование пункта обмена валюты требует изъятия из банковского оборота определенных финансовых ресурсов. При расчете экономической эффективности деятельности пункта обмена валюты необходимо учитывать тот факт, что банк мог избрать другое направление этих ресурсов, которое принесло бы определенный доход (потенциальный доход - РЕ). Этот показатель, отражающий косвенные потери банка, может быть рассчитан по следующей формуле:

                                                                          (4.2)

где

Xj - вид затрат пункта обмена валюты;

I - годовая ставка процента  по размещенным с минимальным  риском средствам банка или  филиала (в качестве I можно использовать среднюю по банку ставку размещения средств);

m - число месяцев.

Затраты банка по созданию и обеспечению функционирования пункта обмена валюты могут быть разбиты на следующие группы:

- первоначальные затраты - киоск пункта обмена валюты, кассовые аппараты, детекторы подлинности валют, счетчики купюр и т.п.

- текущие затраты - фонд  оплаты труда кассиров, аренда, охрана  и т.п.

- косвенные затраты - налоговые  платежи, расходы по инкассации 

- оборотные средства пункта  обмена валюты, необходимые для  его ежедневного функционирования.

Полученные значения потенциального дохода - РЕ - прибавляются к общей сумме затрат обменного пункта, в результате чего получаем расчетное значение всех затрат на создание и функционирование пункта обмена валюты с учетом недополученных средств по причине их изъятия из оборота доходов.

В то же время банк получая в анализируемом периоде доходы от функционирования пункта обмена валюты вовлекает их в деловой оборот, получая при этом дополнительные доходы - АЕ. Их сумма определяется следующим образом:

                                                                               (4.3)

где

Y - доходы обменного пункта, возвращенные в деловой оборот  банка;

I - годовая ставка процента  по размещенным с минимальным  риском средствам банка (в качестве I можно использовать среднюю ставку размещения средств по банку);

n - число месяцев использования  этих доходов в анализируемом  периоде.

Сумма доходов обменного пункта в анализируемом периоде, включая дополнительный доход (АЕ) сравнивается с расчетным значением затрат обменного пункта. Разность этих показателей отражает абсолютный экономический эффект от деятельности пункта обмена валюты в анализируемом периоде. На практике встречаются случаи, когда, согласно традиционной методике определения финансовых результатов (текущие доходы за исключением текущих расходов), деятельность обменного пункта прибыльна, однако с учетом показателей РЕ и АЕ, приносит убытки. В этих случаях, если присутствие банка на местном валютном рынке желательно, то необходимо определить (используя метод сравнительного анализа) причины низких доходов, обоснованность размера оборотных средств обменного пункта и изыскать резервы снижения текущих и косвенных затрат.

Предлагается комплекс мероприятий по совершенствованию организации валютно-обменных операций. Его можно разделить на несколько взаимосвязанных блоков.

Блок 1. Совершенствование механизма функционирования валютного рынка в целом:

1) Упорядочить наличное  денежное обращение. Создать современную  инфраструктуру внутреннего валютного рынка.

2) Сократить финансовые  и взаимозачетные операции вне  банковского сектора, в том числе, шире использовать банковские  векселя, вексельные кредиты, встречные  аккредитивы, банковские гарантии  во взаиморасчетах стран СНГ.

3)  Повысить предложение  валюты на внутреннем валютном рынке.

4) Минфину внести изменения  в систему льгот и порядок  взимания налогов с экспортеров  с целью стимулирования продажи  валютной выручки на внутреннем  валютном рынке.

5) Вовлечь в экономический  оборот валютные сбережения населения  путем предоставления банкам возможности привлекать валютные средства на срок более одного или двух лет без предоставления деклараций с признанием этих средств легализованными по окончании срока договора.

6) Снизить спрос на  валюту путем уменьшения эффективности торговых операций по импорту.

7) Ограничение рублевой  эмиссии до долговременной стабилизации  ситуации, стимулирование рублевых  сбережений.

8) Отказаться от кредитной  эмиссии на строительство жилья, мобилизовав для этой цели  сбережения населения, установив высокие ставки по привлечению рублевых и валютных вкладов на ипотечные счета и покрыв разницу между высокой ставкой привлечения и низкой размещения за счет прибыли Национального банка. Необходимо создать систему перетока сбережений в ипотечные кредиты, предоставив соответствующие налоговые и другие льготы АСБ «Беларусбанк» и населению.

9) Министерству промышленности  и Национальному банку разработать  системы мер по ужесточению  финансовой дисциплины субъектов  хозяйствования и совершенствования  контроля за целевым использованием бюджетных средств и целевых кредитов.

10) Необходимо Национальному  банку разработать меры по  укреплению финансового состояния  банков, притоку сбережений в  национальный инвестиционный капитал. Одной из первых таких мер  должна быть инвентаризация и реструктуризация всех проблемных валютных кредитов.

Реализация данных задач началась в декабре 1999 года, что сразу же сказалось на функционировании рынка наличной иностранной валюты: резко возросли объемы покупки - продажи валюты в обменных пунктах банков, повысилась доходность валютно-обменных операций, вновь стали открываться пункты обмена валюты.