Управление прибылью коммерческого банка

    Как видно из данной  таблицы по всем величинам  наблюдается устойчивый рост. Величина  активов в 2013г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 59,3% (или на 5 058 506 980 тыс. руб.), величина обязательств – на 59,6% (или на 4 456 897 994 тыс. руб.), величина источников собственных средств – на 57,3% (или на 601 608 994 тыс. руб.).

     Увеличение активов банка произошло за счет проведения активных операций: кредитование, вложение в ценные бумаги, инвестирование. Из всех статей актива баланса именно по данным операциям наблюдается наибольший рост: ссудная задолженность увеличилось на 71% (или 4 058 449 563 тыс. руб.), вложение в ценные бумаги – на 223,3% (или 70 374 540 тыс. руб.), инвестиции – на 235,5% (или 197 419 832 тыс. руб.).

     Увеличение пассивов (т.е. обязательств и источников собственных средств) говорит о том, что Банк увеличивает объемы привлечения денежных средств, уже находящихся в обороте. За счет увеличения переоценки имеющихся в наличии ценных бумаг на 66,7% (или 10 561 197 тыс. руб.) и нераспределенной прибыли на 86,9% (или 416 347 496 тыс. руб.) произошел рост собственных ресурсов Банка. За счет увеличения полученных кредитов на 356% (или 1 067 973 938 тыс. руб.) и депозитов на 34,1% (или 1 598 537 952 тыс. руб.) произошел рост привлеченных средств Банка. Таким образом, можно сделать вывод, что произошло увеличение ресурсов Банка. Тем самым, за счет увеличения пассивных операций Банк получает необходимые средства для финансирования активных операций.

     Рассмотрим рейтинг банков (первые четыре позиции) по чистым активам за 2011, 2012 и 2013 гг. [таблица 3]:

Таблица 3

Рейтинг банков по чистым активам, млн. руб. [23]

№	Банк	01.01.2011г.	01.01.2012г.	01.01.2013г.
1.	Сбербанк	8 887 918,32	10 776 576,21	13 823 199,61
2.	ВТБ	2 731 547,03	4 096 012,38	4 221 207,82
3.	Газпромбанк	1 811 806,36	2 430 352,46	2 721 297,31
4.	Россельхозбанк	1 069 506,36	1 454 325,53	1 659 466,21

     Из данного рейтинга  видно, что Сбербанк является  бессменным лидером среди банков  за рассматриваемый период. Ему  удалось увеличить свои чистые  активы на 55,5% (или 4 935 281,29 млн. руб.). Также из таблицы видно, что по объему чистых активов Сбербанк опережает своего ближайшего конкурента ВТБ в 2013 г. в 3,28 раза, а Россельхозбанк – в 8,33 раза, что, бесспорно, свидетельствует о значительном преимуществе Сбербанка, т.к. чистые активы – это разность между суммой активов банка и суммой его обязательств, т.е. это собственный капитал банка [15]. Он необходим банку для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить ему исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами.

 

2. Анализ управления прибылью  ОАО «Сбербанк»

 

    Для характеристики финансовых результатов деятельности банка используется отчет о прибылях и убытках [5. с. 102]. Он состоит из трех глав (по РСБУ): доходы, расходы и финансовый результат.

      Рассмотрим динамику  доходов, расходов и прибыли Сбербанка за период 2011-2013 гг.

Таблица 4

Финансовые результаты деятельности ОАО «Сбербанк России»

	2011г.	2012г.	2013г.
Доходы	6 180 714 934	7 379 506 621	9 070 075 735
Расходы	5 955 716 245	6 985 700 563	8 630 243 532
Балансовая прибыль	224 953 689	393 806 058	439 832 203
Чистая прибыль	183 588 076	321 891 079	344 415 915

      Как видно из  данной таблицы за весь рассматриваемый  период наблюдается стабильный  и ритмичный рост доходов банка на 46,7%, что свидетельствует о его нормальной работе и о квалификационном управлении. На протяжении всего периода доходы превышали расходы, что является положительной тенденцией. Также наблюдается рост чистой прибыли на 87,6%, т.е. прибыли, остающейся в распоряжении банка, что говорит о безубыточном функционировании и возможности инвестирования в совершенствование своей деятельности. Наглядно рост чистой прибыли можно отразить следующим образом [рисунок 1]:

Рисунок 1. Рост чистой прибыли.

     Таким образом, за  рассматриваемый период в Сбербанке  наблюдается тенденция роста чистой прибыли.

     Рассмотрим структуру  доходов и расходов в 2013г.

Рисунок 2. Структура доходов.

     Как видно из диаграммы наибольшую долю в структуре доходов занимает положительная переоценка (72,93%), что является отрицательной тенденцией, т.к. эти доходы принадлежат к числу нестабильных, а наименьшую – доходы от участия в капитале других организаций (0,04%). Более 20% составляют процентные и другие операционные доходы, что является недостаточным для оптимальной структуры доходов. Это все говорит о том, что в структуре доходов Сбербанка  преобладает нестабильная группа, а, следовательно, именно нестабильные источники значительно влияют на его чистую прибыль.

Рисунок 3. Структура расходов.

     Наибольшую долю в  структуре расходов занимает отрицательная переоценка (76,7%), а наименьшую – прочие расходы (0,14%). Превышение процентных доходов (которые увеличились на 11,43%) над процентными расходами (которые увеличились на 4,62%) свидетельствует о сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.

     Проведем факторный  анализ прибыли ОАО «Сбербанк  России». Для этого будем использовать  следующие данные:

Таблица 5

Факторные величины

	2011г. (0)	2013г. (1)	Прирост, %
1.Доходы от банковских операций (ДБО)	920 362 505	1 303 738 798	41,65
2.Операционные доходы (ОД)	5 245 289 337	7 755 565 592	47,86
3.Прочие доходы (ПД)	15 063 092	10 771 345	-28,49
4.Расходы по банковским операциям (РБО)	369 999 371	492 596 915	33,13
5.Операционные расходы (ОР)	5 581 593 162	8 125 890 569	45,58
6.Прочие расходы (ПР)	4 168 712	11 756 048	182,01

     Факторная модель  прибыли будет выглядеть как разница между доходами и расходами. Проведем факторный анализ, используя метод цепных подстановок.

Пр0=ДБО0+ОД0+ПД0-РБО0-ОР0-ПР0=224 953 689 т.р.

ПрДБО= ДБО1+ОД0+ПД0-РБО0-ОР0-ПР0= 608 329 982 т.р.

ПрОД= ДБО1+ОД1+ПД0-РБО0-ОР0-ПР0= 3 118 606 237 т.р.

ПрПД= ДБО1+ОД1+ПД1-РБО0-ОР0-ПР0= 3 114 314 490 т.р.

ПрРБО= ДБО1+ОД1+ПД1-РБО1-ОР0-ПР0= 2 991 716 946 т.р.

ПрОР= ДБО1+ОД1+ПД1-РБО1-ОР1-ПР0= 447 419 539 т.р.

Пр1= ДБО1+ОД1+ПД1-РБО1-ОР1-ПР1= 439 832 203 т.р.

 

ΔПробщ= Пр1- Пр0= 214 878 514 т.р.

ΔПр(ДБО)= ПрДБО- Пр0= 383 376 293 т.р.

ΔПр(ОД)= ПрОД- ПрДБО= 2 510 276 255 т.р.

ΔПр(ПД)= ПрПД- ПрОД= -4 291 747 т.р.

ΔПр(РБО)= ПрРБО- ПрПД= -122 597 544 т.р.

ΔПр(ОР)= ПрОР- ПрРБО= -2 544 297 407 т.р.

ΔПр(ПР)= Пр1- ПрОР= -7 587 336 т.р.

     В 2013г. прибыль Сбербанка  увеличилась на 214 878 515 т.р., в том числе за счет роста доходов от банковских операций на 41,65%. прибыль увеличилась на 383 376 293 т.р.; за счет роста операционных доходов на 47,86% прибыль увеличилась на 2 510 276 255 т.р.; за счет снижения прочих доходов на 28,49 прибыль снизилась на 4 291 747 т.р.; за счет роста расходов по банковским операциям на 33,13% прибыль сократилась на 122 597 544 т.р.; за счет увеличения операционных расходов на 45,58% прибыль снизилась на 2 544 297 407 т.р.; за счет роста прочих расходов на 182,01% прибыль снизилась на 7 587 336 т.р.

      Таким образом, наибольший  рост прибыли произошел за  счет роста операционных доходов (прибыль увеличилась на 2 510 276 255 т.р.), а наибольшее снижение произошло за счет роста операционных расходов (прибыль сократилась на 2 544 297 407 т.р.). Т.е. основными факторами изменения показателя прибыли являются операционные доходы и расходы.

 

3. Перспективы развития и совершенствования управления прибылью ОАО «Сбербанк России»

 

     Для любого банка крайне важным является максимизация прибыли, осуществление которой требует постоянного совершенствования и контроля за процессом управления ею.

     За исследуемый период  Сбербанк продемонстрировал свою  устойчивость и положительные  тенденции по финансовым результатам  деятельности, тем самым в несколько  раз превосходя ближайших конкурентов. На протяжении исследуемого периода его доходы превышали расходы, что является положительной тенденцией. Произошел рост чистой прибыли на 87,6%, т.е. наблюдается тенденция роста чистой прибыли согласно структурному анализу финансовых результатов. Рост доходов произошел, главным образом, за счет нестабильных источников (положительная переоценка). Несомненно, это является отрицательной тенденцией, т.к. эти источники напрямую влияют на величину чистой прибыли. Поэтому в дальнейшем для Сбербанка будет целесообразным пересмотреть структуру доходов и исправить значительную зависимость чистой прибыли от нестабильных групп доходов, что будет особенно актуально в кризисные периоды. Структуру доходов Сбербанка нельзя назвать оптимальной из-за недостаточной доли процентных доходов (на основании структурного анализа доходов), что также необходимо учесть. Положительным является то, что процентные доходы превышают процентные расходы, что свидетельствует о сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.

     Проведенный факторный  анализ выявил рост чистой прибыли в 2013 г. на 214 878 515 т.р. Причем наибольший рост произошел за счет увеличения операционных доходов (прибыль увеличилась на 2 510 276 255 т.р.). Т.е. основным фактором увеличения  прибыли являются именно операционные доходы.

     Целесообразным будет  проведение прогноза увеличения  величины чистой прибыли:

Рисунок 4. Прогноз увеличения чистой прибыли.

     На основании построенного  тренда видно, что на три предстоящих  периода (2014, 2015 и 2016 гг.) наблюдается  рост чистой прибыли. Используя  полученное уравнение, получаем  следующие прогнозные значения:

Таблица

Прогнозные значения чистой прибыли, т.р.

	2014г.	2015г.	2016г.
Чистая прибыль	444 126 196	524 540 115	604 954 035

     Как видно из данной  таблицы на 2014, 2015 и 2016 гг. прогнозируется  рост величины чистой прибыли. И действительно, в соответствии со «Стратегией развития Сбербанка России на период до 2014 года» планируется увеличение объема чистой прибыли в 2014 г. более чем в три раза.

     Для того чтобы  добиться это роста необходимо:

• Совершенствование систем управления рисками, т.к. сейчас в Сбербанке баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате он несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы;
• Повышение ответственности за итоговый результат работы каждого подразделения Сбербанка;
• Повышение качества клиентской работы;
• Снижение значительной зависимости величины чистой прибыли от нестабильных источников доходов.

    Таким образом, «Сбербанк России» является крупнейшим банком РФ и стран СНГ. Он был основан в 1841г. и на сегодняшний момент является лидером российского банковского сектора по общему объему активов. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке банковских услуг. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн. руб., что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы. За последние годы Сбербанк стал одним из заметных участников мирового финансового рынка. По своим финансовым показателям и по масштабу деятельности Сбербанк превосходит своих ближайших конкурентов в несколько раз.