Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2014 в 12:15, курсовая работа
Прибыль является одной из важнейших категорий современной рыночной экономики, ее ядром и главной движущей силой. Категория прибыли определяется многообразием сущностных сторон, которые она отражает.
Данная категория имеет глубокий генезис. Проблемы ее формирования и эффективного использования волновали экономистов с древних времен. Первые попытки осмыслить ее сущность связаны с именами античных ученых Платона и Аристотеля. Ученые по-разному трактуют понятие прибыли, но все имеющиеся определения сходятся в том, что прибыль – это превышение доходов над расходами.
Эти доходы по существу
являются случайными. Они обычно
не учитываются при
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Динамики доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалификационном управлении [3, с.71]
Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом [7, с.185]:
Рассмотрим состав этих групп более подробно.
Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье и материалы, невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание основных средств. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того, чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь [7, с.186]. Некоторая часть кредитных и иных вложений может осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование, которая обычно осуществляется в форме процентов, а, следовательно, эти расходы принято называть процентными. Этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Самыми дешевыми для банка являются средства на расчетных и текущих счетах. Наиболее дорогими для банков являются вклады населения и межбанковские кредиты.
Рост доли процентных расходов банка в их общем объеме свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов [7, с.186].
Деятельность банка
по оказанию клиентам услуг
некредитного характера
Что касается расходов по операциям на финансовых рынках, то к ним относят затраты на приобретение определенных ценностей (ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и др.).
Также выделяют
и прочие расходы, к числу которых
могут быть отнесены следующие:
различные налоги с оборота (налог
на покупку иностранной валюты)
К расходам по обеспечению
деятельности банка относят
К числу прочих расходов можно отнести [4, с.375]:
Таким образом, из всего вышеперечисленного можно сделать ряд выводов. Прибыль является одной из важнейших категорий современной рыночной экономики. Теория прибыли имеет глубокий генезис, т.к. ее эффективное формирование и использование волновало экономистов еще с древних времен. Многие из взглядов древних ученых были положены в основу современных концепций.
Прибыль – конечный
финансовый результат
В увеличении объемов прибыли заинтересован не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и пайщики, вкладчики банка, партнеры и клиенты. Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банка. Рост прибыли банка создает представление у вкладчиков о его надежности и эффективности. Отчисления от прибыли – одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.
Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между совокупными доходами банка и его совокупными расходами [4, с. 378].
Можно выделить различные виды прибыли коммерческого банка. Но наибольшую долю в ее составе занимает операционная прибыль, а в ней – процентная. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль.
На величину прибыли влияют различные факторы, которые условно можно разделить на основные и прочие. Главными же факторами, от которых непосредственно зависит размер получаемой банком прибыли, являются объем полученных доходов и сумма произведенных расходов. В составе доходов и расходов коммерческого банка выделяют различные группы, которые связаны с предоставляемыми банковскими услугами, операциями, а также побочной деятельностью банка.
В структуре доходов коммерческого банка наиболее важной группой являются доходы от основной деятельности.
Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.
Прибыль является
источником и основой
Прибыль коммерческого
банка является внутренним
Что касается функциональных подразделений банка, которые выступают в качестве центров ответственности (ответственность за определенные направления деятельности банка, т.е. за группу однородных банковских продуктов, и финансовый результат, полученный по ним), то оценка финансового результата их работы основывается на бухгалтерском учете [16, с. 121]. Он включает в себя определение бюджета подразделения, т.е. его сметы затрат на соответствующий период и величины доходов, полученных в этот период от реализации продуктов, за которые ответственно данное подразделение; выявление центров прибыльности и центров затрат путем сопоставления расходов и доходов подразделений. При превышении доходов над расходами подразделение является центром прибыльности, при превышении расходов над доходами – центром затрат. К центрам прибыльности, как правило, относятся все функциональные подразделения, к центрам затрат – штабные, т.е. вспомогательные, подразделения, создающие нормальные условия для деятельности функциональных подразделений [16, с. 122].
К числу основных методов управления прибылью коммерческого банка можно отнести следующие [9, с. 230]: