Управление прибылью коммерческого банка

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ БАНКА
1. Прибыль как важнейшая категория современной рыночной экономики

     Прибыль – это  одна из важнейших категорий  современной рыночной экономики.  Она является ее ядром и главной движущей силой. Это наиболее простая и, вместе с тем, наиболее сложная категория. Эта сложность определяется многообразием сущностных сторон, которые она отражает, а также многообразием обличий, в которых прибыль выступает.

     Теория прибыли имеет  глубокую историю, так как ее  эффективное формирование и использование интересовало экономистов еще с древних времен. Первые попытки осмыслить сущность прибыли связаны с именами античных ученых Платона  и Аристотеля, которые увязывали прибыль со способами и целями накопления денег в обществе [2, с.7]. Эти первые попытки осмысления сущности прибыли носили несистемный характер, но в процессе дальнейшей эволюции экономической мысли они получали концептуальное развитие в работах последующих экономистов. Так, например, меркантилисты  основным источником формирования прибыли считали внешнеторговую деятельность. Физиократы видели основной источник формирования прибыли в земледельческом производстве. Представители классической политэкономии расширили область рассмотрения прибыли сферой промышленного производства и непроизводительной сферой. Также они сформулировали «факторную модель формирования прибыли» [2, с.7]. Марксисты основным источником формирования прибыли считали труд работников производственной сферы экономики. Маржиналисты разработали систему факторов, максимизирующих прибыль. Неоклассические экономические теории увязывали уровень прибыли с уровнем риска, дополнительный ее размер с внедрением инноваций. Также многие экономисты рассматривают прибыль как вознаграждение за риск, связанный с вложением денежных средств в различные объекты [2, с.8].

     Таким образом, из  всего вышеперечисленного можно  сделать вывод о том, что сущность  и особенности формирования прибыли  волновали экономистов еще с  древних времен. Многие из их  взглядов были положены в основу современных представлений о категории прибыли.

     Ученые по-разному трактуют понятие прибыли. В толковом словаре Ожегова С.И. и Шведовой Н.Ю. дается следующее ее определение: «Сумма, на которую доход, выручка, превышает затраты на экономическую деятельность, на производство товара» [18]. Другое определение прибыли тех же авторов - «Обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий» [18]. Эти толкования дают общее представление о понятии, не раскрывая сущности данной экономической категории, хотя, первая трактовка наиболее четко определяет сущность экономической теории и вернее истолковывает понятие прибыли.

     Прибыль – это основной финансовый показатель результативности деятельности банка. Размер прибыли важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (акционеры, пайщики) заинтересованы в прибыли, поскольку от нее будет зависеть доход на вложенный ими капитал. Заемщики лишь опосредованно заинтересованы в прибыли банка, поскольку способность банка выдавать кредиты и принимать вложения зависит от размера и структуры его собственного капитал, а прибыль является одним из основных его источников. Если рассматривать объем прибыли в целом по банковской системе, то он способен обеспечить надежность, которая гарантирует безопасность вкладов и возможность выдачи кредитов. От которых напрямую зависят потребители банковских услуг. Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг [8, с. 132]. Чем выше абсолютная величина прибыли, тем больше возможности увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

     Таким образом, прибыль является конечным финансовым результатом деятельности коммерческого банка. От ее величины зависит не только благосостояние банка, но и всей банковской системы. Достаточный уровень прибыли позволяет банку в должной мере выдавать кредиты, выплачивать проценты по депозитам и вкладам, обеспечивать себе необходимую прибыльность и ликвидность, поддерживать состояние финансовой устойчивости. Также полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, стабильности его финансового положения, повышения качества банковских услуг. Теория прибыли имеет глубокий генезис, так как данная категория интересовала ученых с незапамятных времен. В связи с этим возникло множество различных определений данному понятию. Несмотря на то, что единого определения нет, все имеющиеся трактовки сходятся в том, что прибыль – это превышение доходов над расходами [1, с. 320].

1.2. Виды прибыли коммерческого банка и факторы, влияющие на ее величину

     Существует множество классификаций прибыли. Что касается банка, то можно представить следующую классификацию [7, с.192]:

1. Балансовая или валовая прибыль – разница между суммой валового дохода и суммой расходов банка. Балансовая прибыль банка, прежде всего, направляется на оплату налогов.
2. Операционная прибыль – разница между операционными доходами и расходами. Это основной источник прибыли банка:
1. Процентная прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами; напрямую зависит от процентной политики банка [3, с.79].
2. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.
3. Комиссионная прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
4. Прочая операционная прибыль – прочие операционные доходы минус операционные расходы.
3. Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
4. Прочая прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

     Наибольшую долю в составе прибыли занимает операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

     Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов и т.д. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие своей коммерческой деятельности. Развитие банковской конкуренции определяет приоритетные направления использования собственной прибыли и вызывает необходимость расширения банковского производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудового коллектива.

     Все указанные виды доходов и расходов будут детально рассмотрены в следующем пункте.

     Факторы, влияющие на величину прибыли, можно  разделить на две группы [11, с. 45]:

1. Основные факторы, которые непосредственно влияют на размер прибыли:

1. Проценты полученные (уплаченные) и  аналогичные доходы (расходы) от:
1. Размещения средств в банках  в виде кредитов, депозитов и  на счетах в других банках.
2. Ссуд предоставленных другим клиентам.
3. Средств, переданных в лизинг.
4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом.
5. Других источников.
2. Комиссионные доходы (расходы).

2. Прочие факторы:
1. Прочие операционные доходы (расходы):
1. Доходы (расходы) от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.
2. Доходы (расходы) от операций по  купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.
3. Доходы, полученные в форме дивидендов.
4. Другие текущие доходы (расходы).
5. Расходы по оплате труда.
6. Расходы от операций РЕПО.
2. Непредвиденные доходы (расходы).

    Также на размер прибыли  коммерческого банка оказывают влияние следующие факторы:

• Соотношение доходов и расходов банка.
• Доля рисковых операций банка в активах.
• Структура кредитного портфеля банка.
• Уровень инфляции.
• Валютный курс.
• Политика, которой руководствуется банк при выборе концепции своего развития.
• Продукты, которые банк предлагает рынку (виды кредитов, платных услуг и т.д.).
• Характер деятельности банка.
• Компетенция менеджеров банка, повышение их квалификационного уровня.
• Размер собственного капитала банка.

    Таким образом, на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы. Остальные факторы также непосредственно влияют на прибыль.

1.3. Особенности формирования прибыли  коммерческого банка

     Как было определено в предыдущем пункте, размер прибыли, главным образом зависит от полученных доходов и суммы произведенных расходов. Рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка, как формируется его прибыли и по каким направлениям она потом распределяется.

     Доходы коммерческого  банка складываются из следующих  групп доходов [7, с.180]:

1. Операционные доходы:
1. Процентные доходы.
2. Комиссионные доходы.
3. Доходы от операций на финансовых рынках.
4. Прочие операционные доходы.
2. Доходы от побочной деятельности банка.
3. Прочие доходы.

   Рассмотрим состав этих групп более подробно.

   Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные. Процентные доходы представляют собой доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства [7, с.180]. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму [7, с.180].

     В состав непроцентных  доходов входят комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках.

     Комиссионные доходы – это доходы от оказания клиентам банковских услуг некредитного характера, за которые взимается плата в виде комиссионного вознаграждения, размер которого устанавливается в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. К операциям, за которые банк получает комиссионный доход, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, операции с пластиковыми картами, брокерские и депозитарные операции на рынке ценных бумаг и т.д. В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано с тем, что они более стабильны, чем процентные и практически не сопряжены с рисками потери стоимости вложенных средств [7,с.181].

     Доходы от операций на финансовых рынках – это доходы от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов и пр. Эти операции, по сути, являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Однако большинство таких операций сопряжено со значительными рисками. Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами [21].

     Доходы от побочной  деятельности, как правило, составляют  незначительную долю в структуре  доходов коммерческого банка. Они  включают в себя доходы от  оказания услуг небанковского  характера, от участия в деятельности предприятий, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования и пр. В современных условиях банкам приходится диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения прибыли. Но, поскольку банкам запрещено самим заниматься торговой, страховой, производственной деятельностью, то они проникают в данные отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей) в уже существующих компаниях [7, с.182].

     К числу прочих доходов можно отнести [7, с.183]:

• Пени, штрафы, неустойки, взысканные с клиентов.
• Оприходование излишков кассы.
• Восстановление сумм резервов.
• Доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в отчетном году.
• Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль и т.д.