Управление прибылью коммерческого банка

    Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и риска. В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на валютных операциях и другие виды бизнеса. Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов;

2. Структурный анализ расходов проводится аналогично анализу доходов для того, чтобы можно было оценить уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Такой анализ позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. Превышение процентных расходов над процентными доходами свидетельствует о несопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка;
3. Структурный анализ финансового результата построен на выявлении его основных источников, что позволяет выявить некоторые отрицательные тенденции (тенденцию падения чистой прибыли и т.п.). Структурный анализ доходов, расходов и финансового результата дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций, на ее основе принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников. Пассивные операции – это операции по формированию банковских ресурсов (формирование собственных средств или привлечение заемных) [6, с.311]. Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов (кассовые, ссудные операции, покупка ценных бумаг, вложения в основные средства) [6, с.316].
4. Факторный анализ уровня прибыли банка позволяет детализировать причины ее изменения, а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Он применяется для выявления основного фактора изменения показателя прибыли. Актуальность использования математических методов в банковской деятельности  заключается в том, что их применение позволяет найти наилучшие варианты решений задач коммерческой деятельности и является перспективным направлением банковского планирования [12]. Факторный анализ предполагает определение факторов, влияющих на банковскую деятельность (результирующие показатели), а также оценку степени их влияния. При этом используется ряд различных методов: метод дифференциального исчисления, индексный метод, метод цепных подстановок, метод абсолютных разниц, метод относительных разниц [12]. Такой анализ представляет собой выявление числовой зависимости одного показателя (изучаемого) от других показателей (факторов), способных оказать влияние на изучаемый показатель.
5. Метод текущего регулирования доходности, который предполагает:

• Регулярную оценку фактического объема и структуры доходов в динамике за ряд лет;
• Определение соотношения между различными их видами;
• Удельный вес каждого вида дохода в общей сумме доходов;
• Выявление операций, обеспечивающих банку основную массу дохода за счет стабильных источников;
• Необходимо следить за изменением факторов, влияющих на величину прибыли банка;
• Контроль и краткосрочное планирование.

3. Анализ эффективного распределения и использования прибыли

    Из балансовой прибыли  осуществляется уплата налогов  в бюджет.

  За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы [6, с. 335]:

• Затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств).
• Премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка.
• Отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования.
• Расходы на рекламу.
• Командировочные расходы.
• Затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы.
• Обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников.
• Выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка.
• Расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом.
• Уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт.
• Капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и пр.).

  Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества [7, с.194]. Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию [7, с.194].

     Часть прибыли направляется в резервный фонд – ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли [7, с.335].

     Часть прибыли коммерческого  банка для финансирования затрат  на приобретение вычислительной  техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

     Для стимулирования  трудовой деятельности персонала  банка и социального развития  коллектива определенная часть  прибыли может отчисляться в  фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития).

     Порядок использования  прибыли и образования соответствующих  фондов регламентируется учредительными  документами кредитной организации.

     Нераспределенная часть  прибыли является источником  финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов  банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов  непроизводственной сферы (учебных  центров, медицинских учреждений  и т.п.), затраты на добровольное страхование банковских операций и пр.

     Таким образом, прибыль  коммерческого банка является  внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью  – важная составная часть банковского  менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков.

     Важным является система  управления прибылью банка, которая  включает в себя различные  подразделения банка, участвующие  в управлении прибылью и наделенные  определенными функциями, и планирование доходов, расходов и прибыли банка. Данная система является основой управления прибылью банка.

     Для эффективного  управления прибылью банка необходимо  использовать методы управления, которые включают структурный  анализ доходов, расходов, финансового результата, факторный анализ уровня прибыли и метод текущего регулирования доходности. Структурный анализ доходов, расходов и финансового результата дает большую информацию для оценки эффективности работы банка с количественных и качественных позиций, на ее основе принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счет повышения доли ее стабильных источников. Факторный анализ предполагает определение факторов, влияющих на банковскую деятельность (результирующие показатели), а также оценку степени их влияния. Такой анализ представляет собой выявление числовой зависимости одного показателя (изучаемого) от других показателей (факторов), способных оказать влияние на изучаемый показатель. Метод текущего регулирования направлен на оценку структуры доходов за ряд лет, выявление доходности банковских операций, контроль и краткосрочное планирование. Использование перечисленных методов повышает эффективность управления прибылью банка.

     Что касается распределения  и использования прибыли, то из  балансовой прибыли банк уплачивает  налоги в бюджет. Прибыль, остающаяся  в распоряжении банка после  уплаты налогов, называется чистой. Из чистой прибыли банк осуществляет определенные расходы, связанные с затратами капитального характера, расходами на страхование, выплатой дивидендов, расходы, связанные с открытием филиалов, затраты на совершенствование и модернизацию своей деятельности и т.п. Поскольку в последние годы перед российскими банками очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, то большинство банков стараются некоторую часть чистой прибыли направлять на капитализацию, т.е. пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления.

3. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ОАО «СБЕРБАНК»
1. Финансово-экономические характеристики ОАО «Сбербанк»

     Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов [13]. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы [13]. Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств).

     За последние годы  Сбербанк стал крупнейшим и  наиболее значимым финансовым институтом Центральной и Восточной Европы, а также одним из заметных участников мирового финансового рынка. Этот рост происходил на фоне исключительно динамичного развития российского банковского рынка. Возможности и потенциал развития Банка будут и в дальнейшем определяться во многом наличием сильных конкурентных позиций на российском финансовом рынке, который в среднесрочной перспективе будет оставаться одним из самых быстрорастущих и привлекательных в мире.

     По своим рыночным  позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках. За последние годы Банком проведена большая работа, которая обеспечила окончательное формирование четырех основных групп конкурентных преимуществ Банка, а именно [13]:

1. Значительная клиентская база во всех сегментах и регионах страны;
2. Бренд и репутация Банка, в первую очередь связанные с огромным ресурсом доверия Банку со стороны всех категорий клиентов;
3. Масштаб операций как с точки зрения финансовых показателей (международные рейтинги, доступ к ресурсам), так и с точки зрения количества и качества (сбытовая сеть);
4. Коллектив Банка и значительный накопленный опыт.

    Но также существует  и ряд недостатков в работе  Банка [13]:

• Низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка;
• Слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы;
• Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков. В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы.

   Важным документом любого  коммерческого банка является  бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции [19, с. 110]. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами [17]. Рассмотрим бухгалтерский баланс Сбербанка за 2011, 2012 и 2013 гг. (см. Приложение А, Б и В). За рассматриваемый период произошло значительное увеличение величины активов, обязательств и источников собственных средств. Это можно наглядно отобразить в следующей таблице [таблица 2]:

Таблица 2

Итоговые величины, тыс. руб.