Управление оборотными средствами предприятия на примере ООО "Радуга-Сервис"

Управление оборотными средствами предприятия на примере ООО "Радуга-Сервис"

Содержание

Введение

Глава 1. Оборотные  средства предприятия и управление ими

1.1 Сущность и  структура оборотных средств предприятия

1.2 Источники формирования  оборотных средств предприятия

1.3 Кругооборот и  оборот оборотных средств предприятия

Глава 2. Теоретические  основы анализа эффективности использования  оборотных средств

2.1 Управление оборотными  средствами

2.2 Показатели эффективности  использования оборотных средств

2.3 Информация для  анализа

Глава 3. Анализ оборотных  средств ООО «Радуга - Сервис»

3.1 Краткая характеристика ООО «Радуга - Сервис»

3.2 Анализ структуры  и динамики оборотных средств  ООО «Радуга - Сервис»

3.3 Анализ эффективности  использования оборотных средств  ООО «Радуга - Сервис»

3.4 Рекомендации  по управлению оборотными средствами ООО «Радуга - Сервис» и повышением эффективности их использования

Заключение

Список использованных источников

Введение

Переход экономики  на рыночные условия хозяйствования усиливает ответственность предприятий  и объединений за использование  финансовых ресурсов. Предприятия, действующие  в условиях конкуренции как самостоятельные  производители, заинтересованы в расширении своих сегментов рынка и получении  дополнительной прибыли, поэтому каждое из них стремится четко ориентироваться  в сложных переплетениях рыночного  механизма, правильно оценивать  производственный и экономический  потенциал, перспективы развития, финансовую устойчивость.

Особенно значимой становится эффективное использование  имеющихся у предприятия ресурсов. И очень важно осуществлять продуманную  и грамотную политику в области  формирования и использования как  собственных, так и заемных средств  и других активов предприятия.

В условиях рыночных отношений оборотные средства приобретают  особо важное значение. Ведь они представляют собой часть производительного капитала, которая переносит свою стоимость на вновь созданный продукт полностью и возвращается к предпринимателю в денежной форме в конце каждого кругооборота капитала. Таким образом, оборотные средства являются важным критерием в определении прибыли предприятия.

В настоящее время  предприятия независимо от форм собственности  и отраслевой принадлежности испытывают большие трудности при управлении имущественными комплексами. Сложившаяся  система управления имуществом на предприятиях не обеспечивает оптимизации объема и структуры ресурсов и, как следствие, не создает условий для устойчивой производственно-хозяйственной деятельности. Оборотные средства являются одной  из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования -- одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

В связи с этим все более актуальными становятся требования совершенствования методов оценки уровня использования ресурсов.

Управление оборотными средствами имеет большое значение как для крупных компании, где  оборотные средства составляют более  половины всех ее активов, так и для  средних и небольших компаний, у которых краткосрочные обязательства  являются основным источником финансирования. Все это обуславливает актуальность темы данной выпускной квалификационной работы.

В целом, актуальность настоящего исследования определяется потребностями разработки теории и  совершенствования практики управления оборотными средствами предприятия.

Объект исследования - ООО «Радуга - Сервис»

Предмет исследования - эффективности использования оборотного капитала ООО «Радуга - Сервис».

Цель настоящей выпускной квалификационной работы - выявить особенности организационно-методических основ формирования оборотных средств и управления ими.

В соответствии с  целью были поставлены следующие  задачи:

раскрыть сущность понятия «оборотные средства» и  рассмотреть структуру оборотных  средств;

выявить источники  формирования оборотных средств предприятия;

показать особенности  кругооборота оборотных фондов предприятия;

показать сложности  управления запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами предприятия;

рассчитать показатели эффективности использования оборотных  средств на предприятии; дать организационно-экономическую  характеристику ООО «Радуга-Сервис»;

проанализировать  финансовое состояние ООО «Радуга-Сервис»;

дать оценку эффективности  использования оборотного капитала ООО «Радуга - Сервис»; разработать рекомендации по совершенствованию управления оборотными средствами предприятия.

Теоретической и  методологической основой работы является анализ теоретических работ, посвященных  проблемам формирования и использования  оборотных средств.

Проблемы рассматриваются  с учетом применения методов индукции и дедукции.

Источниками исследования являются документы, регламентирующие процессы формирования оборотных средств, финансовой отчетности и финансового  анализа предприятия.

Глава 1. Оборотные средства предприятия и управление ими

1.1 Сущность и структура оборотных средств предприятия

Каждое предприятие, начиная свою производственно-хозяйственную  деятельность, должно располагать определённой денежной суммой. На эти денежные ресурсы  предприятие закупает на рынке или  у других предприятий по договорам  сырье, материалы, топливо, оплачивает счета за электроэнергию, выплачивает  своим работникам заработную плату, несет расходы по освоению новой  продукции, все это представляет собой один из важнейших параметров хозяйствования, который получил  название «оборотные средства предприятия».

По своей экономической  природе оборотные средства - это  денежные средства, вложенные (авансированные) в оборотные производственные фонды  и фонды обращения, т.е. оборотный  капитал - это средства, обслуживающие  процесс хозяйственной деятельности, участвующие одновременно и в  процессе производства, и в процессе реализации продукции. «Оборотными  средствами называется постоянно находящиеся в движении совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. Это означает, что оборотные средства призваны обслуживать как сферу производства, так и сферу обращения»[14,с.37].

Другими словами, оборотные  средства - это совокупность денежных средств предприятия, «необходимых для формирования и обеспечения кругооборота производственных оборотных фондов и фондов обращения»[23,с.50]. Следовательно, оборотные средства можно классифицировать на оборотные производственные фонды и фонды обращения, то есть по сферам оборота.

Производственные  оборотные фонды - это предметы труда, которые потребляются в течение  одного производственного цикла  и полностью переносят свою стоимость  на готовую продукцию.

Фонды обращения - это  средства предприятия, которые «связаны с обслуживанием процесса обращения  товаров»[23,с.51] (например, готовая продукция). Фонды обращения непосредственно  не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении  ресурсами процесса обращения, в  обслуживании кругооборота средств предприятия и достижении единства производства и обращения.

К оборотным средствам  относятся запасы (сырья и материалов, незавершенного производства, готовой  продукции, товаров), дебиторская задолженность, выданные авансы, денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения.

По назначению в  производственном процессе (по элементам) оборотные средства можно подразделить на следующие группы:

производственные  запасы;

средства в затратах на производство;

готовая продукция;

денежные средства и расчеты (средства расчета)[6,с.184].

Термин «запасы» включает в себя:

товарно-материальные запасы (сырье и материалы);

незавершенное производство;

готовую продукцию  на складе.

Производственные  запасы представляют собой совокупность предметов труда, используемых в  производственном процессе. Они участвуют  в производственном процессе однократно и полностью переносят свою стоимость  на производимую продукцию, выполненные  работы или оказанные услуги. Производственные запасы группируются по:

1) функциональной  роли и назначению в процессе  производства;

2) техническим свойствам  (сорт, размер, марка, профиль и  другие признаки).

«По функциональной роли и назначению в процессе производства производственные запасы условно подразделяются на основные и вспомогательные»[22,с.74]. Основные - это предметы труда, составляющие основы изготавливаемой продукции. К ним относится: сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия. Например, для добывающей промышленности сырьем является: древесина, уголь, нефть, а материалами - продукты обрабатывающей промышленности (металл, бумага).

Вспомогательные - это предметы труда, которые придают основным материалам определенные свойства и качества (лаки, краски) или используются для содержания средств труда (смазочные, обтирочные материалы) и других хозяйственных целей (уборка помещения). В качестве вспомогательных материалов отдельно выделяются топливо, тара и тарные материалы, запасные части.

Топливо различают в зависимости от его использования на технологические цели (технологическое), как горючее (двигательное) и для отопления (хозяйственное).

К таре и тарным материалам относят предметы, используемые для упаковки и транспортировки других предметов и готовой продукции.

Запасными частями являются предметы, используемые для ремонта и замены отдельных частей машин и оборудования.

Все элементы производственных запасов выступают в трех формах:

транспортный запас - со дня оплаты счета поставщика до прибытия груза на склад;

складской запас, который  разделяется на подготовительный и текущий.

Подготовительный  запас создается в тех случаях, когда данный вид сырья или  материалов нуждается в выдержке (время естественных процессов, например, сушка пиломатериалов, старение крупного литья, ферментация табака и т.п.).

Текущий запас создается  для обеспечения потребности  в материалах и сырье между  двумя поставками. Страховой запас  создается в тех случаях, когда  происходят частые изменения интервала  поставок, и зависит от конкретных условий работы предприятия.

Средства в затратах на производство делятся на:

незавершенное производство - это продукция (работы), не прошедшая  всех стадий, предусмотренных технологическим  процессом, а также изделия, неукомплектованные или не прошедшие испытания и  технической приемки;

полуфабрикаты собственного производства;

расходы будущих  периодов - это расходы, произведенные  в отчетном периоде, но относящиеся  к следующим отчетным периодам.

Готовая продукция - это законченная и изготовленная  продукция, прошедшая испытания  и приемку, полностью укомплектованная согласно договорам с заказчиками  и соответствующая техническим  условиям и требованиям. Различается:

готовая продукция  на складе предприятия;

отгруженная, но не оплаченная продукция.

Денежные средства и расчеты (средства расчета) подразделяются на :

расчеты с дебиторами (средства в расчетах с дебиторами). Дебиторы - это юридические и физические лица, которые имеют задолженность  данному предприятию (эта задолженность  называется дебиторской). «Дебиторская задолженность - деньги, которые физические или юридические лица задолжали за поставку товаров, услуг или сырья»[29,с.46];

доходные активы - это краткосрочные (на срок не более 1 года) вложения предприятия в ценные бумаги (рыночные высоколиквидные ценные бумаги), а также предоставленные  другим хозяйствующим субъектам  займы;

денежные средства - это средства на расчетных счетах и в кассе предприятия.

Состав и структура  оборотных средств приведены в таблице 1.1.

 

Таблица 1.1 - Состав и структура оборотных средств

Оборотные средства
Производственные  оборотные фонды	Фонды обращения
Производственные  запасы	Средства в затратах на производство	Готовая продукция	Денежные средства и расчеты
1. Сырье 2. Основные  материалы 3. Покупные полуфабрикаты  4. Комплектующие изделия 5. Вспомогательные  материалы 6. Топливо 7. Тара 8. Запчасти	9.Незавершенное  производство 10.Полуфабри-каты собственного изготовления 11.Расходы будущих периодов	12.Готовая продукция  на складе предприятия 13.Отгруженная (но неоплаченная) продукция	114.Расчеты с дебиторами 15.Доходные активы (вложения в  ценные бумаги) 16. Денежные средства: - на расчетных счетах - в кассе

Соотношение между  отдельными группами, элементами оборотных  фондов и общими их объемами, выраженное в долях или процентах, называется структурой оборотных фондов. Структура  оборотных средств «характеризуется удельным весом отдельных элементов  оборотных средств в общей  совокупности и выражается в процентах»[14,с.37].

Структура оборотных  средств зависит «от отраслевой принадлежности предприятия, характера  и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения  сбыта, расчетов с потребителями  и поставщиками»[4,с.9].

На каждом конкретном предприятии величина оборотных  средств, их состав и структура «формируется под влиянием ряда факторов: характера  и формы организации производства, типа производства, длительности технологического цикла, условий поставок топливно-сырьевых ресурсов»[23,с.52], т.е. зависят от множества  факторов, производственного, организационного и экономического характера.