Учет процентных доходов и расходов

- инкассируют, т. е. переводят  денежные средства, векселя и  другие документы;

- осуществляют кассовое обслуживание;

- производят доверительные (трастовые)  и лизинговые операции;

- торгуют иностранной валютой  и драгоценными металлами;

- дают гарантии за третьих  лиц;

- выпускают, покупают и продают  ценные бумаги и т. д.

В Законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности РФ»  дается понятие банка – «банк  – это юридическое лицо, которое  для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании  специального разрешения (лицензии) Центрального Банка РФ имеет право осуществлять банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных  средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

Факторы, влияющие на работу банка

На работу банка существенное влияние  оказывают ряд факторов. Это экономические  и политические, социальные факторы, правовые аспекты.

Экономические и политические факторы

Положительные тенденции в экономике  создают основу для расширения банковских операций, позволяют банку более  эффективно использовать накопленную  ресурсную базу, расширяют сферу  возможных инвестиций, повышают потребность  клиентов в получении качественных банковских услуг. Учитывая, что стабильность и надежность Благовещенского отделения  № 8636 является значимым фактором социальной стабильности области и общества, необходимо адекватно оценить и  учесть степень риска нестабильности национальной экономики и предусмотреть  меры по снижению его влияния на результаты работы банка.

Политическая ситуация, сложившаяся  в стране после парламентских  и президентских выборов, поддержка  населением первых шагов новых структур власти, направленных на улучшение  инвестиционного климата, экономическую  и социальную стабилизацию, усиливают  ожидания положительных изменений  в продвижении экономических  реформ в России и создают новые  возможности для банка.

Традиционная политическая нейтральность, доверие общества, открытость в работе Банка в сочетании с государственным  контролем за его деятельностью создают хорошую основу для расширения взаимодействия с органами власти в Амурской области, участия в обслуживании государственных программ и бюджетных потоков.

В Амурской области Благовещенское отделение является банком, который  может предоставить комплексное  банковское обслуживание администрациям субъектов Российской Федерации, оказать  существенную финансовую помощь в реализации инвестиционных и социальных программ. Банк имеет все возможности увеличить долю обслуживаемых пенсионных выплат, значительно расширить свое участие в зарплатных проектах бюджетных предприятий и организаций. Любая государственная программа может быть реализована Благовещенским отделением на территории Амурской области благодаря получению широкой филиальной сети.

Социальные факторы. 

Благовещенское отделение как  финансовый инструмент для малоимущих слоев населения, по сей день остается единственным банком, обслуживающим  наименее обеспеченные группы физических лиц. При этом в настоящее время  услугами банка пользуются все слои населения. Социальная ориентация банка  не позволяет проводить закрытие всех нерентабельных филиалов, отказаться от выполнения малодоходных операций и услуг. Потребность вкладчиков, индивидуальных частных предпринимателей, малого бизнеса в банковском обслуживании, развитие частного предпринимательства, рост экономической активности населения, материальных и социальных запросов граждан требуют от банка постоянного  расширения банковских продуктов, разработки новых операций и услуг, отвечающих потребностям и нуждам клиентов.

Правовые аспекты деятельности банка.

Неразвитость и отставание законодательной  базы, слабость системы контроля и  обеспечения исполнения действующих  законов является серьезным фактором, сдерживающим развитие банковской системы  России. Благовещенское отделение действует  в едином правовом поле с другими  коммерческими банками и вынужден учитывать высокий правовой риск в текущей работе.

Предусмотренная Гражданским Кодексом Российской Федерации обязанность  банка вернуть средства вкладчику  по первому требованию независимо от срока и условий вклада фактически приравнивает любой банковский вклад  к онкольному и существенно ограничивает инвестиционные возможности банка. Концептуальные основы и механизм реализации государственной гарантии по вкладам населения не разработаны. До настоящего времени не введены в действие глава 17 ГК РФ «Права собственности и другие вещные права на землю», ч. 3 ГК РФ, регулирующая правоотношения в сферах интеллектуальной собственности и наследования. Отсутствует единая Федеральная система регистрации юридических лиц, нет и закона о регистрации юридических лиц. Крайне противоречива законодательная база по ипотечному кредитованию, что является значительным ограничением для развития банковской деятельности Благовещенского отделения в этом направлении. Окончательно не сформирована единая государственная система регистрации залогов. Серьезно сдерживает развитие банковской системы отставание налогового зак5онодательства и правовой вакуум по ряду вопросов налоговой политики. В результате банк вынужден платить налоги с убыточных операций, нести дополнительные налоговые издержки по инвестициям в реальный сектор экономики. Широко распространена практика нашего Амурского законодательства, противоречащая Федеральным законам. В нашей области ставки арендной платы для банков в несколько раз выше, чем для предприятий других отраслей народного хозяйства и приравнены к ставкам арендной платы для казино. Для снижения величины издержек и стоимости предоставляемых услуг Благовещенское отделение вынуждено отказываться от аренды и увеличивать долю собственных помещений.

Несовершенство ведомственной  нормативной базы сдерживает развитие банковских продуктов. Установленные  критерии оценки риска кредитов не всегда объективны и в ряде случаев  сдерживают инвестиционную деятельность банка. Не отработаны многие вопросы  обращения векселей, других карпоративных ценных бумаг. В ряде случаев требования нормативных документов вынуждают банк нести излишние затраты.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практика учета и аудита доходов и расходов

 

Технико-экономическая характеристика Благовещенского отделения

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации Амурский банк создан приказом Сбербанка РФ от 28.03.91 г. №8.

Амурский банк СБ РФ не является юридическим лицом, он входит в единую организационную структуру СБ РФ и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории Амурской области.

Целью деятельности банка является:

- привлечение денежных средств  от юридических и физических  лиц и размещение их на условиях  возвратности, платности, срочности;

- осуществление расчетно-кассового  обслуживания клиентов;

- осуществление операций с иностранной  валютой, ценными бумагами и  драгоценными металлами;

- обеспечение сохранности денежных  средств, вверенных банку.

Банк в своей деятельности руководствуется  законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка  России, Уставом Банка, Положением о  территориальном банке Сберегательного  банка Российской Федерации.

Банк наделен имуществом, которым  он владеет, пользуется и распоряжается  от имени Сбербанка РФ, имеет отдельный  баланс, который входит в баланс Сбербанка России и собственный  рублевый счет. Банк совершает сделки и иные юридические действия от имени  Сбербанка РФ и в его интересах.

Банк имеет свою печать с полным наименованием и изображением эмблемы  Сбербанка России. Банк гарантирует  тайну по операциям, счетам, вкладам  клиентов.

На основании лицензии банку  предоставлено право на совершение следующих кредитно-расчетных и  других операций, как в рублях так и в иностранной валюте:

- прием, выдача вкладов и других  видов сбережений;

- прием платежей от клиентов;

- продажу, покупку и управление  государственными и другими ценными  бумагами;

- предоставление индивидуальных  сейфов во временное пользование  для хранения документов и  ценностей;

- осуществление расчетов по  поручению клиентов и банков-корреспондентов,  их кассовое обслуживание, а также  услуги по инкасации;

- открывать и вести счета  клиентов и банков-корреспондентов;

- выдавать поручительства, гарантии  и иные обязательства за третьих  лиц, предусматривающие исполнение  в денежной форме.

В процессе основной деятельности банка  образуются доходы и расходы, которые  формируют прибыль. Из банковской прибыли  выплачиваются предусмотренные  Законодательством платежи в  бюджет и производится формирование фондов банка в соответствии с  Положением о хозяйственном расчете  в учреждениях Сбербанка России. Экономические нормативы и расчетные показатели деятельности банка и подведомственных ему отделений определяет Сбербанк России.

В 2001 году в результате реорганизации  банковской системы Российской Федерации, которая осуществляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным  законом «Об акционерных обществах», Амурский банк Сбербанка России реорганизуется и переименовывается в АК СБ РФ (ОАО) Благовещенское отделение № 8636 Постановлением Правления Сбербанка РФ № 236 от 04.11.2000 г. и Приказом № 2 от 03.01.2001 г. После реорганизации в Благовещенском отделении №8636 организовано 14 отделов, 11 секторов, 10 дополнительных офисов и 24 операционные кассы внекассового узла. (Приложение 1).

Благовещенское отделение осуществляет свои отношения с клиентурой посредством  отдела по работе с клиентами и  операционного отдела.

Основными задачами в области работы с клиентами являются следующие:

1. Осуществление на территории  области единой политики по  привлечению средств населения  в учреждения Сберегательного  банка путем создания необходимых  условиях для накопления сбережений  и совершенствования безналичных  поступлений на счета вкладчиков  денежных средств, организация  безналичных расчетов со счетов  вкладчиков и улучшение технологии  вкладных операций.

2. Организация работы по привлечению  и комплексному обслуживанию  юридических лиц, улучшение технологии  выполнения операций по расчетам, текущим и бюджетным счетам, организация  работы по привлечению свободных  денежных средств юридических  лиц в депозиты банка.

3. Организация работы по выполнению  функций уполномоченного агента  по обслуживанию счетов Федерального  бюджета, проведение исследований  рынка корпоративной клиентуры.

4. Создание и развитие системы  осуществления вкладных и расчетных  операций, совершаемых в учреждениях  банка с применением пластиковых  карточек, обеспечение работы по  проведению операций с применением  международных банковских карт  – VISA, EUROCARD, собственных микропроцессорных  карт Сбербанка России – АС  СБЕРКАРТ.

5. Совместно с отделом информатики  и автоматизации разработка, совершенствование  и внедрение технологии безналичных  расчетов с применением пластиковых  карточек в системе финансовых  расчетов банка.

Деятельность в области работы с клиентурой подразделяется на работу с юридическими лицами и работу с  физическими лицами.

Политика банка в сфере обслуживания юридических лиц строится на принципах  долгосрочных партнерских отношений. В настоящее время банк оказывает  огромный спектр банковских услуг для  юридических лиц и стремится  создать максимальные условия для  обслуживания клиентов на основе повышения  качества предоставляемых услуг  и обеспечения защиты интересов  клиентов.

Удельный вес остатка на рублевых счетах юридических лиц в Благовещенском отделении в общем остатке  средств юридических лиц всех коммерческих банков области по состоянию на 01.01.2000 г. возрос до 24,18% в сравнении с 01.01 1999 г.; на 01.012001 г. достиг – 41,89% и к концу 2001 года составил – 56,3%.

Возрастающие потребности субъектов  экономической деятельности при  одновременном сокращении количества кредитных организаций создают  благоприятную для банка ситуацию на рынке услуг. В настоящий момент спрос на высококачественные банковские продукты существенно превышает  предложение, и Благовещенское отделение  имеет уникальную возможность расширения объемов и спектра предоставляемых  услуг.

В силу традиционной направленности безусловным лидером рынка вкладов  и депозитов физических лиц является банк, его доля постоянно увеличивается  и по состоянию на 01.01.2002 г. составила 94,3% (см. таблицу 2.1).

Тогда как доля всех остальных участников рынка составляет 5,7%. Доля вкладов  населения филиала ЗАО «Амурпромстройбанк» - 1,7%, филиала МКБ «Связь-банк» - 1,3%, РУ АКБ «Супербанк» - 1,2%. Этому способствовали следующие объективные причины:

- исторически сложившаяся ситуация: до появления коммерческих банков  люди приносили свои деньги  в учреждения Сбербанка, то  есть речь здесь идет о привычках  населения;

- широкая филиальная сеть учреждений  Сбербанка, это способствует привлечению  средств граждан, находящихся в самых отдаленных местах нашего региона;