Трудовые ресурсы предприятия

Проанализировав таблицу можно  сделать вывод, что численность  работников с 2007 по 2008 год уменьшилась, а средства, направленные на оплату труда за год увеличились, также  увеличился фонд оплаты труда, и оплата одного чел./дня. Эти изменения связаны  с инфляционными процессами в  стране.

В связи  с процессом инфляции минимальный  уровень оплаты труда в хозяйстве  постоянно пересматривается. В первую очередь учитывается закон о  минимальном уровне оплаты труда.

На нашем  предприятии из-за отсутствия средств  в расчетах заработная плата выплачивается  в натуральной форме. Если на предприятии  отсутствуют средства для выплаты  заработной платы наличными деньгами, то, в какой то степени, решением вопроса оплаты труда будет являться своевременность и расширение форм оплаты труда, а именно ежедневный отпуск молока, периодичность выдачи мяса, зерна.

Так же на предприятиях должен проводиться такой  анализ, как соотношение между  темпами роста производительности труда и средней заработной платой. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда  создаются реальные предпосылки  для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи  с этим анализ использования средств  на оплату труда на каждом предприятии  имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический  контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности  экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд  заработной платы по действующей  инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам  предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Соотношение между  темпами роста производительности труда и средней заработной платой в масштабах народного хозяйства  выдерживалось в строгой пропорции 2:1. что обусловливалось рядом  факторов, прежде всего долей рабочих-сдельщиков в общей численности работающих.

В последние  годы соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы, как  и практически все другие показатели, предприятиям директивно не планируются, однако, с точки зрения экономического анализа, этот показатель представляет определенный интерес.

Опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, не говоря уже о росте объемов  выпускаемой предприятием продукции. При проведении анализа желательно, однако, иметь в виду, что соотношение  «производительность труда/заработная плата», зависит в основном от той  части заработной платы, которая  относится на себестоимость продукции, и не должна учитывать выплаты  персоналу из фондов, образующихся из прибыли. Данные для анализа соотношения  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы представлены в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5

Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы

Показатель	2007	2008 (план)	2008	Относительное изменение	Изменение, %
					К 2007 г.	К 2008 г. (план)
Объем валовой продукции, тыс. руб.	12124,360	12419,113	12651,249	102,431	104,346	101,869
Фонд зарплаты, тыс. руб.	2243,120	2 219,400	2 227,295	98,943	99,245	100,356
Численность работающих, чел.	550	540	543	98,182	98,727	100,556
Средняя выработка на одного работающего, руб.	22,044	22,998	23,299	104,328	105,693	101,309
Средняя зарплата на одного работающего, руб.	1200	1250	1400	104,16	116,6	112
Удельный вес фонда зарплаты в  объеме валовой продукции, %	18,501	17,871	17,605	0,63	0,896	0,266

В 2008 году планировалось увеличение средней выработки на одного работающего  на 4,328 % при росте зарплаты лишь на 0,775 %, т. е. соотношение темпов роста  указанных показателей предусматривалось  в размере 5,58 (что является очень  хорошим показателем, поскольку  выработка растет быстрее зарплаты в 5,58 раз.

Фактические показатели 2008 года оказались на уровне запланированных и составили  по росту выработки 5,693 % и по росту  средней зарплаты - 0,574 %. Таким образом, фактическая выработка росла  быстрее средней зарплаты в 9,92 раза.

Изменение фактических показателей 2008 года по сравнению с плановыми составило 4,34, в том числе за счет повышения  темпа роста производительности труда - 2,18, за счет повышения темпа  роста заработной платы - 2,16.

Соотношение между темпами роста производительности труда и заработной платы можно  видеть из прироста производительности труда на 1% прироста заработной платы  по плановым и фактическим данным и данным 2006 года. Произошел рост производительности труда. Однако этот рост может быть обусловлен рядом факторов, лишь в малой степени зависящих от работы самого предприятия, например таких, как изменение цен на реализованную продукцию и услуги, изменение цен на покупные материалы и комплектацию и ряда других, что легко может быть подсчитано.

Показатель  производительности труда также  может быть изменен из-за структурных  сдвигов в выпускаемой продукции. Поэтому необходимо учесть фактор структурных  сдвигов в номенклатуре выпускаемой  продукции и скорректировать  показатель производительности труда. В данном случае можно заключить, что изменение структуры выпускаемой  продукции на соотношение производительности труда и заработной платы практически  не повлияло, хотя это бывает далеко не всегда.

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала определяется как отношение  прибыли к среднегодовой численности  промышленно-производственного персонала:

  (3.7)

где RП - рентабельность персонала;

П – прибыль  от реализации продукции;

ЧППП - среднегодовая  численность промышленно-производственного  персонала.

Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

Факторную модель можно представить в следующем  виде:

  (3.8)

  (3.9)

где  ЧППП - среднесписочная численность  работников,

В - выручка  от реализации продукции,

K - среднегодовая  сумма капитала,

ВП - стоимость  выпуска продукции в действующих  ценах,

- рентабельность оборота  (RОБ),

- капиталовооруженность  труда, 

- доля выручки в стоимости  выпущенной продукции (ДРП),

- среднегодовая выработка  продукции одним работником в  действующих ценах (ГВ),

- скорость оборота капитала.

Первая  формула позволяет оценить, как  изменилась прибыль на одного работника  за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и  величины функционирования капитала.

Вторая  модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного  веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда.

Количественное  влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые  данные для проведения анализа представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6

Данные для факторного анализа  рентабельности персонала

Показатели	2007	2008	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	7980	9460	+ 1480
Среднесписочная численность персонала, чел.	150	152	+ 2
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	42000	43000	+ 1000
Выпуск продукции в действующих  ценах, тыс. руб.	45000	48000	+ 3000
Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, %	93,3	89,6	- 3,7
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб.	24000	26000	+ 2000
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	53,2	62,2	+ 9
Рентабельность реализованной продукции, %	19	22	+ 3
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	34020	33540	- 480
Рентабельность оборота, %	19	22	+ 3
Коэффициент оборачиваемости капитала	1,75	1,65	- 0,1
Сумма капитала на одного работника, тыс. руб.	160	171,5	+ 11,05
Среднегодовая выработка работника  в текущих (плановых) ценах, тыс. руб.	300	315,8	+ 15,8

Произведем факторным анализ изменения  прибыли по формуле 3.8.

На изменение  прибыли на одного работника оказали  влияние следующие факторы:

• капиталовооруженность труда:

 

 

• оборачиваемость капитала:

 

 

• рентабельность оборота:

 

 

Произведенные вычисления позволяют сделать вывод  о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность  труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало  уменьшение коэффициента оборачиваемости  капитала.

Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в  общем объеме произведенной продукции  и производительности труда на прибыль  на одного работника по формуле 3.8.

На изменение  прибыли вышеназванные факторы  повлияли следующим образом:

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции:

ΔR_ППП = ΔГВ × Д_РПпл /100× R_{ОБ. ПЛ} / 100;

ΔR_ППП = + 15,8 × 0,933 × 0,19 = + 2,8 (тыс. руб.);

• доля выручки в стоимости выпущенной продукции:

ΔR_ППП = ГВ_Ф × ΔД_РП /100× R_{ОБ. ПЛ} / 100;

ΔR_ППП = 315,8 × (- 0,037) × 0,19 = - 2,3 (тыс. руб.);

• рентабельность оборота, %:

ΔR_ПППRОБ = ГВ_Ф × Д_РПФ × ΔR_ОБ. / 100;

ΔR_ПППRОБ = 315,8 × 0,896 × (+ 0,03) = + 8,5 (тыс. руб.).

Таким образом, можно сказать, что наибольшее положительное  влияние на увеличение прибыли оказало  повышение рентабельности оборот на 3%. Необходимо также отметить роль возросшего удельного веса выручки в общем  объеме произведенной продукции, за счет которого прибыль возросла на 2,8 тыс. руб., однако уменьшение удельного  веса выручки в стоимости выпущенной продукции на 3,7% отрицательно оказал отрицательное влияние на изменение  прибыли.

 

Заключение

Проведённый в данной работе анализ использования трудовых ресурсов общества с ограниченной ответственностью «Интеллект» позволил сделать следующие выводы и предложения:

1. Коэффициент текучести рабочей силы ООО «Интеллект» в 2008 г. на 1% ниже, чем в 2007 г. Данному уменьшению коэффициента поспособствовало уменьшение увольнений по собственному желанию на 2 человека.
2. За 2008 г. ООО «Интеллект» было принято 1,7 единицы новых работников и уволено 1,8 единицы работников в расчете на 100 человек персонала, т.е. уволено больше, чем принято на работу.
3. Анализ использования рабочего времени показал, что: