Теневая экономика РБ. Проблемы и способы эффективного ограничения

По содержанию и отличительным характеристикам теневую деятельность можно классифицировать на:

• полулегальную, доходы от которой формируются вследствие узаконенной деятельности, путем утаивания части произведенной продукции, предоставленных услуг или полученной прибыли;
• неформальную, которая состоит из различных форм незарегистрированного предпринимательства. [1]

Наиболее актуальным и часто встречающимся основанием для классификации субъектов, участвующих в теневой деятельности, является их социальная полезность/опасность. Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая другие виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности.

Но теневой экономической деятельностью занимаются не только предприниматели. В нее вовлечены и «простые» работники, специалисты, инженеры. Это касается почти всех отраслей экономики. Причем значительная (если не основная) ее часть осуществляется прямо на рабочем месте – люди работают не только на предприятие («на хозяина»), но и на себя. Достоверные данные о масштабах участия такого рода людей в теневой экономике пока отсутствуют.

Теневая экономика неоднородна и ей присуща своя социальная структура. Выделяют в ней три страты:

1. Высшая – криминальные элементы (торговцы наркотиками, оружием, рэкетиры, бандиты-грабители, наемные убийцы и др.);
2. Средняя – теневики-хозяйственники (коммерсанты, финансисты, банкиры, мелкие и средние предприниматели);
3. Нижняя – наемные работники как физического, так и умственного труда.

Наиболее широкое распространение получили следующие механизмы функционирования теневой экономики:

• При предприятии создаются общества с ограниченной ответственностью или акционерные общества закрытого типа, в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих обществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но определенная группа лиц в результате увеличивает свой доход. Схема является симметричной, действующей в обе стороны – продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.
• Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники подразделений базового предприятия, направляющие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».
• Базовое предприятие представляет собой научно-производственное объединение (НПО) или научно-исследовательский институт (НИИ), получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении срока научно-исследовательских работ, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана, деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники».

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь теряются «концы» указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, хотя деятельность банковской системы непосредственно связана с обслуживанием подобных операций. [10]

Вследствие идеологии «дикого капитализма» в государстве, в экономике могут появляться следующие источники теневой экономики и механизмы ее функционирования.

Во-первых, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокопоставленные чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж.

Во-вторых, чрезмерное вмешательство государства в экономическую деятельность выражается в создании государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.). Функционирование компаний подобного типа – источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.

Наконец, стоит упомянуть и прямое силовое подавление конкуренции органами власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях, когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным» фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов и/или отдельных чиновников часть полученной сверх прибыли. [15]

Эффекты теневой экономики в значительной мере зависят от ее масштабов (см. Приложение В, рис. В.1). Данная графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна ОА, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае, можно допустить разрастание теневой экономики до величины ОВ, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает ОВ, то общество несет чистые потери. [7]

1.3  Легализация доходов от криминальной деятельности

Легализация доходов от криминальной деятельности («отмывание» денег) является одним из наиболее распространенных видов экономических преступлений. Под «отмыванием» денег понимается процесс, посредством которого доходы, получаемые от любой криминальной деятельности, перемещаются, трансформируются, конвертируются или смешиваются с законно получаемыми средствами с целью сокрытия или маскировки их истинного происхождения, источника или собственника. [9]

Проблема легализации преступных доходов в современных условиях является одной из наиболее актуальных. Она возникает тогда, когда доходы, полученные в результате криминальных операций, настолько превышают запросы личного потребления, что возникает острая потребность их вложения в законное дело (предприятие). Такая потребность объективно связана с мотивацией участия в легальной экономической деятельности.

При этом преступная деятельность динамично «интернационализируется». Пользуясь тем, что многие правительства открывают свои границы для свободной торговли и повышения конкурентоспособности экономики, транснациональная преступность может поставить под угрозу устойчивое развитие любого общества. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие отличительные признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

Существуют и другие привлекающие факторы, в частности географическое положение, близость торговых путей, хорошие средства транспорта и связи, относительно стабильный политический климат, наличие статуса оффшорной зоны и др. Страны с переходной экономикой, в том числе и Беларусь, становятся объектом операций организованных преступных групп, действующих через границы. Основным содержанием их деятельности было и остается получение незаконных доходов, легализация и внедрение полученных средств в официальную экономическую деятельность. [9]

Механизм “отмывания” денег можно охарактеризовать тремя основными стадиями.

1) “Стирка”

Задача “работника криминальной прачечной” на этой стадии состоит в том, чтобы ввести “черный” нал в оборот посредством преобразования нелегальных доходов в другую валюту или купюры другого достоинства, дорожные чеки, акции, облигации и другие финансовые инструменты. К основным методам на этой стадии относятся:

• Использование пунктов по обмену валюты. При помощи обменных пунктов преступники превращают деньги мафии в купюры различного достоинства других валют, избегая использования банковских счетов. Для обменных пунктов характерно то, что они не имеют системы внутреннего контроля и их деятельность не подлежит строгой регламентации. Вдобавок к этому большинство посетителей пунктов обмены валют — случайные люди. Этот факт значительно затрудняет работу правоохранительных органов при выявлении лиц, действительно осуществляющих “отмывание” денег, а не простых туристов, покупающих или обменивающих привезенную на покупку сувениров валюту.
• «Смешивание». Суть данного приема заключается в том, что преступниками через туристические агентства, банки и обменные пункты приобретаются дорожные чеки, еврочеки и другие финансовые инструменты, легко преобразуемые в наличные деньги практически в любой точке земного шара. Причем каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, начиная с которой требуется идентификация владельца.
• Структуринг (дробление вкладов) — размещение на одном или нескольких счетах (все зависит от изворотливости “отмывателя”) вкладов на суммы, при которых не требуется предъявления декларации, например в размере 3000— 4000 долларов. К разновидности структуринга можно также отнести использование так называемых коллективных счетов. Эмигранты вносят многочисленные мелкие вклады на один счет, минуя пороговую величину, при которой проводится обязательное установление личности. Далее деньги переводятся на новый счет, и впоследствии эти вклады аккумулируются на третьем (контрольном) счете в другой стране. При этом на новый заграничный счет могут поступать средства со счетов, на первый взгляд никак не связанных между собой по стране происхождения. Данная цепочка может длиться бесконечно долго.
• Создание компаний-ширм. В данном случае преступники создают собственные фиктивные предприятия, которые декларируют “грязные” деньги в качестве выручки.
• Использование предприятий с большим наличным оборотом. К легальной прибыли подобных предприятий добавляются “грязные” деньги. Если предприятие внушительное и является исправным плательщиком налогов, то процесс смешения двух различных по своей природе видов денег обычно не вызывает подозрения. После того как процесс смешения был удачно завершен, “отмытые” деньги переводятся на счет подставной фирмы, и она уже на законных основаниях осуществляет операции с этими деньгами. Именно эта стадия является критической, поскольку здесь вероятность выявления “грязных” денег правоохранительными и другими контролирующими органами является наибольшей.

2) “Отжим”

На этой стадии относительно “чистые” деньги отделяются от незаконного источника их происхождения посредством пропускания через целый ряд юридических и физических лиц. Обычно это осуществляется через серию финансовых трансакций, нацеленных на сокрытие любых контрольных следов или источников их приобретения. При этом активно используется сеть оффшорных зон. Ниже приведены лишь самые распространенные способы “отмывания” денег на этой стадии.

• Метод обратных ссуд. Смысл этого метода заключается в том, что “грязные” деньги сначала тайно переводятся на счет иностранного банка, который, в свою очередь, выдает их обратно владельцу в качестве ссуды. После проведения данной операции преступник может на вполне законных основаниях декларировать данные средства в качестве ссуды иностранного банка. Вдобавок ко всему эти деньги затем становятся объектом льготного налогообложения.
• Оффшорные зоны. Оффшорные зоны известны льготным налогообложением. И в отличие от большинства стран, где уже давно установлена пороговая величина, начиная с которой служащие банков и финансовых организаций обязаны идентифицировать клиента, во многих оффшорах, как правило, не спрашивают, откуда деньги и кто их истинный владелец. Это и делает оффшорные зоны особо привлекательными для “отмывания” денег. При постоянной ротации средств из одного оффшорного банка в другой, контрольные следы в конечном счете заметаются, и проследить происхождение денег не представляется возможным.
• Использование иных финансовых операций. К ним можно отнести использование телеграфных переводов, корреспондентских счетов, а также чеков, выписанных на предъявителя.
• Электронная торговля. “Отмывание” денег традиционными методами уже является серьезной проблемой для мировой экономики, а внедрение новых технологий электронной торговли создает еще более опасный потенциал, превращающий “отмывание” денег в широко распространенное явление, бороться с которым становится все сложнее. Главный недостаток электронной торговли для правоохранительных органов состоит в том, что в сети Интернет осуществление сделок и денежных переводов практически невозможно проследить. В последнее время все чаще наблюдается тенденция к вербовке “отмывателями” служащих и руководителей банков, а также других внебанковских финансовых организаций, потому что они, как никто другой, знают такие механизмы оборота денежных средств, при которых проследить нарушения практически нереально.