Технико-экономические показатели

 

Дополнительную заработную плату  рассчитываем по формуле (2.4):

ФЗП_доп =34800∙60%=20880 руб.

 

Скорректированную заработную плату  рассчитываем по формуле (2.5):

ФЗПосн._скор. = 34800 ∙1,4=48720 руб.

 

Общий фонд заработной платы рассчитываем по формуле (2.6):

ФЗП =48720+20880=69600 руб.

 

Единый социальный налог рассчитываем по формуле (2.7):

ЕСН= 69600∙26%=18096 руб.

 

Среднемесячную заработную плату  рассчитываем по формуле (2.8):

 руб.

 

 

Расчетные данные сведем в таблицу  «Фонд заработной платы персонала участка»

 

. 

 

 

2.2 Расчет прямых затрат  на изготовление детали «Корпус  масляного клапана»

 

Расчет затрат на основные материалы для изготовления заготовки методом проката и штамповки рассчитываем по формуле:

                                (2.12)

где: Цз- стоимость материала заготовки, руб.

       Мз – масса  заготовки, кг.

       Ктз – Коэффициент,  учитывающий транспортно-заготовительные  расходы,  (0,5-5%)

       Цотх – цена  материалов отходов, руб.\кг.

       Мотх – масса  отходов, кг.

Масса отходов рассчитывается по формуле:

Мотх=Мз - Мдет                                                       (2.13)

где: Мд- масса детали, кг.

 

Стоимость материала заготовки полученной методом  проката:

Мотх=1,54-0,52=0,98 кг

  руб.

 

Стоимость материала заготовки полученной методом штамповки:

Мотх=0,93-0,52=0,37 кг

  руб.

 

Данные расчета стоимости материала  по двум видам получения заготовки, сводим в таблицу 8 «Расчет затрат на основные материалы»

 

 

 

 

2.3 Расчет косвенных расходов.

 

Прежде чем произвести расчеты  косвенных расходов необходимо сделать  расчет капитальных вложений в проектируемый  участок.

 

Таблица 9 – Капитальные вложения в проектируемый участок

Наименование капитальных вложений	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации, % За год	Сумма амортизационных отчислений, руб.
1 Технологическое оборудование: - универсальные станки:
16К20	3012000	6,7	201804
5Б63	920000	6,7	61640
-станки с ПУ 16К20Ф3	3440000	5,2	178880
2 Вспомогательное оборудование (8% от  вспомогательного оборудования)	589760	8	47180,8
3 Энергетическое оборудование (7% от  стоимости технологического оборудования)	368600	5,2	19167,2
4 Подъемно транспортное оборудование (12% от стоимости технологического  оборудования)	737200	10	73720
5 приспособление и оснастка (10-15% от  стоимости технологического оборудования)	737200	11,5	84778
итого	9804760		667170

 

 

Расчет расходов на содержание и  эксплуатацию оборудования включает в себя 11 статей:

1 Затраты на вспомогательные материалы:

С_всп=5,5%∙∑С_{бал.техн.обор.}                                            (2.14)

 

2 Основная и дополнительная  заработная плата вспомогательных  рабочих (таблица 7).

 

3 Единый социальный налог вспомогательных рабочих (таблица 7).

 

4 Затраты на технологическую  энергию (10% от суммы затрат  на силовую энергию).

Затраты на силовую энергию рассчитываем по формуле:

 

                                                  (2.15)

где Т_э – тариф на 1 кВт∙ч электроэнергии

       F_д – эффективный фонд времени оборудования, час

       N- мощность всего оборудования, кВт.

       КПД – коэффициент  полезного действия оборудования-0,8

       К_п – коэффициент потерь времени в цепи – 0,95

       К_з – коэффициент загрузки оборудования

 

5 Амортизация оборудования (таблица  8)

 

6 Вода на производственные нужды  рассчитывается по формуле:

С_в = П_в ∙К_з∙Т_в                                                  (2.16)

где Т_в – тариф на воду, руб.

       К_з – коэффициент загрузки оборудования по участку

       П_в – потребность в воде

П_в=0,15∙Д_р∙С_пр                                                  (2.17)

где С_пр – принятое количество оборудования, шт.

       Д_р – число рабочих дней в расчетном периоде, дн.

 

7 Затраты на сжатый воздух  рассчитывается по формуле:

С_сж.в=П_сж.в∙К_з∙Т_сж.в                                               (2.18)

где Т_сж.в – тариф на сжатый воздух, руб.

       П_сж.в – потребность в сжатом воздухе

                         П_сж.в =0,3∙Д_р∙С_пр                                               (2.19)

8 расходы на эксплуатацию транспортных  средств (8-10% в год от балансовой  стоимости транспортных средств).

 

9 Расходы на ремонт технологического  оборудования (6-8% в год от балансовой  стоимости технологического оборудования).

 

10 расходы на ремонт транспортных  средств (2% в год от балансовой  стоимости транспортных средств).

 

11 Износ малоценного инструмента  (7-10% от стоимости инструмента  и инвентаря).

Расчет ведем в таблице «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

 

Таблица 10 – Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Элементы затрат	Методика расчета	Сумма, руб.
1 Затраты на вспомогательные материалы	Свсп=5,5%∙6122000	336710
2 основная и дополнительная заработная  плата вспомогательных рабочих	Таблица 7	52657,52
3 ЕСН вспомогательных рабочих	Таблица 7	15797,26
4Затраты на технологическую энергию	Сэ=)∙10%	198416,6
5 Амортизация оборудования	Таблица 9	582392
6 Вода на производственные нужды	Пв = 0,15∙248∙12=446,4 Св=446,4∙0,93∙15,81	6563,55
7 Затраты на сжатый воздух	Псж.в = 0,3∙248∙12=892,8 Ссж.возд=892,8∙0,93∙0,76	631,03
8 Расходы на эксплуатацию транспортного  оборудования	737200∙10%	73720
9 Расход на ремонт технологического оборудования	7372000∙8%	589760
10 Расходы на ремонт транспортных  средств	737200∙%	14744
11 Износ малоценного инструмента	737200∙10%	73720
Всего:		∑2143463,4

В том числе:

1 Затраты на материалы – 611071,18 руб.

2 Затраты на заработную плату – 157187,5 руб.

3 Единый социальный налог –  40868,75 руб.

4Амортизационные отчисления –  582392 руб.

5 Прочие – 751944 руб.

 

РСЭО% =                                                (2.20)

где РСЭО – общая сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

       ФЗП_{осн.скор} – основной скорректированный фонд заработной платы основных рабочих , руб.

 

РСЭО=

 

 

2.4 Расчет полной себестоимости изготовления детали «Корпус масляного клапана».

 

Себестоимость продукции – это  оценка выраженных в денежной форме  затрат на производство продукции и  их реализацию.

Себестоимость один из важных показателей, характеризующий эффективность  работы предприятия.

В зависимости от того, где производятся затраты различают  цеховую, производственную и полную себестоимость.

Цеховая себестоимость  - это затраты  конкретно цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость  – это все затраты, связанные  с производством продукции и  управления предприятием.

Полная себестоимость – это  все затраты, связанные с производством  продукции её реализацией.

Документ, характеризующий затраты  предприятия в денежной форме, связанные  с производством единицы продукции  называется калькуляцией.

Калькуляция себестоимости изготовления детали «Корпус масляного клапана» включает в себя следующие статьи:

1 статья. «Основные материалы» рассчитывается по формуле (2.12).

2 статья. «Вспомогательные материалы» рассчитывается по формуле:

С_всп.м = (3 – 5%)∙С_м                                             (2.21)

где С_м – стоимость материала

С_всп.м = 4%∙16,75=0,67 руб.

3 статья. «Основная заработная  плата основных рабочих».

Рассчитываем по формуле:

ЗП_{осн.скор}=                                           (2.22)

 

  руб.

 

4 статья. «Дополнительная заработная  плата основных рабочих»

Рассчитываем по формуле:

                                          (2.23)

 

  руб

 

5 статья. «Единый социальный налог».

Из данной статьи предприятие производит отчисление на формирование пенсионного  фонда обязательного медицинского страхования, фонда социального  страхования и рассчитывается по формуле:

ЕСН = 26,4%∙ (ЗП_{осн.скор}+ЗП_доп)                                (2.24)

На базовых предприятиях г.Северодвинска  ЕСН=26,2 – 26,8%.

ЕСН=26,4%∙(6,465+2,77)=2,438 руб.

 

6 статья. «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

РСЭО=РСЭО%∙ЗП_{осн.скор}                                 (2.25)

РСЭО=150∙6,465=9,697 руб.

7 статья. «Цеховые расходы».

Рассчитываем по формуле:

ЦР=(80 – 250%)∙ЗП_{осн.скор}                                  (2.26)

ЦР = 6,465∙250%=12,93руб.

 

8 статья. «Общезаводские расходы»

ОЗР=(80 – 125%)∙ЗП_{осн.скор}                                    (2.27)

ОЗР=6,465∙100%=6,465 руб.

 

9 статья. «Коммерческие расходы».

Рассчитываем по формуле:

КР=(0,5 – 3%)∙С_{произв.}                                         (2.28)

где С_{произв.} – производственная себестоимость, руб.  (∑1 – 8 статей.)

С_{произв.} = 16,75+0,67+6,465+2,77+2,438+9,697+12,93+6,47=58,19 руб.

КР=2%∙58,19=1,163 руб.

 

По расчетам составляем бланк калькуляции  изготовления детали.

Таблица 11 – Калькуляция себестоимости  детали «Корпус масляного клапана»

№ статей	Наименование статей	Единицы измерения	Числовое значение	Структура себестоимости %
1	Основные материалы	т.руб.	16,75	28,4
2	Вспомогательные материалы	т.руб.	0,67	1,42
	Итого материалы	т.руб.	17,42
3	Основная заработная плата	т.руб.	6,465	10,4
4	Дополнительная заработная плата	%	40
		т.руб.	2,77	4,6
5	Единый социальный налог	%	26,4
		т.руб.	2,438	4,1
	Итого заработная плата	т.руб.	11,67
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	%	150
		т.руб.	9,697	16,53
7	Цеховые расходы	%	200
		т.руб.	12,93	21,97
	Цеховая себестоимость	т.руб.	12,93
8	Общезаводские расходы	%	100
		т.руб.	6,47	10,6
	Производственная себестоимость	т.руб.	6,47
9	Коммерческие расходы	%	2
		т.руб.	1,163	1,98
	Полная себестоимость	т.руб.	59,35	100
	В том числе:
	-прямые расходы	т.руб.	29,09	48,92
	-косвенные расходы		30,257	51,08