Сущность, структура и субъекты теневой экономики

Говоря о теневой  экономике в РБ, невозможно не затронуть  вопрос о нелегальной занятости.

В республике не только обострились существовавшие ранее проблемы занятости населения, но и появились новые, связанные с изменением потребностей предприятий в рабочей силе, появлением регистрируемой и нерегистрируемой безработицы, отсутствием надлежащего контроля последней. Государственная политика занятости сводится к содействию в трудоустройстве, профессиональном обучении, переобучении и социальной защите зарегистрированных безработных. В то же время выход республики из кризиса невозможен без использования всех трудовых ресурсов и свободного перелива рабочей силы из одних сфер деятельности в другие. Государство должно взять на себя роль регулятора занятости, увязывая положение в сфере труда с макроэкономическими условиями функционирования экономики.

Таким образом, можно  с уверенностью сказать, что Беларусь - страна теневой экономики, в которой  малый и средний бизнес выживает путем весьма тонкого балансирования между сожительством с бюрократией и сосуществованием с мафией, и реально оценить масштабы такой деятельности очень сложно — ведь объемы производства и получаемые доходы тщательно скрываются. По некоторым оценкам, теневая экономика даже в развитых европейских странах составляет чуть ли не половину официального ВВП..

Министерство статистики проводит исследования теневого рынка  методом репрезентативной выборки. Периодически опрашиваются граждане, которые сообщают, что, где и сколько товаров и услуг  они потребляют. В дальнейшем данные пересчитываются на население страны, учитываются показатели нашей промышленности, официального импорта. В результате получается сумма, которая не покрывается ни производством, ни импортом. Размер теневой экономики Беларуси, по таким расчетам, составляет 15% ВВП. Это соответствует размерам теневой экономики США. Однако существуют и данные Всемирного банка, который оценивает долю теневой экономики в 48,1% валового национального дохода, или $7,6 млрд. Т.е. из переходных стран только на Украине доля теневого сектора в официальной экономике больше, чем в Беларуси.

Для налоговых органов  это потери доходной части бюджета  Беларуси. Если возьмем ВВП 2008 года — около 100 трлн. рублей, то 15 трлн. было создано в теневом секторе. Это очень большие ресурсы для сбора налогов. Если бы 30% налогов со скрытых 15 трлн. мы могли бы взять, то, разумеется, снизили бы налоговую нагрузку на реальный сектор экономики. Потому то и продукты на рынке дешевле, что с них просто не взяты налоги.

Товар, в отличие от «серых» денег, легче обнаружить. Его налоговые органы называют ахиллесовой пятой теневого бизнеса. Они проверяют законность приобретения товара, транспортировки, хранения и реализации. В 2009 году налоговые органы провели более 58334 рейдовых проверок. В 19983 случаях были установлены нарушения, из тени на 26,9 млрд. руб. изъяли товара, материальных ценностей, на 4 млрд. доначислено налогов. По словам заместителя начальника управления валютного контроля Нацбанка Республики Беларусь Валерия Шулековского, через банки проходят серые схемы — т.е. те, которые совершаются в обход действующего законодательства. В декабре 2008 года был принят ряд нормативных документов, по ним банки смогут скрупулезно отслеживать все подозрительные финансовые операции, которые проводят их клиенты. Разрабатывается целый перечень критериев подозрительности.

Можно сколько угодно долго и громко кричать о борьбе с теневой экономикой. Однако мировой опыт показывает, что бороться с ней можно только одним способом – искореняя ее причину, а не запугивая предпринимателей и чиновников суровостью наказания.

Для исправления крайне неблагополучной ситуации с коррупцией и теневыми сделками нужно, с одной стороны, пропагандировать и внедрять стандарты предпринимательской этики и социальной ответственности бизнеса (прозрачность и соблюдение законов – один из ее важнейших элементов).

С другой стороны, белорусскому бизнесу, как крупному, так и малому, нужна либерализация хозяйственной  деятельности, упрощение многочисленных правил, а главное – сокращение налоговой нагрузки, в первую очередь, через уменьшение или ликвидацию налога на прибыль и введение регрессивных ставок по социальному страхованию.

Я считаю, что необходимо снизить налоговую нагрузку. В настоящее время на территории Республики Беларусь действует 15 общегосударственных и 9 местных налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог физических лиц и др.). Еще нужно упростить налоговую систему, т.е. уменьшить количество налогов, т.к. по оценке экспертов Всемирного банка, публикуемой в ежегодном сравнительном анализе условий ведения бизнеса различных стран мира  Doing Business, Беларусь занимает самую последнюю строчку рейтинга (183) как страна с самой «неудобной» налоговой системой. Также необходимо упростить регистрацию индивидуальных предпринимателей, потому что порой, чтобы открыть небольшое частное дело нужно не менее года, в то время как, в других странах, к примеру, в Австралии, на это требуется всего лишь день.

Таким образом, реализация предлагаемых направлений позволит получать более обоснованные, достоверные и более полные оценки теневой экономики, а затем на их основе разрабатывать и корректировать комплексы конкретных мер по долгосрочному и краткосрочному регулированию ненаблюдаемой деятельности.

2. Методы борьбы с теневой экономикой в Республике Беларусь

Теневая экономика по-своему неделимая система, имеющая глубинные общественные предпосылки. Поэтому ни одна ее составляющая не может быть ликвидирована сама по себе. Преодолеть же теневой характер экономики как общественно-экономического явления, можно лишь устранив ее причины, о которых было сказано выше

В условиях обновления, имеющих место в Республике Беларусь, борьба с теневой экономикой должна стать главным требованием государственной политики. В общем плане, по мнению П.В.Шевчука, она должна одновременно осуществляться по трем взаимосвязанным и взаимодополняющим направлениям: разрешительному, контрольному и запретительному.

Действуя в  разрешительном направлении, следует срочно сформировать все условия для массового появления и развития интенсивных форм хозяйствования, в первую очередь, правовые: укрепить институт частной собственности (закрепление права частной собственности в законодательстве, создание обеспечивающего его механизма государственной защиты, стимулирование формирования субъектов частной собственности и т.д.); разработать основы правового государства, где вся сила государственной власти стоит на защите конституционных прав отдельной личности; внедрить в общественное сознание идеологию цивилизованного предпринимательства; распространить новые экономические знания, которые соответствовали бы рыночной природе общественного хозяйства и др.

В соответствии с Национальной стратегией устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года на втором этапе (2011-2020 гг.) общее количество налогов должно быть сведено к 7-8 основным, построенным таким образом, чтобы не допускать их искажающего воздействия на экономику и обеспечивать достаточные поступления в бюджет. Реформирование налоговой системы будет направлено на снижение налоговой нагрузки на экономику на 7,5-8,5 процентных пунктов к ВВП, в том числе в 2011-2020 гг. – на 2-4 процентных пункта.

Следует отметить, что  реформы, проведенные в 2010 и 2011 гг., позволят повысить рейтинг Республики Беларусь в исследовании «Ведение бизнеса – 2013» по показателю «Налогообложение» до 70 места со 183 в 2009 году.

В соответствии со вторым направлением следует найти и реализовать формы административного, юридического и общественного контроля над предпринимательской деятельностью, а также за государственной службой, ее контролирующей и регулирующей. Для этого возможно создание специальной комиссии, которая осуществляла бы анализ разнообразных условий, создающих почву для развития теневой экономики (для экономических, правовых и административных злоупотреблений), а также представляла конкретные рекомендации по борьбе с этими явлениями. Например, принять закон о государственной службе, в котором были бы предусмотрены специальные формы контроля, ориентированные на борьбу с коррупцией: обязательное декларирование источников движимого и недвижимого имущества претендентов на ряд административных должностей высокого ранга, запрещение совмещения должностей на государственной службе и в коммерческой структуре и др.

Для учета различной  предпринимательской деятельности важно иметь развитую государственную научно-обоснованную экономическую статистику, которая формируется не только на основе бухгалтерских отчетов предприятий, данных налоговых ведомств, а также на материалах анонимных социологических опросов собственников предприятий, индивидуальных предпринимателей, отдельных граждан о реальной величине и структуре их доходов. Данные, обработанные с помощью различных статистических методов (метод товарных потоков, при котором сопоставляются данные о ресурсах товаров и услуг и их использование; метод конъюнктурных исследований проведения чувствительного анализа, основанного на анализе наиболее достоверных статистических показателей: например, опережающий рост или спад производства электроэнергии по сравнению с другими отраслями промышленности может быть связан с утаиванием части продукции и др.) позволяют оценочно определить границы объемов теневой экономики, а следовательно, скорректировать ряд макроэкономических показателей, в том числе темп роста и структуру ВВП. Таким образом, мы получаем сформированную и уточненную информационную базу - основу для разработки главных направлений такой государственной экономической политики, которая с учетом объективно существующих проблем, предлагает их действенное разрешение.

Например, по экономике  Республики Беларусь результаты таким  образом проведенных расчетов, их корректировка и исключение экстремальных  оценок показывает, что размер теневой экономической деятельности в части неофициальной (т.е. кроме криминальной) экономики колеблется в пределах 21-25% от ВВП, в том числе по малым предприятиям -- 4%, по товарообороту - 7-11%, по рыночным услугам индивидуальных производителей 10%. Это значит, что особое внимание контрольных, правоохранительных, законотворческих органов следует уделить торговле и рынку частных услуг.

По данным Генпрокуратуры, в последнее время в стране активизировалась работа правоохранительных органов по выявлению коррупционных преступлений. Так, в 2009 году таковых было выявлено на 23% больше, чем в 2008 году, а за четыре месяца 2010 года — на 22,7% больше, чем за аналогичный период 2009 года.

В сентябре 2010 года была утверждена госпрограмма по борьбе с  преступностью и коррупцией на 2010-2012 годы. (К слову, две предыдущие программы утверждались на 4-5 лет, а нынче – всего на три.) Новый документ, в частности, предусматривает комплекс мер в сфере борьбы с коррупцией, включая активное участие в мероприятиях не только правоохранительных, но и высших судебных органов, Совбеза, КГК, Нацбанка, республиканских и местных органов госуправления.

В третьем  направлении борьбы с теневой  экономикой главным является жесткое законодательное пресечение недобросовестного и социально опасного предпринимательства (экономическое шулерство, наркобизнес, коррупция, мафия и прочее).

Характеризуя запретительное направление борьбы с теневой  экономикой следует отметить, что Уголовный кодекс РБ предусматривает уголовную ответственность за такие экономические преступления как мошенничество (статья 209); изготовление, хранение либо сбыт поддельных денег или ценных бумаг (статья 211); уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 231); уклонение от уплаты налогов (статья 243) и др.;

Для решения   вопросов в этом направлении   целесообразно максимально возможно использовать правовой опыт ведущих зарубежных     стран, осуществить интеграцию в различные международные правоохранительные структуры.

В Республике Беларусь легализация («отмывание») теневых доходов является уголовно наказуемым действием. Так, Уголовный Кодекс РБ определяет легализацию ("отмывание") доходов от совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом, приобретенным заведомо преступным путем, использование указанных материальных ценностей для осуществления предпринимательской или иной хозяйственной деятельности с целью утаивания или искажения природы, происхождения, местонахождения, размещения движения или действительной принадлежности указанных материальных ценностей или соотносимых с ними прав (статья 235 Уголовного кодекса РБ). Причем от уголовной ответственности освобождается исполнитель преступления, через которого приобретены материальные ценности, и те, кто, участвуя в легализации, добровольно заявил о сделанном и оказал содействие в раскрытии данного преступления.

Но международный опыт показывает, что проблемы теневой  экономики не решаются применением  исключительно уголовно-правовых мер. Тут необходимы согласованные действия административного и финансового контроля над операциями юридических и физических лиц с денежными средствами и имуществом, включая меры ответственности за нарушение правил ведения таких операций.

К числу подобного  рода международно-признанных мер относятся:

1)  ужесточение требований по установлению личности клиента, регистрации клиентуры и финансовых операций;

2)    ограничение режима коммерческой и банковской тайны;

3) установление ответственности за сокрытие информации о финансовых операциях, имеющих незаконный или подозрительный характер, равно как и за разглашение сведений о передаче такой информации уполномоченному органу;

4) признание преступными любых действий по легализации (отмыванию) финансовых средств, полученных преступным путем с установлением соответствующей ответственности и конфискацией таких средств.

Перечисленные требования предусмотрены упомянутыми выше международными конвенциями, соглашениями и другими международными документами.

Некоторые исследователи (А.Исправников, И.Николаев) предлагают дифференцировать отношение государства к доходам теневой экономики в зависимости от меры социальной опасности той деятельности, в результате которой такие доходы получены. В правовом отношении подразумевается деление на "преступления" и "правонарушения". Очевидно, недопустимо поощрять преступную активность, позволяя легально использовать добытые этим путем капиталы. Допуск же в легальный оборот средств, извлекаемых в результате малозначительных отклонений от установленного порядка осуществления хозяйственной деятельности, вполне приемлем. Таким образом, предлагается мера, противоположная рассмотренной выше, - легализация. В пользу легализации высказываются следующие аргументы.

Первая группа - политического  и социального характера. Ресурсы "теневой экономики" способны улучшить положение миллионов наших сограждан, а следовательно, снять напряженность в обществе, угрожающую перерасти в серьезный кризис.

Вторая группа соображений - экономического порядка. Из кризиса не выйти без широкомасштабных инвестиций, между тем после 1991 года объем капиталовложений постоянно падает быстрее, чем производство. И это - наряду с тем, что в "тени" находятся огромные ресурсы, которые не могут быть использованы в производстве из-за их нелегального характера. А в это время отечественное производство остро нуждается в инвестиционном стимулировании.

Аргументы третьей группы от истории. В свое время практика "военного коммунизма " показала: изъять капиталы лишь силовыми методами невозможно; НЭП был не только допущением свободного товарооборота, но и своего рода амнистией "теневых" капиталов. Существенную роль тогда сыграла разумная налоговая политика: налог составлял 25% доходов частника, который моментально активизировался, причем прежде всего в сферах, работающего на конечного потребителя. Когда же было решено вытеснить частника, налоги начали повышать: сначала до 30%, а затем с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, - до 90% и более. В результате остатки капитала ушли в подполье. Так как в Республике Беларусь пока не проводились эксперименты в отношении легализации доходов, то рассмотрим российский опыт.