Структура документа «профиль риска»

Конечным результатом процедуры контроля таможенной стоимости является сумма таможенной пошлины. С этой точки зрения нет никакой разницы, каким способом будет определена эта величина. Важно, чтобы она была определена на основании контролируемых с достаточной степенью достоверности сведениях.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. Таможенный орган, совершающий таможенные операции с товарами

Таможенные органы - это государственные органы, регулирующие правоотношения, возникающие, изменяющиеся и прекращающиеся в сфере таможенного дела.

В данной графе документа указывается наименование таможенного органа, в котором выявлен тот или иной профиль риска. Уточняется место нахождения данного таможенного органа.

Таможенные органы составляют единую централизованную систему, в которую входят:

• Государственный таможенный комитет РФ;
• Региональные таможенные управления РФ;
• Таможни;
• Таможенные посты.

Деятельность таможенных органов как органов исполнительной власти выражается в выполнении возлагаемых на них государством функций.

Стоит отметить тот факт, что организационный фундамент системы таможенных органов России составляют таможни и таможенные посты. Именно они непосредственно решают основную часть задач в сфере таможенного дела.

Дадим определение понятиям «таможня» и «таможенный пост».

Таможня - это орган федеральной исполнительной власти, входящий в единую систему таможенных органов РФ и осуществляющий свою деятельность под общим руководством ГТК РФ и непосредственным руководством РТУ, в состав которого она входит.

Таможенный пост - это первичное звено системы таможенных органов России, осуществляет свою деятельность под непосредственным руководством таможни, в состав которой он входит, либо РТУ в случае непосредственного подчинения управлению.

2.5. Внешнеторговый контракт

Внешнеторговый контракт – является основным коммерческим документом внешнеторговой операции, он свидетельствует о достигнутом между сторонами соглашений. Как и любой другой хозяйственный договор, контракт определяет международные коммерческие условия, на основании которых совершается сделка, устанавливает права, а также обязанности сторон, помимо этого содержит в себе информацию о стоимости и сроках операции, отражает процесс подробного досудебного урегулирования споров.

Предметом заключенного внешнеторгового контракта может стать купля-продажа товаров, выполнение каких-либо подрядных работ, лицензирование, аренда, предоставление прав продажи, консигнация и прочее. Условия, которые предполагает внешнеторговый контракт, определяются типом сделки, которая заключается таким способом, детально оговариваются сторонами еще до момента непосредственного подписания соглашений и являются обязательными в исполнении.

Внешнеторговый контракт – это основной документ контроля и для сторон, заключающих контракт, и для государственных органов контроля (таможенных, налоговых, Росфиннадзора, валютных и пр.). Помимо этого, внешнеторговый контракт считается основой к составлению обеспечивающих договоров: страхования, перевозки, хранения и иных.3

 

 

 

 

 

 

2.6. Таможенная процедура

Таможенная процедура – это процедура, определяющая порядок применения в отношении товаров таможенных пошлин, налогов и запретов и ограничений, установленных в законодательстве Российской Федерации. Участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) вправе в любое время выбрать любую таможенную процедуру, либо изменить ее на другой, независимо от характера, количества, страны назначения или страны происхождения товара.4

Виды таможенных процедур:

• Выпуск для внутреннего потребления, или импорт;
• Экспорт;
• Переработка на таможенной территории;
• Переработка для внутреннего потребления;
• Переработка вне таможенной территории;
• Временный ввоз;
• Таможенный склад;
• Реимпорт;
• Реэкспорт;
• Уничтожение;
• Отказ в пользу государства;
• Свободная таможенная зона. Свободный склад;
• Специальная таможенная процедура;
• Таможенный транзит;
• Временный вывоз;
• Беспошлинная торговля;
• Перемещение припасов;

 

2.7. Вид транспорта и прочая информация

Транспорт - это совокупность всех видов путей сообщения, транспортных средств, технических устройств и сооружений на путях сообщения, обеспечивающих процесс перемещения людей и грузов различного назначения из одного места в другое.

Весь транспорт можно разделить на ряд групп по определенным признакам:

Водный транспорт - самый древний вид транспорта. Как минимум до появления трансконтинентальных железных дорог (вторая половина XIX века) оставался важнейшим видом транспорта. Даже самое примитивное парусное судно за сутки преодолевало в четыре-пять раз большее расстояние, чем караван. Перевозимый груз был большим, расходы на эксплуатацию - меньше.

Воздушный транспорт - самый быстрый и в то же время самый дорогой вид транспорта. Основная сфера применения воздушного транспорта - пассажирские перевозки на расстояниях свыше тысячи километров. Также осуществляются и грузовые перевозки, но их доля очень низка. В основном авиатранспортом перевозят скоропортящиеся продукты и особо ценные грузы, а также почту.

Железнодорожный транспорт - вид наземного транспорта, перевозка грузов и пассажиров на котором осуществляется колесными транспортными средствами по рельсовым путям. Грузовой поезд перевозит груз при помощи грузовых вагонов, предназначенных для конкретных видов грузов. Грузовые поезда являются очень эффективными за счет эффекта масштаба и высокой энергоэффективности.

Автомобильный транспорт сейчас - самый распространённый вид транспорта. Автомобильный транспорт моложе железнодорожного и водного. В настоящее время можно наблюдать огромное количество грузовых автотранспортных компаний, предлагающих свои услуги по транспортировке грузов в одном регионе и (или) по всему миру.

Глава 3. Меры по минимизации риска

3.1. Указание о применении мер

Указание - правовой акт, издаваемый органом государственного управления, преимущественно по вопросам информационно-методического характера, а также по вопросам, связанным с организацией исполнения приказов, инструкций и других актов данного органа и вышестоящих органов управления.

В целом указания составляются и оформляются аналогично приказам, но ключевыми словами в тексте указания могут быть: "ОБЯЗЫВАЮ" или "ПРЕДЛАГАЮ" - в зависимости от содержания указания. 

Если указания рассылаются в подведомственные организации с целью доведения до них норм общего характера или иных сведений, они оформляются на общем бланке с угловым расположением реквизитов и оформлением в правом верхнем углу реквизита "Адресат". 

Обязательными реквизитами указания являются: наименование организации, название вида документа (УКАЗАНИЕ), дата и регистрационный номер документа, место составления или издания, заголовок к тексту, подпись.

Меры по минимизации рисков - комплекс мероприятий, состоящих в совершении уполномоченными должностными лицами таможенного органа определенных действий с целью выявления и пресечения нарушений таможенного законодательства.

 Меры по  минимизации рисков применяются  уполномоченными должностными лицами  таможенных органов при таможенном контроле как в соответствии с указаниями в профилях рисков, так и по собственному решению в соответствии с полномочиями таможенного органа.

Риски, содержащиеся в профилях рисков, выявляют уполномоченные должностные лица таможенного поста (ОТОиТК таможни).

 Риски, содержащиеся  в автоматических профилях рисков, выявляются в таможенных органах  с применением специальных программных  средств.

 Риски, содержащиеся  в автоматизированных профилях  рисков, выявляются в таможенных  органах с применением специальных программных средств с учетом результатов самостоятельной проверки уполномоченным должностным лицом таможенного поста (ОТОиТК таможни) неформализованных индикаторов риска.

 Риски, содержащиеся  в неформализованных профилях  рисков, выявляют уполномоченные должностные лица таможенного поста (ОТОиТК таможни) самостоятельно, исходя из области риска.

 Уполномоченные  должностные лица таможенного  поста (ОТОиТК таможни) осуществляют  следующие действия:

• проводят проверку таможенной (или транзитной) декларации и иных документов, представленных к таможенному оформлению, на предмет выявления рисков, содержащихся в профилях рисков;
• применяют меры по минимизации рисков в случае выявления рисков, содержащихся в профилях рисков;
• заполняют электронный отчет о результатах применения мер по минимизации рисков в случае выявления рисков

Автоматические и автоматизированные профили рисков применяются с момента их поступления на таможенный пост и загрузки в специальное программное средство таможенного поста в соответствии с Регламентом синхронизации либо с даты начала действия профилей рисков, указанной в профилях рисков (если такая дата позже даты загрузки профиля риска в специальное программное средство таможенного поста (ОТОиТК таможни)). Неформализованные профили рисков применяются со дня, следующего за днем поступления письма, содержащего профиль риска, на таможенный пост в соответствии с установленным порядком организации делопроизводства.

Риски, содержащиеся в автоматических или в автоматизированных профилях рисков, выявляются в момент принятия таможенной декларации (после присвоения регистрационного номера таможенной декларации).

 Риски, содержащиеся  в неформализованных профилях  рисков, выявляются в ходе проверки  документов и сведений, если момент проведения этой проверки соответствует моменту начала действия неформализованных профилей рисков, определенному пунктом 31 Инструкции.

 При внесении  изменений в таможенную декларацию  на любом из этапов документального  контроля производится повторная  проверка таможенной декларации на предмет выявления рисков, содержащихся в профилях рисков, действующих с момента, определенного пунктом 31 Инструкции.

При выявлении рисков, содержащихся в автоматизированных профилях рисков, специальное программное средство сообщает должностному лицу таможенного поста о необходимости проведения проверки неформализованных индикаторов риска и действиях, которые указанное должностное лицо должно совершить. При положительном результате указанной проверки должностное лицо таможенного поста выявляет риск, содержащийся в профиле риска, путем выбора в программном средстве категории "ПР применяется" - профиль риска считается выявленным. При отрицательном результате проверки указанное должностное лицо выбирает в программном средстве категорию "ПР не применяется", указывает свою фамилию и инициалы - профиль риска считается не выявленным.

 В случае  выбора категории "ПР не применяется" должностное лицо делает в  графе Е или E/J комплекта ТД1 (на  листе с обозначением "1") или  ТДЗ (на листе с обозначением "1/6") соответственно отметку "ПР № не применяется к товару № " либо "ПР № не применяется ко всем товарам". Отметка заверяется подписью лица, принявшего решение, с указанием его фамилии, инициалов, даты принятия решения. В Отчете должностное лицо указывает соответствующую отметку в соответствии с правилами заполнения Отчета.

При выявлении при таможенном оформлении рисков, содержащихся в профилях рисков, в том числе в срочных профилях рисков, должностные лица таможенных органов применяют меры по минимизации рисков.

 Если профилем  риска не предусмотрена проверка  бумажных экземпляров электронных  документов, то требование о представлении  письменной таможенной декларации  и бумажных экземпляров документов, подтверждающих заявленные в  таможенной декларации сведения, не допускается.

 По результатам  применения мер по минимизации  рисков при декларировании товаров  и выдаче разрешения на внутренний  таможенный транзит (помещении товаров  под таможенный режим международного  таможенного транзита) должностное лицо таможенного поста заполняет Отчет. В качестве результатов применения мер по минимизации рисков указываются коды в соответствии с классификатором результатов применения мер по минимизации рисков (приложение № 11 к Инструкции).

 Поля Отчета  заполняются как автоматически программным средством, так и уполномоченным должностным лицом таможенного поста на основании информации, содержащейся в профиле риска. В качестве результата применения мер по минимизации риска по умолчанию автоматически указывается код "10"6, который может быть изменен указанным должностным лицом в зависимости от результата применения каждой из мер по минимизации риска либо принятия решения о неприменении профиля риска.