Современное состояние и перспективы развития негосударственного пенсионного обеспечения

Пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные  денежные выплаты, размер которых, как  правило, соизмерялся с прошлым  заработком. В зависимости от события, при наступлении которого предоставлялось  пенсионное обеспечение по социальному страхованию, в законодательстве указанного периода выделялись пенсии по возрасту, по инвалидности, по случаю потери кормильца на общих и льготных условиях, за выслугу лет.⁴

Материальное обеспечение  инвалидов войны, с детства и от рождения осуществлялось за счет средств союзного бюджета, бюджетов союзных республик. Военнослужащие рядового, сержантского и старшинского состава срочной службы имели право на пенсию в случае инвалидности, а их семьи – в случае потери кормильца. Пенсии этим категориям получателей назначались независимо от продолжительности военной службы и предшествовавшей работы военнослужащего.

Пенсионное обеспечение  генералов, адмиралов, офицеров, военнослужащих рядового, сержантского и старшинского состава сверхсрочной службы и приравненных к ним лиц, а также их семей осуществлялось в особом порядке, установленном Советом Министров СССР, за счет сметы Министерства обороны СССР.

Пенсионное обеспечение  работников науки по условиям и размерам отличалось от пенсионного обеспечения других категорий работников и регулировалось специальным Положением о пенсионном обеспечении работников науки, которое в то же время не исключало возможности получения работником науки или членом его семьи пенсии по общему пенсионному законодательству.

Часть средств союзного бюджета передавалась в виде дотации  централизованному союзному фонду  социального обеспечения колхозников. За счет средств союзного бюджета  выплачивались также и персональные пенсии союзного значения. За счет республиканских бюджетов выплачивались персональные пенсии республиканского значения. За счет местных бюджетов и бюджетов автономных республик выплачивались пенсии инвалидам войн и их семьям, персональные пенсии местного значения, пенсии работникам науки.

Полноправное пенсионное обеспечение колхозников было введено только в 1965 г. Законом о пенсиях и пособиях членам колхозов, что положило начало системе обеспечения колхозников пенсиями.

В 1969 году в стране была введена единая система социального  страхования колхозников. Пенсионное обеспечение членов колхозов осуществлялось непосредственно из Централизованного союзного фонда социального обеспечения колхозников, формировавшегося за счет отчислений колхозов от сумм их валового дохода и ежегодных ассигнований из государственного бюджета.

Все эти элементы пенсионной системы наглядно показывают наличие  серьезных методических и практических проблем, которые достигли своего апогея в конце 80-х годов, когда стало  очевидно, что действующая система  не в состоянии справляться с  возложенными на неё функциями.

Главной проблемой любой  пенсионной системы традиционно  является несбалансированность доходной и расходной частей пенсионного  бюджета. Финансово-ресурсная обеспеченность выплаты пенсий к середине восьмидесятых  годов снизилась настолько, что для проведения очередного незначительного повышения размера пенсии потребовалось привлекать дополнительные средства. Повышение тарифов взносов на социальное страхование в 1982 г. сократило разрыв в уровне формирования доходной части и потребности в расходной части бюджета социального страхования до 0,57. Однако уже в 1989 г. это соотношение вновь снизилось до предельно допустимого 0,51. Таким образом, даже в результате повышения размера отчислений на социальное страхование не удалось ликвидировать дефицитность пенсионного бюджета.

Развитие пенсионной системы до начала радикальных рыночных реформ 1990 г. свидетельствует о накоплении в ней большого числа экономических  и социальных проблем, которые могли  быть решены только путем кардинальных перемен всей пенсионной системы на базе формирования и укрепления страховых принципов с учетом требований включения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджетно-финансовую систему страны. Масштабность и глубина рыночных преобразований в экономике потребовала применения принципиально новых экономических и правовых оснований в сфере пенсионного обеспечения. Предполагалось, что с проведением пенсионной реформы должен быть решен основной вопрос социальной политики государства – стабилизация и значительный подъем материального положения пенсионеров, а также резкое сокращение численности малообеспеченных граждан. В этих целях в 1990 г. был принят Закон СССР “О пенсионном обеспечении граждан СССР”.

Однако уже через  полгода после его утверждения  изменение государственного устройства страны повлекло за собой принятие самостоятельного российского Закона от 20.11.90 г. №340-1 “О государственных пенсиях в Российской Федерации” (с последующими многочисленными изменениями и дополнениями), который в то же время привнес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.

Российский пенсионный закон 1990 г. стал первым законом, в котором  пенсионное страхование было выделено в автономную систему, последовательно  и достаточно четко были проведены в жизнь общепризнанные принципы обязательного государственного пенсионного страхования. Одновременно были определены на законодательном уровне условия формирования государственного Пенсионного фонда. Важнейшим условием во взаимоотношениях Пенсионного фонда и государственного бюджета являлся полный отказ от бюджетных дотаций. Развитие собственных источников финансирования должно было достигаться улучшением сбора страховых взносов на указанные цели.

В части организационной  структуры управления деятельностью по назначению и выплате государственных пенсий сохранена прежняя система – через государственные органы социального обеспечения населения, сейчас – органы социальной защиты населения.⁵

История развития Пенсионного фонда Российской Федерации

Пенсионный фонд Российской Федерации образован 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР №442-1 «Об организации Пенсионного фонда РСФСР» для государственного управления финансами пенсионного обеспечения России. Его создание позволило внедрить принципиально новый процесс финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства были выведены в самостоятельный бюджетный механизм и стали формироваться за счёт поступления обязательных страховых взносов. Положением о Пенсионном фонде России, утверждённом 27 декабря 1991 года, был определён целевой характер денежных средств Пенсионного фонда, и закреплен запрет на их изъятие из бюджета ПФР на другие цели.

Изначально основной функцией Пенсионного фонда России был сбор страховых взносов на финансирование выплаты пенсий по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца. Однако ещё в 1992 году в ряде регионов страны был начат эксперимент по созданию единых пенсионных служб (ЕПС), осуществляющих одновременно назначение и выплату государственных пенсий.

В дальнейшем система страховых взносов была закреплена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в соответствии с которым определен новый статус ПФР, как страховщика и государственного учреждения, а также урегулирован порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, права и обязанности субъектов правоотношений по обязательному пенсионному страхованию.

Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в  Российской Федерации» еще больше расширил функции ПФР и внес изменения в порядок возникновения и реализации прав граждан на трудовые пенсии. Так, в частности, размер трудовой пенсии теперь состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть - за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования. Инвестирование средств пенсионных накоплений осуществляет Пенсионный фонд через управляющие компании, выбранные гражданами, или негосударственные пенсионные фонды.

Дополнительно к основной деятельности, с 2000 года Пенсионным фондом финансируются социальные программы  в регионах РФ. В 2008 году на эти цели ПФР выделил 1 млрд. рублей, в 2009 – 1,2 млрд рублей. Одно из дальнейших направлений работы ПФР - повышение качества обслуживания клиентов. С этой целью уже сейчас вводятся в строй новые клиентские службы, постоянно проводится обучение персонала и повышение его квалификации, активно используется сеть Интернет для предоставления услуг или справочной информации. ⁶

 
1.3

Основные статистические показатели свидетельствуют о достаточно устойчивом развитии рынка НПО. Причем негосударственные пенсионные фонды  заняли важное место как в пенсионной системе России, так и на ее финансовом рынке. Но результаты деятельности рынка НПФ в целом следует признать скромными по сравнению с зарубежными фондами. Во многих странах роль негосударственных пенсионных фондов, аккумулирующих более 50% ВВП, по своей важности соответствует уровню банковской системы. 
Говоря о факторах влияния на рынок НПО в среднесрочной перспективе, Е. Сухорукова назвала внутреннюю динамику экономики и ее характер, темпы инфляции, демографическую ситуацию, макроэкономическую конъюнктуру. Негативное влияние на рынок НПО оказывают в нашей стране, по ее мнению, низкая финансовая грамотность населения, малоэффективная политика СМИ и, к великому сожалению, недобросовестная конкуренция среди НПФ. 
Что касается внутренней динамики экономики и ее характера, то надо иметь в виду следующее. С одной стороны, устойчивый экономический рост способствует росту заинтересованности граждан в формировании пенсионных накоплений. Причем уверенность в завтрашнем дне и осознание сохранности средств стимулируют расширение практики добровольного пенсионного обеспечения. 
С другой стороны, преимущественное развитие бизнеса вокруг нефтегазового сектора тормозит динамику в других отраслях экономики. В результате сфера управления пенсионными накоплениями остается недостаточно привлекательной для частных компаний. 
Аналитиков беспокоят достаточно высокие темпы инфляции. Ведь мировая практика показывает, что качественный рост объема добровольных пенсионных накоплений, а также высокая прибыльность данного сектора возможны лишь при условии снижения темпов роста цен (или, по крайней мере, их стабилизации). 
По прогнозу Е. Сухоруковой, определенного роста внимания со стороны государства, экономических агентов и общественности к "пенсионной" проблеме можно ожидать вместе с увеличением нагрузки на экономически активную часть населения. При этом помимо старения граждан весомым значением обладает и рост рождаемости, также увеличивающий демографическую нагрузку. 
Развитие программ НПО в нашей стране сдерживает относительно низкий уровень знаний граждан о схеме формирования пенсий. Именно поэтому информационно-разъяснительную работу среди населения следует считать одним из ключевых факторов успеха пенсионной реформы. Однако ее масштабное проведение невозможно без поддержки со стороны государства, без соответствующей активности СМИ. 
Вышеназванные факторы являются не единственными с точки зрения анализа перспектив развития пенсионной сферы, однако именно их значение можно считать приоритетным. 
В последние годы в России в сфере пенсионного обеспечения населения и использования пенсионных накоплений для целей инвестирования отмечалось заметное усиление роли работодателей и их взаимовыгодных контактов с государством. В настоящее время, по информации Е. Сухоруковой, с Пенсионным фондом России сотрудничает 4,3 млн работодателей-страхователей. 38% предприятий уже заключили договоры с НПФ, 6% планируют сделать это. Однако 30% предприятий считают НПФ ненадежными, а 26% предприятий даже не осведомлены о деятельности НПФ. 
Вполне понятно, что существенное влияние на данные факторы способны оказывать сами участники рынка. Причем наиболее заметна их роль в формировании государственной политики. В ближайшей перспективе следует ожидать серьезных инициатив со стороны отдельных игроков и отраслевых ассоциаций (прежде всего РСПП, Национальной ассоциации негосударственных пенсионных фондов РФ), направленных на корректировку законодательства и смену приоритетов в развитии пенсионной системы России. 
В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн застрахованных работников и свыше 38 млн пенсионеров. Как уже говорилось, с Фондом сотрудничают 4,3 млн работодателей-страхователей, но далеко не все, а лишь, как правило, крупные компании страны имеют свои корпоративные программы. 
В результате исследования, проведенного журналом "Консультант" по вопросам НПО, выяснилось, что многие представители бизнес-сообщества до сих пор не имеют представления даже о том, для чего создаются негосударственные пенсионные фонды и каким образом регулируется их деятельность. 
Тем не менее в настоящее время в стране уже действуют сотни корпоративных и региональных пенсионных программ, созданных с участием НПФ. Это позволяет реально решить проблему достижения индивидуального коэффициента замещения трудового заработка на уровне 40 и более процентов (совместно с государственной составляющей). 
В перспективе необходимо активизировать развитие программ софинансирования накопительной части пенсии работником и работодателем. Данный сценарий можно считать наиболее благоприятным для всей пенсионной системы страны, а также для ее непосредственных участников. Такая схема обеспечивает "промежуточное звено" между схемами обязательного и добровольного пенсионного страхования, позволяя постепенно вывести на первый план именно негосударственные каналы формирования пенсионных накоплений. 
Конечно, в интересах дальнейшего развития НПО необходима корректировка ныне действующего налогового законодательства. Во всяком случае, суммы, которые будет платить работодатель по линии НПО, должны вычитаться из ЕСН. Другим условием реализации данного сценария является повышение информированности граждан о принципах пенсионной системы, что будет содействовать повышению степени их заинтересованности в создании пенсионных накоплений. Осуществимость сценария связана с возложением части функций по информированию граждан и формированию правовой культуры на работодателей, а также на НПФ. 
Огромное значение имеет развитие профессиональных пенсионных программ. В том числе добровольных накопительных систем на базе НПФ. 
В настоящее время в ходе решения проблем пенсионного характера особенно большое внимание уделяется инвестиционной стратегии негосударственных пенсионных фондов. И это понятно. Ведь клиент передает в НПФ свои деньги не потому, что ему их некуда девать. Для него важно, чтобы фонд не только их надежно сохранил, но и приумножил, чтобы обеспечить больший размер будущей пенсии. Ради этой цели пенсионные средства необходимо инвестировать, и инвестировать разумно. В связи с этим инвестиционная политика, проводимая фондом, является наиболее важным направлением оценки надежности НПФ, по мнению руководителя направления рейтингов НПФ агентства "Эксперт РА" Ирины Рудых. 
Кстати, как отмечается аналитиками "Эксперт РА", размещение фондами средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений жестко регламентируется ФСФР. Стремление диверсифицировать инвестиционный портфель присуще практически всем НПФ, и это вполне объяснимо. Если провалится одно направление, другое может оказаться вполне успешным, а конечный результат получится приемлемым. 
Инвестиционная стратегия фонда в конечном счете сводится к тому, что оцениваются структура инвестиционного портфеля, доходность размещения средств и сотрудничество с управляющими компаниями. 
Основные показатели выглядят следующим образом: структура инвестиционного портфеля по типам вложений; соответствие структуры инвестиционного портфеля требованиям уполномоченного федерального органа; стабильность инвестиционного портфеля; динамика изменения доходности размещения пенсионных средств; сотрудничество с управляющими компаниями. 
Большую роль при оценке надежности НПФ играет анализ доходности размещения средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений. В связи с тем что негосударственные пенсионные фонды обеспечивают сохранность и прирост пенсионных активов за счет размещения средств на финансовых рынках, они оказываются зависимыми от всех тенденций этих рынков, в том числе и от неблагоприятных. В то же время, как показывает опыт, фондовые рынки могут восстанавливать свои позиции даже после больших потерь, поэтому уровень доходности необходимо анализировать в динамике, так как пенсионные деньги - это "длинные" деньги. 
Аналитики "Эксперт РА" исходят из того, что если на протяжении ряда лет доходность фонда коррелирует с динамикой фондового рынка, то никаких претензий к надежности НПФ не возникает. Важно, чтобы фонд обеспечивал превышение уровня доходности над уровнем инфляции. Низкие показатели говорят о том, что фонд не в полной мере обеспечивает эффективное управление деньгами клиентов. Если же в какие-то периоды НПФ начисляет на счета в разы больше суммы, то это тоже настораживает. Ведь если фонд показывает сверхдоходность, а рынок таких результатов дать не может, то становится понятно, что здесь или риск в управлении был завышен и неверно оценен, или учредители фонда изыскали "внутренние резервы". И то, и другое очень плохо, так как риск всегда может реализоваться, а "благотворительность" может получить и обратный ход. 
Однако сама по себе высокая доходность фонда - понятие относительное. Для долгосрочного вложения определяющей является стабильность дохода. Одно только высокое положение в ренкинге не означает постоянства, так как и низкая доходность по итогам одного года - не повод для паники. Как уже говорилось, важнее, чтобы прибыль обгоняла инфляцию в долгосрочном периоде. 
По сведениям "Эксперт РА", информации о доходности от размещения пенсионных резервов за 2007 г., к сожалению, немного. Судить о доходности фондов можно лишь по отдельным пресс-релизам НПФ и по информации, размещенной на их сайтах. Ситуация с доступностью информации о доходности от инвестирования пенсионных накоплений несколько лучше: довольно много фондов опубликовали свои показатели. Однако при этом в связи с неблагоприятной ситуацией на фондовом рынке многие НПФ приняли решение раскрывать только среднюю доходность за три года.

2.1Современное состояние пенсионного обеспечения в РФ

Предпосылки современной  пенсионной реформы

• В России растет количество пенсионеров, а значит - требуется больше пенсионных отчислений из налогов
• Возрастает налоговая нагрузка на зарплату трудоспособного населения
• Пенсионный фонд испытывает дефицит поступлений
• При распределительной системе размер пенсии мизерный и нет ресурсов для ее роста до достойного уровня
• При сложившейся демографической и экономической ситуации старая распределительная пенсионная система грозила социальным кризисом – нужна была новая государственная пенсионная система, которая позволяет трудоспособному населению заранее обеспечивать свою будущую пенсию, т.е. накопительная пенсионная система.

Реформа делает попытку  решения ряда проблем, которые были присущи старой пенсионной системе:

1) Очень сложные формулы пенсионных выплат в сочетании с излишне щедрыми правами на получение пенсии, включая ранний выход на пенсию для работников многих сфер,

2) Смешанный характер задач, решаемых через пенсионные формулы (распределение, страхование, сбережение) в сочетании с высокой ставкой налогов (28%), низкой мотивацией для физических лиц к уплате взносов в систему, искаженными рынками труда и повышенной мотивацией к раннему выходу на пенсию и

3) Растущая финансовая нагрузка в связи с уменьшением количества лиц, уплачивающих взносы, и увеличением количества пенсионеров, что является результатом таких явлений, как рост сокращения штатов, уклонения от уплаты налогов, рост безработицы и старение населения.

Первой задачей реформы  является снижение сложности пенсионной системы путем применения простой  формулы пенсионных выплат и прозрачных условий для получения права  на пенсию. Второй задачей является повышение мотивации физических лиц к уплате взносов и к более продолжительному периоду работы, что будет способствовать повышению уровня платежеспособности пенсионной системы. Наконец, введение накопительного элемента призвано увеличить размер пенсии наряду с развитием рынка ценных бумаг и содействием экономическому росту.

Существуют также факторы риска развития пенсионной системы: риск, связанный с недостатками структуры пенсионной системы, риск финансовой несостоятельности, риск плохого управления пенсионными активами, а также фактором риска является слабый административный потенциал осуществления реформы. Преодоление этих рисков является решающим условием успешной реализации программы реформы.⁷