Шпаргалка по "Макроэкономике"

Разграничение финансовой системы  на отдельные звенья обусловлено  различиями в задачах каждого  звена, а также в методах формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются  путем распределения и перераспределения  национального дохода, созданного в  отраслях материального производства.

До недавнего времени финансовая система была свойственна по своему характеру построения унитарному государству. Местные финансы входили в  состав единых государственных финансов страны и играли исключительно вспомогательную, второстепенную роль. При унитарном  устройстве вся финансовая система  состояла из государственных и местных  финансов, а местные финансы одновременно представляли собой территориальные  или региональные финансы,

Однако по мере развития процессов  регионализации экономических реформ, муниципализации и местного самоуправления значение местных финансов существенно  возрастает. В настоящее время  местные финансы являются одной  из важнейших составных частей финансовой системы государства. При этом роль местных финансов все усиливается, а сфера их применения все более  и более расширяется

 

 

 

 

 

 

 

34.Формирование госбюджета на  современном этапе

Государство не может осуществлять регулирование экономики без  воздействия на нее экономическими методами. В то же время государство  не может выступать предпринимателем и зарабатывать деньги для реализации своих функций.

Деньги государства — госбюджет  формируется на основе налогообложения. Сложности формирования госбюджета заключаются в том, что он определяется за год до фактического использования, поэтому любой сбалансированный бюджет может быть нарушен в связи  с возникновением непредсказуемых  ситуаций.

На основе государственного бюджета  государство осуществляет стабилизационную политику. Так как стабилизационная политика сводится к манипуляции  государственным бюджетом и изменению  предложения денег, то ее осуществление  непосредственно влияет на размеры  бюджетного дефицита и государственного долга.

Дефицит государственного бюджета - это  разность между расходами и доходами государства за определенный период (обычно за год).

Не всегда государственный бюджет должен быть сбалансированным. Возможны ситуации, когда государство инвестировало  в экономику для развития производства значительную часть государственных  средств, но отдача по ним будет осуществляться только в будущих периодах. Таким  образом, бюджетный дефицит одного года может быть возмещен бюджетным  избытком следующего года, когда предприятие, в которое были сделаны государственные  инвестиции, начнет производить продукцию. В таком случае объем произведенного продукта будет превышать государственные  расходы текущего года и возникнет  бюджетный избыток (профицит).

Главное условие формирования государственного бюджета заключается в том, чтобы  дефицит его не превышал 10%, т. к. преодоление  десятипроцентного барьера может привести к росту инфляции и утрате государственного контроля над экономикой. Уменьшить бюджетный Дефицит можно с помощью государственного долга.

Государственный долг это алгебраическая сумма бюджетного дефицита и избытков за все прошедшие годы. Государственный  долг необходимо рассматривать в  виде внутреннего и внешнего долга.

Под внутренним государственным долгом понимается задолженность государства  гражданам, фирмам и учреждениям  данной страны, которые являются держателями  ценных бумаг, выпущенных государством.

При недостатке средств в государственном  бюджете правительство дает поручение  Центральному банку произвести эмиссию  ценных бумаг - государственных облигаций. В зависимости от экономической  ситуации государственные облигации  могут быть краткосрочными и долгосрочными. Государство размещает ценные бумаги среди субъектов рынка. Недостатком  внутреннего государственного долга  является ограниченность средств субъектов  внутреннего рынка. Кроме того, с  размещением государственного долга  внутри страны покупательная способность  субъектов падает, т. е. снижаются  возможности вложения средств в  производство. Вложенные в производство деньги не окупаются из-за низкой покупательной  способности граждан. К негативным последствиям государственного долга  можно отнести увеличение неравенства  в доходах. Концентрация ценных бумаг  в руках наиболее состоятельного населения, а затем их погашение  приводит к перераспределению денег  из карманов менее обеспеченных граждан  к более обеспеченным гражданам.

Помимо внутреннего долга государство  формирует внешний государственный  долг.

Под внешним долгом понимается задолженность  государства иностранным гражданам, иностранным фирмам и учреждениям, а также государствам и международным  финансовым организациям.

Покрытие бюджета за счет внешнего государственного долга имеет определенную сложность. Во-первых, денежные средства, формируемые как внешний долг, имеют целевую форму использования  в основном на закупку товаров  в стране-инвесторе, что уменьшает  сумму денег, используемых для подъема  национальной экономики. Во-вторых, в  результате экономической зависимости  страна-инвестор может оказывать  как экономическое, так и политическое давление на страну-заемщика. В-третьих, существование внешнего долга предполагает передачу части созданного продукта внутри страны за рубеж.

В настоящее время большинство  стран за длительный период своего существования оказывалось как  в положении кредитора, так и  в положении заемщика, но в настоящий  момент никакая из стран не формирует  свой бюджет на основе заемных средств, хотя большая часть стран имеет  в структуре государственного бюджета  государственный долг. Главным в  данном случае является уплата процентов  по существующему долгу. Государственный  долг приводит к появлению интереса к инвестируемой экономике. С  одной стороны, страны, инвестирующие  средства в чужую экономику, получают доход, с другой - у них появляется возможность осуществлять некоторый  контроль и воздействовать на экономику  другой страны.

Деньги, функционирующие в национальной экономике, не всегда могут быть успешно  использованы, поэтому в странах  возникает ситуация «излишков» капитала. Этот капитал вывозится за границу  для лучшего его использования. В процессе создания благ капитал  занимает нишу на рынке, удовлетворяя потребление населения. Доля продукта, созданного иностранным производителем, может быть достаточно большой, что  позволяет через рынок осуществлять контроль над производством отдельных  продуктов, а также воздействовать на принятие тех или иных экономических  и политических решений на основе экономического давления. Таким образом, снижается авторитет страны на международном  уровне.

Как было указано, государственный  бюджет не может быть сбалансирован  на каждый год. Если бы правительство  стремилось к достижению этого каждый год, это бы приводило к еще  более сильным колебаниям в экономике. Но если бюджетный дефицит сохраняется  долго и государственный долг растет, то возможности правительства  при проведении стабилизационной политики ограничиваются из-за необходимости  уплаты процентов по долгу. И это  может стать веской причиной дефицитности государственного бюджета, превращаясь  в порочный круг.

Однако государственная политика, направленная на уменьшение расходов, хоть и имеет негативные стороны: сокращение финансирования бюджетных  отраслей, уменьшение выплат пособий  и пенсий, имеет и позитивную сторону - уменьшение долга на величину выплачиваемого процента.

Общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму выплат процента по долгу, называется первичным дефицитом.

При формировании государственного бюджета  правительство должно осуществлять налогообложение. Наиболее важным налогом, лежащим в основе формирования госбюджета, является подоходный налог. Формирование ставки названного налога зависит от суммы процента по государственному долгу.

Сумма выплат процента по государственному долгу, деленная на величину национального  дохода, выступает в качестве нижнего  предела ставки подоходною налога, сужая тем самым пространство для маневра при проведении фискальной политики. По абсолютной величине невозможно определить величину государственного долга. Существует другой показатель, который называется доля государственного долга в национальном доходе. Следовательно, расчет данного показателя указывает, какую часть созданного чистого  продукта необходимо изъять на обслуживание государственного долга, как правило, на выплату процентов по нему. Повышение  ставок налогов подрывает действие экономических стимулов развития производства, снижает интерес к вложениям  в новые экономические программы, усиливает социальную напряженность  в обществе. С ростом государственного долга усиливается неуверенность  населения в завтрашнем дне.

Необходимо заметить, что в условиях развивающейся, растущей экономики  государственный долг может быть уменьшен. Это возможно в двух случаях.

Во-первых, когда образуется первичный  бюджетный избыток, т. е. сумма выплат процентов больше предполагаемых. Таким  образом, погашаются не только проценты по заемным средствам, но и часть  ссуды.

Во-вторых, когда темп прироста национального  продукта превышает реальную ставку процента, таким образом, образуется избыток продукта, т. е. прирост продукта на каждый вложенный рубль превышает  доход, получаемый на средства, вложенные  в банк.

 

35.Сущность и виды налогов

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами) с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня. Совокупность законов, правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов, называется налогообложением.

Основными свойствами налогов являются их обязательность и безэквивалентность. Первое свойство связано с тем, что государство изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса, в порядке общественного принуждения, а второе свидетельствует о том, что уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнением со стороны государства каких-либо обязательств или оказанием услуг.

Функции налогов:

• фискальная,
• регулирующая (экономическая),
• распределительная (перераспределительная).

Налоги являются важнейшими финансовыми  поступлениями в государственный  бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В нашей стране более 80% доходов бюджета дают пять основных налогов:

1 .на прибыль,

2.на добавленную стоимость,

3.подоходный налог с физических  лиц,

4.ресурсные платежи,

5. акцизы.

Элементы налога.

Прежде чем взимать тот или  иной налог, государство в лице законодательных  или представительных органов власти в нормативных актах должно определить элементы налога. Элементы налога - это  принципы построения и организации  налогов.

К элементам налога относятся:

• субъект налога или налогоплательщик;
• объект налога;
• налогооблагаемая база;
• единица обложения;
• налоговые льготы;
• налоговая ставка;
• налоговый оклад;
• источник налога;
• налоговый период;
• срок уплаты налога.

Субъект налога, или налогоплательщик, - это юридическое либо физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. Субъект налога не всегда является реальным его плательщиком. Это происходит потому, что существует экономическая возможность переложения тяжести налога с субъекта, который перечисляет налог в бюджет, на другое лицо. Последнее называется носителем налога. Носитель налога - это лицо, которое, в конечном итоге, принимает на себя тяжесть налога и действительно платит налог по завершении процессов переложения налога.

Объект налога - это доход или имущество налогоплательщика, которые в силу закона подлежат обложению натогом. Объектом обложения у косвенных налогов выступают обороты по реализации товаров, работ, услуг. Для того чтобы исчислить налог, недостаточно определить его объект, необходимо рассчитать налогооблагаемую базу. Она служит для количественного измерения объекта налога. Таким образом, налогооблагаемая база - это количественная оценка объекта налогообложения. Для ее получения необходимо выбрать единицу обложения - единицу измерения объекта налога. На практике используются денежные (рубли, экю) и натуральные (лошадиная сила) единицы обложения.

По степени компетенции органов  законодательной или представительной власти различных уровней в отношении  решения вопросов установления и  введения в действие налогов, установления конкретных налоговых ставок, сроков уплаты, налоги делятся на:

• федеральные; • региональные; • местные. По форме взимания различают налоги:

• прямые; • косвенные.

Прямые налоги • это налоги непосредственно  на доходы или имущество налогоплательщика. У прямого налога субъект и  носитель налога - одно лицо. К таким  натогам относятся, например, налоги на имущество предприятий и физических лиц.

Косвенные налоги непосредственно  не связаны с доходами (имуществом) налогоплательщика. Они устанавливаются  в виде надбавки к цене или тарифу. Владелец товара (работ, услуг) при их реализации получает с покупателя сумму  налога и перечисляет ее государству.

 

 

 

 

 

 

 

 

Зб.Налоговая система России и тенденции ее развития

Налоговая система - это совокупность налогов, взимаемых государством, форм и методов их установления, изменения  и отмены, уплаты, а также организация  налогового контроля, формы ответственности  за нарушение налогового законодательства.

Создание налоговой системы  России, отвечающей требованиям рыночной экономики, началось на рубеже 1991-1992 гг.

Действующая в России налоговая  система основана на следующих принципах:

- Налоги устанавливаются законами. Этот принцип закреплен в статье 57 Конституции Российской Федерации и из него следует, что законно установленными могут считаться только такие налоги, которые вводятся федеральными и местными законами, законами субъектов Российской Федерации.

- Отрицание обратной силы закона. Согласно этому принципу налоговые законы, приводящие к изменению размеров налоговых платежей, обратной силы не имеют. Поэтому изменения налогового законодательства не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.