Себестоимость продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат»

                              1. Общая характеристика предприятия

           Хлеб издавна служит важнейшим  продуктом человеческого питания. Приготовление из теста, разрыхленного  брожения, было известно уже несколько  тысяч лет тому назад. Одним  из поставщиков хлеба населению  города Рыбница является ЗАО  «Рыбницкий хлебокомбинат. ЗАО «Рыбницкий  хлебокомбинат» расположен в  г. Рыбница по улице Мичурина, 47. 
           Сдан в эксплуатацию 1962 году. После пуска наладочных работ в марте 1963г. горожане получили первую партию продукции с нового хлебокомбината. После проведения пробных выпечек было установлено нормативным методом технологическая мощность всех печей в пределах 45 тонн в сутки в пересчете согласно инструкции на ржано-обойный хлеб.  
В 1965г. ознакомившись с опытом Киевских хлебозаводов на техническом совете, было принято решение произвести реконструкцию двух печей ФТЛ-2, что позволило увеличить мощность хлебокомбината  до 48 тонн в сутки. В последующие годы был значительно сокращен дежевой парк за счет освоения совершенно новой технологии приготовления теста на жидко-солевой фазе, с установкой соответствующего оборудования. 
           Для хранения муки и соблюдения технологических требований к муке после помола, были дополнительно установлены емкости для бестарного хранения муки открытым способом, что позволило значительно сократиться потери муки при транспортировке в таре (мешках), и механизировать процессы ее подачи на производство. В 1966г. установлена линия для приготовления бубликов, установлена мембранно-весовая дозировочная станция, паровой распыл топлива на печах заменен воздушным распылом, построены новые складские помещения, в связи с началом реконструкции подсобного корпуса под кондитерский цех, была расширена погрузочная рампа. 
           В 1972г. осуществляли завоз муки бестарным способом-автомуковозы, доставляли муку из г. Кишинев, Бельц, Оргеева. 
           До 1972г. соль хранилась под навесом  во дворе, вручную её засыпали в солерастворитель, который находился в цехе. В 1972 году построен склад мокрого хранения соли, куда соль бестарным способом доставляется и храниться в мокром состоянии. Готовый солевой раствор насосом подается в цех. 
           На хлебокомбинате постоянно обновлялось оборудование. В 1970 году установлены два новых тестомесителя ХДФ-2, установлена бублично-бараночная машина ДЗБ-4М для выпуска баранок и другое технологическое оборудование. С целью повышения эффективности и более полного использования производственной мощность хлебокомбината в 1974 году решением местных органов власти обеспечение хлебом всего района было возложено на хлебокомбинат. Одновременно с увеличением выработки хлеба и хлебобулочных изделий в 1967 году было освоено новое производство по выработке заварных и пряников. С этой целью были реконструированы подсобные помещения, в которых разместили новое оборудование по выработке пряников. После освоения их производства мощности установленной линии была доведена до 7 тысяч тонн в год.  
           Закрытое акционерное общество « Рыбницкий хлебокомбинат» образовано в августе 2005г. в результате приватизации ГУП «Рыбницкий хлебокомбинат». Основным видом деятельности является производство хлеба и хлебобулочных изделий в широком ассортименте (свыше 40 наименований), кондитерский изделий  (около 25 наименований),  а  также  
кваса хлебного.  
           Основное производство представлено двумя цехами: хлебобулочным и кондитерским, а также квасной цех, фукционирующий в летний период времени. Организационно - правовые формы предприятия. В соответствии с Указом президента 23.03.2006 г. Государственное унитарное предприятие Рыбницкий хлебокомбинат реорганизовано в ЗАО  «Рыбницкий  хлебокомбинат». Предприятие ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» это современное механизированное предприятие по выработке хлеба и хлебобулочных изделий в широком ассортименте. Главной задачей хлебокомбината является выполнение плана по реализации хлеба и хлебобулочных, кондитерских изделий. 
          Общая цель организации – это выпуск продукции, в которой нуждается потребитель в данном случае это обеспечение населения хлебом в достаточном количестве. Задачами предприятия являются: получения дохода, обеспечение потребителей в данном виде продукции, обеспечение персонала заработной платой вовремя и достойной, создание рабочих мест для населения. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование. 
           Основные виды хозяйственной деятельности ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат»: 
- производство хлеба и хлебобулочных изделий, кондитерских, бараночных изделий и кваса; 
- реализацию готовой продукции привличеным и собственным транспортом согласно с договорами поставок, контрактами, планами; 
- оказание услуг по доставке хлеба собственным транспортом. 
           Производственная мощность ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» составляет 25 тонн в сутки. В 2007 году была осуществлена замена печей.  
Новые печи менее энергоемкое, что позволило уменьшить расход энергоресурсов. В настоящие время предприятие укомплектовано необходимым оборудованием: хлебобулочная продукция производиться на французском оборудовании фирмы «Bongard», в кондитерском цеху установлено итальянское оборудование для производства песочного печенья. 
На предприятии установлены паровые котлы марки Е-1-9 с выработанным сроком эксплуатации, которые потребляют 45 кубов газа в час, покупка новых паровых котлов требует больших финансовых вложений, которыми не располагает предприятие, поэтому в сентябре 2013 года было принято решение о замене газовой горелки на одном из котлов стоимостью 68 000 рублей ПМР, которая потребляет 20 кубов газа в час. 
          Хлеб относится к продовольственным товарам первой необходимости, считается социально значимым продуктом питания. Основное сырье для производства хлебобулочных изделий - пшеница и ржаная мука. Основной поставщик муки – Бендерский комбинат хлебопродуктов, а также ООО «Ветряк». Вся продукция выпускается в соответствии с ГОСТ и отвечает всем предъявлениям требованиям современных потребителей. Большая часть хлебобулочных изделий реализуются в бюджетные учреждения 4-х районов ПМР (Каменский, Рыбницкий, Дубоссарский и Григориопольский). Контроль качества выпускаемой продукции осуществляется собственной аккредитованной лабораторией.  
           На предприятии собрана команда из квалифицированных кадров, сохранены производственные мощности. Общая численность персонала на сегодняшний день составляет 106 человек. Основная стратегия маркетинга ЗАО «РХК» – ценовая конкуренция и конкуренция за счет качественных показателей хлеба, которые допустимы и целесообразны в условиях низкого уровня производственных издержек, достигаемого за счет имеющихся собственных ресурсов. 
        ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» обеспечивает продукцией следующие бюджетные учреждения:    
- МУ «Рыбницкое УНО»; 
- ГОУ СПО «Рыбницкий политехнический техникум»; 
- ГОУ «Попенская школа-интернат – детский дом для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей»; 
- МУ «Главное управление Просвещения Григориопольского района и г. Григориополь»; 
- МУ «Каменское УНО»; 
- ГОУ СПО « Рыбницкий политехнический техникум»; 
- ГОУ СПО «Каменский политехнический техникум»; 
- МУ «Дубоссарский УНО»; 
- ГУ «Рыбницкая ЦРБ»; 
- ГУ «Республиканская психиатрическая больница»; 
- ГУ « Григориопольская ЦРБ»; 
- ГУ «Каменская ЦРБ»; 
- МУ «Дом престарелых»; 
- Министерство обороны ПМР; 
- Министерство силы ПМР; 
- ГСИН МЮ ПМР; 
- МВД ПМР; 
- ООО «Коллектив Сервис М». 
           Оптовая торговля осуществляется в торговых точках г. Рыбницы и Рыбницкого района, г. Каменки и Каменского района, г. Дубоссары (около 130 контингентов). Реализация продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» осуществляется в фирменном магазине «Горячий хлеб», и в двух торговых точках (выездная торговля) по ул. Вальченко и ул. Гвардейская в г. Рыбница. 
В настоящие время на предприятие принимают линейно функциональную структуру управления. Сущность ее заключается в том, что весь аппарат управления по его вертикали делится на ступени, а его горизонтали на каждой ступени образуют звенья управления. 
           Ступени управления показывают последовательность получения органов управления снизу доверху. Каждую степень управления возглавляет линейный руководитель, осуществляющий общее руководство. Различают следующие  функции: общее руководство, техническая подготовка производства, технико-экономическое планирование, организация труда и заработной платы, энергетическое и ремонтное обслуживание, бухгалтерский учет и финансовая деятельность, сырьевое и материально техническое обслуживание, сбыт готовой продукции, комплектование и подготовка кадров, общее дело производство и хозяйственное обслуживание, контроль качества сырья готовой продукции. Во главе всего ЗАО «Рыбницкого хлебокомбината» стоит генеральный директор – Сычев В.Д. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности комбината, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях, фирмах и организация. Директор несет в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность комбината, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества предприятия. Выдает доверенности, открывает в банках счета, пользуется правом расположения средствами. Сегодня у хлебокомбината есть все для качественной работы: производственные площади, высокотехнологичное оборудование, качественно сырье. Но самое главное стабильный коллектив, состоящий в основном из оптовых мастеров своего дела.  Планирование увеличения объемов производства продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» в 2014 году относительно показателей 2013 года. За 2013 год ЗОА «Рыбницкий хлебокомбинат» произведено и реализовано продукции на общую сумму 11 148 тыс. руб., в том числе: 
1. по основному производству: 
- 1137 т. хлебобулочных изделий на сумму 8540 тыс. руб.; 
- 1897 т. кондитерских изделий на сумму 1897 тыс. руб. 
2. по дополнительному производству: 
- 95 тыс. л. кваса хлебного на сумму 711 тыс. руб.; 
      На 2014 год планируется увеличение объемов производства относительно показателей 2013 года: 
- хлебобулочных изделий на 15%, 
- кондитерских изделий на 20%. 
За счет расширения ассортимента выпускаемой продукции, а также расширения рынков сбыта с частичным выходом на внешний рынок. По основному производству планируемый выпуск продукции на 2014 год составляет 1 397 тн, в том числе: 
- 1307 т. по хлебобулочным изделиям; 
- 90 т. по кондитерским изделиям. 
По дополнительному производству запланировано увеличение объемов выпуска кваса хлебного на 65% относительно показателей 2013 года за счет расширения рынков сбыта. Ожидаемая выручка от реализации согласно запланированным объемам на 2014 год составит около 13307 тыс. руб. 
3. Себестоимость.  
В связи с увеличением объема производства все прямые затраты увеличатся пропорционально объему. Таким образом, плановая себестоимость выпускаемой продукции 2014 года относительно фактической себестоимости 2013 года возрастет: 
- по хлебобулочному производству на 5%;  
- по кондитерскому производству на 19%; 
- по квасному производству 56%; 
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции предприятия занимают затраты на сырье и материалы. Расход сырья рассчитывается согласно норм расхода по рецептурам, разработанным лабораторией предприятия и утвержденным руководителем предприятия. Затраты на электроэнергию, газ рассчитываются согласно удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов и тарифов. Данные затраты увеличатся также с возрастанием тарифов в 2014 году. Затраты на заработную плату увеличатся в связи с возрастанием МРО на 2014 год, увеличение численности персонала не планируется. С ростом заработной платы возрастут также отчисления в фонд социального страхования. Транспортные расходы увеличатся в связи с увеличением цен на ГСМ, а также в связи с расширением рынка сбыта. 
4. Рентабельность. 
Более 70% хлебов производится по фиксированным ценам, с отрицательной рентабельность по данным видам в средне -28%. Убытки от производства вышеуказанной продукции предприятие компенсирует за счет производства булочных и кондитерских изделий. Основное сырье – мука I сорта приобретается на Бендерском комбинате хлебопродуктов. Предельная отпускная цена, установленная Приказом Комитета цен и антимонопольной деятельности Приднестровской Молдавской Республики от 11 ноября 2013 года за 1 тонну муки I сорта – 2 757 руб. Бендерским комбинатом хлебопродуктов данная мука отпускается по цене 2 950 за тонну в связи с тем, что в вышеуказанную стоимость включена цена упаковки (мешки). Данные расходы также приводят к увеличению себестоимости хлеба, реализуемого по фиксированным ценам. 
5. Внешние факторы, влияющие на эффективность работы предприятия. 
Все необходимые сырье для производства (кроме муки) приобретаются в основном в Украине. В связи с дестабилизацией политической обстановки на территории Украины возникают трудности с поставкой сырья. Наличие высокой конкуренции в городе по производству хлебобулочных изделий, состоящей из предприятий малого и среднего бизнеса, а также предприятий г. Тирасполя и г. Бендер, снабжающих хлебобулочными изделиями торговые точки г. Рыбница, оказывает влияние на показатели сбыта продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат». 
6. Основные средства предприятия. 
Основные средства предприятия имеют износ порядка 70%. Частичное отсутствие необходимого оборудования в цеху оставляется за собой преобладание ручного труда в производстве. 
7. Оборотные средства предприятия. 
На сегодняшний день, не смотря на улучшение финансового положения по сравнению с периодом, предшествующим 2013 году, по прежнему основным препятствием является полное отсутствие оборотных средств. 
8. Предпринимаемые меры. 
В условиях высокой конкуренции руководство предприятия строго следит за качеством производимой продукции, обеспечивая, его на высшем уровень. Коммерческой службой предприятия проводится работа по изучению ситуации на внутреннем рынке и по освоению новых рынков. В настоящее время специалисты предприятия разрабатывают новые виды кондитерских изделий с целью внидрения в производство и увиличения прибыли.

           Планирование производственной  деятельности ЗАО «Рыбницкий  хлебокомбинат» на 2015 год. По основному  производству планируемый выпуск  продукции на 2015 года составляет 1 115 тн, в том числе: 
- 1035 т. по хлебобулочным изделиям, что на 14 т. превышает выпуск 2014 года; 
- 80 т. по кондитерским изделиям, что на 10 т. превышает выпуск 2014 года. 
По дополнительному производству запланировано 145 тыс. лит. кваса хлебного, что на 6,5 тыс. лит. превышает показатель выпуска 2014 года. 
Планируемый объем выпускаемой продукции в денежном выражении (в оптовых ценах) составит 11860 тыс. руб. – на 8% больше фактического показателя 2014 года. Долгосрочная цель и задача в будущем периоде заключается в постепенном наращивании мощности до номинальной и в  дальнейшем поддерживании выпуска продукции высокого качества и широкого ассортимента, для осуществления цели необходимо сохранить существующих потребителей и выйти на новые рынки. В достижении цели коммерческой службой предприятия проводиться работа по изучению ситуации на внутреннем рынке и по освоению новых рынков. Специалисты-технологи разрабатывают новые виды кондитерских изделий с целью внедрения в производство и увеличения прибыли. 
           Плановая себестоимость производимой продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» на 2015 год. Наибольший удельный вес в себестоимости (40%) составляют расходы на основное сырье – муку. В связи с увеличением цен на муку в 2015 году сумма расходов на основное сырье увеличится в среднем на 14%.  
         Сумма расходов дополнительного сырья и материалов для производства продукции рассчитаны в соответствии с нормами рецептур, с учетом планового объема продукции и выпускаемого ассортимента. Планируемая норма  по данной статье расходов относительно факта 2014 году увеличивается на 2%. Затраты на электроэнергию, газ рассчитываются согласно удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов и тарифов на 2015 год. В связи с ростом тарифа на газ сумма расходов увеличивается на 3% по сравнению с 2014 годом.  
           Затраты на заработную плату планируются, исходя из трудоемкости хлебобулочных изделий и МРОТ. Изменение численности работников предприятия не планируется. Условно-постоянные расходы, связанные с производством продукции, относительно фактических расходов 2014 года возрастут незначительно, в основном по транспортным расходам, затратам ГСМ на перевозку продукции и коммерческим расходам в части фирменной торговли и рекламы.

                                                                                                      Таблица 1 
Планируемая себестоимость на 2015 год по статьям затрат и расходов в сравнении с фактическими расходами за 2014 год.

                                                                                                               (продолжение тыблицы 1) 

                                                                                                                    (окончание таблицы 1) 
Сложности в работе предприятия: 
1. На сегодняшний день, несмотря на улучшение финансового положения по сравнению с периодом, предшествующим 2013 году, по прежнему основным препятствием является отсутствие собственного оборотного капитала. Оборотный капитал предприятия формулируется за счет привлеченных средств. 
2. Задержка по расчетам за поставленную продукцию бюджетными организациями не позволяет своевременно закупать сырье. 
3. Все необходимое сырье для производства (кроме муки) приобретается в основном в Украине. В связи с дестабилизацией политической обстановки на территории Украины возникают трудности с поставками сырья. 
4. Наличие высокой конкуренции в городе по производству хлебобулочных изделий, состоящей из предприятий малого и среднего бизнеса, а также предприятий г. Тирасполя и г. Бендер, снабжающих хлебобулочными изделиями торговые точки г. Рыбница, оказывает влияние на показатели сбыта продукции ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат».

                     2. Анализ основных технологических показателей 
 
           В ЗАО «Рыбницком хлебокомбинате» выполняются несколько функций: 
- производство продукции (выпичка хлебо-булочных изделий); 
- продажа продукции собственного производства (хлеба); 
- продажа покупных товаров; 
В ЗАО «Рыбницком хлебокомбинате», образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются согласно инструкции по планированию, учету и калькуляцию себестоимости выпечки хлеба по следующим элементам: 
- материальные затраты (за вычетом стоимости возратных отходов); 
- затраты на оплату труда с учетом отчисления на социальные нужды; 
- амортизация основных фондов; 
- прочии расходы. 
Структура статей затрат по элементам (при необходимости можно провести анализ и по важнейшим составным их частям), а также происшедших изменений за отчетный период позволяет дать оценку рациональности такой структуры, а также сделать вывод о необходимости и возможности ее изминения. Анализ структуры статей затрат на производство в разрезе элементов затрат ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» за 2015 год представлен в таблице 2.

                                                                                                               Таблица 2 
Структура статей затрат и расходов ЗАО «Рыбницкий хлебокомбинат» на 2015 год в разрезе по видам производимой продукции.

                                                                                                                              (продолжение таблицы 2)