Себестоимость продукции и пути ее снижения на предприятии

 

В отчетном периоде затраты  на потерю нефти увеличились как  в результате увеличения количества аварий, так и в результате увеличения уровня потерь при каждой аварии.

Основной негативный фактор – рост числа аварий, за счет него по сравнению с планом рост затрат составил 615,1 млн.руб., по сравнению  с прошлым годом – 519,4 млн.руб.

В результате влияния уровня потерь при каждой аварии затраты  возросло относительно плана на 509,1 млн.руб., относительно прошлого года –  на 36,9 млн.руб.

Таким образом нерациональные затраты по данной статье связаны  со снижением эффективности предупреждения, обнаружения и локализации аварий.

Значительный удельный вес  в структуре себестоимости занимают энергетические затраты. На уровень затрат энергии влияют объем перекачки нефти и уровень энергетических затрат на 1 тонну перекачки. Последние в свою очередь зависят от расхода энергии на перекачку 1 тонны нефти и цен на энергию.

Факторная модель энергетических затрат на технологические цели имеет  вид:

,                                        (4.2)

 

где	М	- энергетическая мощность  насосных агрегатов, кВт;
	Сэн	- тариф за 1 кВт заявленной  мощности, руб;
	УРэл	- удельный расход электроэнергии, кВт-ч/тыс. ткм;
	Г	- грузооборот, ткм;
	Тэл	- тариф за потребляемую  электроэнергию, руб./кВт-ч

 

Результаты анализа влияния  факторов на энергетические затраты  ОАО "Черномортранснефть" представлены в таблице 4.2.

Энергетическая мощность насосов по сравнению с планом увеличилась, что сказалось на затратах в виде увеличения на 11,3 млн.руб. По сравнению с прошлым годом  насосы использовались более эффективно, что позволило сократить затраты  на 27,4 млн.руб.

По сравнению с планом тариф на заявленную мощность не изменился. По сравнению с прошлым годом – увеличился, что повлекло рост затрат на 13,8 млн.руб.

 

Таблица 4.2

Влияние факторов на общую  сумму энергетических

затрат ОАО "Черномортранснефть"

Фактор	Влияние на выполнение плана  по затратам, тыс.руб.	Влияние на динамику затрат, тыс.руб.
Энергетическая мощность насосных агрегатов	11,3	-27,4
Тариф за 1 кВт заявленной мощности	-	13,8
Удельный расход электроэнергии	44,7	-433,8
Грузооборот	764,6	1233,2
Тариф за потребляемую электроэнергию	156,2	312,4
Итого изменение затрат	976,8	1098,3

 

По сравнению с планом расход энергии превысил запланированный  уровень, то есть оборудование использовалось недостаточно эффективно, что повлекло рост затрат на 44,7 млн.руб. По сравнению  с прошлым годом наблюдается  сокращение удельного расхода энергии, что повлекло за собой экономию затрат на 433,8 млн.руб.

Грузооборот в отчетном периоде  увеличился как по сравнению с  планом, так и по отношению к  прошлому году, в результате рост затрат против план составил 764,6 млн.руб., против прошлого года – 1233,2 млн.руб.

Рост тарифов по отношению  к запланированному уровню привел к  росту затрат на 156,2 млн.руб., рост тарифов  по отношению к прошлому году повлек за собой увеличение затрат на 312,4 млн.руб.

Таким образом нерациональные затраты по энергии обусловлены  неэффективным использованием мощности насосных агрегатов и удельного  расхода электроэнергии.

Большой удельный вес в себестоимости перекачки нефти занимают материальные затраты. Общая сумма прямых материальных затрат в целом по ОАО "Черномортранснефть" зависит от объема работ (Q), и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды работ (УМЗ_i). Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) расходуемых материальных ресурсов на единицу работ (УР_i) и средней стоимости единицы материальных ресурсов (Ц_i)

Для изучения факторов изменения  материальных затрат используется следующая  факторная модель:

 

,                                                 (4.3)

 

где	УМЗi	– удельные материальные затраты  на отдельные виды работ;
	УРi	– уровень расхода материала  на единицу продукции;
	Цi	– цена на материалы.

 

Расчет влияния факторов на сумму материальных затрат на каждый вид работ по обслуживанию нефтепроводов  и в целом по предприятию представлен в таблице 4.3.

За счет увеличения объема работ по сравнению с запланированным  уровнем материальные затраты на содержание и эксплуатацию нефтепроводов  увеличились на 379,2 млн.руб. (14,3%), за счет сверхпланового и сверхнормативного  расхода материальных ресурсов рост затрат составил 310,6 млн.руб. (11,7%), наименьшее влияние оказали цены – рост затрат составил 50,2 млн.руб. (1,9%).

 

Таблица 4.3

Влияние факторов на материальные затраты на обслуживание нефтепроводов

Виды работ	Изменение материальных затрат относительно плана, руб.				Изменение материальных затрат относительно базиса, руб.
	в том числе  за счет			общее	в том числе  за счет			общее
	объема работ	норм расхода	цен		объема работ	норм расхода	Цен
Капитальный ремонт:	105,4	142,8	-1,9	246,3	318	-24,7	69,5	362,8
по линейной части	72,3	131,4	-3,6	200,1	116,7	-14,5	34,6	136,8
по резервуарным паркам	16,8	-4,3	-5,7	6,8	116,7	-15,4	38,7	140
по оборудованию и технике	16,3	15,7	7,4	39,4	84,6	5,2	-3,8	86
Текущий ремонт	160,2	89,4	15,7	265,3	245	30,9	42,4	318,3
по линейной части	189,4	94,3	12,7	296,4	174,5	13,4	24,8	212,7
по резервуарным паркам	12,3	7,8	6,4	26,5	17,8	32,4	-5,1	45,1
по оборудованию и технике	-41,5	-12,7	-3,4	-57,6	52,7	-14,9	22,7	60,5
Очистка нефтепроводов	113,6	78,4	36,4	228,4	58,4	14,8	63,4	136,6
Всего материальных затрат	379,2	310,6	50,2	740,0	621,4	21,0	175,3	817,7

 

По сравнению с прошлым  годом за счет увеличения объемов  работ материальные затраты возросли на 621,4 тыс.руб. (24,2%), за счет увеличения удельного расхода материалов рост затрат составил 21 млн.руб. (0,8%), за счет роста цен – на 175,3 млн.руб. (5,2%).

Таким образом в отчетном периоде нерациональные затраты  обусловлены ростом объемов работ  по ремонту, обслуживанию, ликвидации аварий и пр. из-за снижения эффективности  использования нефтепроводов, а  также ростом расхода материалов на эти работы.

Амортизационные отчисления имеют максимальный удельный вес  в затратах на транспортировку нефти. Амортизационные отчисления зависят  от балансовой стоимости нефтепроводов  и НПС и норм амортизационных  отчислений. Факторная модель для  анализа имеет вид:

 

,                                                           (4.4)

 

где    С_б  -  балансовая стоимость;

          Н_а -  норма амортизационных отчислений, %  

Нормы амортизационных отчислений в отчетном периоде не изменились, поэтому прирост затрат на амортизацию  обусловлен только увеличением стоимости  ОПФ: по сравнению с планом на 2296,7 млн.руб., по сравнению с базисным годом – на 3637 тыс.руб., необходимо отметить также, что рост стоимости  ОПФ обусловлен не только их обновлением, но и отклонением от плана консервации  неиспользуемых ОПФ.

 

Влияние факторов на уровень  амортизационных отчислений представлено в таблице 4.4.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.4

Влияние факторов на амортизационные отчисления ОАО "Черномортранснефть"

Вид ОПФ	Изменение амортизационных  отчислений относительно плана, млн.руб.			Изменение амортизационных  отчислений относительно базиса, млн.руб.
	в том числе за счет		Всего	в том числе за счет		Всего
	стоимости ОПФ	норм амортизации		стоимости ОПФ	норм амортизации
1	2	3	4	5	6	7
Магистральные нефтепроводы транспортные	1260,0	-	1260,0	2002,5	-	2002,5
Оборудование систем трубопроводного  пневмотранспорта	219,8	-	219,8	280,6	-	280,6
- системы внутризаводские;	53,1	-	53,1	62,0	-	62,0
- камеры погрузки-разгрузки,  приема-запуска	69,8	-	69,8	98,1	-	98,1
-  задвижки линейные	96,8	-	96,8	120,6	-	120,6
Устройства полнопроходные, запорные, оборудование гидравлическое	51,3	-	51,3	85,8	-	85,8
Оборудование дефектоскопии	327,8	-	327,8	356,4	-	356,4
Блочные насосные станции	353,3	-	353,3	668,4	-	668,4
Установки насосные	84,6	-	84,6	243,3	-	243,3
Итого	2296,7	-	2296,7	3637,0	-	3637,0

 

Таким образом, в отчетном периоде допущенные нерациональные затраты обусловлены увеличением количества аварий, снижением эффективности использования материальных ресурсов, снижением эффективности использования энергетического оборудования по времени и по мощности.

 

 

5. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ  ФАКТОРЫ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ 

При рассмотрении  затрат на транспортировку нефти в сравнении  с планом и прошлым периодом следует  вывод, что в целом по ОАО "Черномортранснефть" имеет место увеличение  затрат. 

В настоящий момент на предприятии  различают следующие направления  снижения эксплуатационных затрат:

1. сокращение затрат на содержание и обслуживание неиспользуемых мощностей;
2. совершенствование системы предупреждения, обнаружения и локализации аварий;
3. использование энергосберегающих систем;
4. применение более прогрессивных материальных ресурсов.

Основные направления  сокращения затрат ОАО "Черномортранснефть" представлены на рисунке 5.1

Рис. 5.1 Направления рационализации затрат в ОАО "Черномортранснефть"

Уменьшение рассогласования  мощностей достигается путем  снижения мощностей на малозагруженных  направлениях перекачки, которое возможно с помощью реконструкции объектов нефтепроводного транспортной системы. Под реконструкцией объектов здесь  понимается ликвидация (консервация) и  перевооружение насосных перекачивающих станций, а также укладка труб меньшего диаметра взамен изношенных труб большего диаметра. 

Рационализация  затрат может  достигаться регулированием их направленности. Так на фоне растущей потребности  в транспортных услугах и повышение  требований к техническому  состоянию  линейной части  магистральных нефтепроводов, работы по ликвидации дефектных участков (которые в перспективе могут  возрасти по причине  повышения планового  уровня  давления и значит увеличения числа  дефектных участков, на которых  допустимое давление ниже планового) экономичней  заменить реконструкцией.

Кроме того, затратную часть  можно сократить и благодаря  такому элементу как “затраты на энергию”. По ряду источников можно увидеть, что  предприятие может безболезненно  за счет изменения режима работы и  ряда других мероприятий сократить  расходы на электроэнергию на 0,5-0,8 %. Среди таких мероприятий можно  выделить: