Расчет основных показателей деятельности предприятия

 понизилась по сравнению с  отчетным, т.е. величина основных  фондов, приходящаяся на 1 рубль выполненного объема производства уменьшилась. Что также хорошо для производства, т.к. говорит об удешевлении основных фондов.

 повысилась по сравнению с отчетным, т.е. размер ОПФ в расчете на одного работающего увеличился. Что говорит о том, что один работающий должен больше работать для того, чтобы возместить затраты на постоянные расходы.

повысилась по сравнению с отчетным, т.е. производительность труда в планируемом году по отношению к размеру ОПФ на одного работающего должна по на рассчитанную долю.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) объема произведенной продукции предприятием за счет следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи
• изменения стоимости ОПФ, используемых при производстве продукции .

Расчет выполняется  по формулам

 

 

Где - фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;

- среднегодовая стоимость ОПФ соответственно в планируемом и отчетном годах.

= (3,342373 - 3,165075) * 38350 = 6799,372442 (млн.руб)

= (38350 – 36650) * 3,165075 = 5380,627558 (млн.руб)

 имеет положительное значение, фондоотдача в планируемом году увеличилась, т.е. стоимость основных фондов по сравнению с объемом производства уменьшилась, что увеличивает прибыль (хорошо для предприятия).

 имеет положительное значение, т.е. стоимость основных фондов увеличилась по сравнению в отчетным на вычисленную цифру.

 

Часть V. Расчет показателей использования оборотных средств

 

Для планируемого и отчетного  годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств :

1. Продолжительность оборота средств

 

 

Где - средний размер оборотных средств;

 - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

- выручка от реализации продукции за анализируемый период.

= (32070 * 360) / 116000 = 99,527586 (дн)

= (33300 * 360) / 128180 = 93,524731 (дн)

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (фондоемкость продукции) :

 

 

= 32070 / 116000 = 0,276465517

= 33300 / 128180 = 0,259790919

3. Коэффициент оборачиваемости  средств

 

 или

 

= 116000 / 32070 = 3,617087621

= 128180 / 33300 = 3,849249249

Результаты расчетов сведены в таблицу 3.

 

Таблица 3. Показатели использования оборотных средств

Показатели Год	t	Кз	Коб
Планируемый	93,524731	0,259791	3,849249
Отчетный	99,527586	0,276466	3,617088
Процент изменения	(99,527586-93,524731)/ 99,527586*100%= 6,002855%	(0,276466-0,259791)/0,276466*100%=0,060314%	(3,849249-3,617087)/ 3,617088*100%= 6,418468%

 

 увеличилось, т.е. средства оборачиваются в планируемом году быстрее, чем в отчетном, что хорошо для предприятия, т.к. увеличивается прибыль, можно чаще производить товар, пополнять резервные фонды.

 увеличилось, т.е. средств,  участвующих в обороте стало  больше, что также благоприятно сказывается на прибыли предприятия.

Рост  свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Далее количественно  оцениваются факторы, влияющие на изменение  потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется  по формулам

 

Где - общее изменение размера оборотных средств;

- средний размер оборотных средств  за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

= 32070 – 33300 = -1230 (млн.руб)

 

 

Где - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

 - выручка от реализации продукции в планируемом году ;

 - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

= (116000 / 360) * (99,527586-93,524730) = 322,2222222 * 6,002856 = 1934,253394 (млн.руб)

 

 

где - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема произведенной продукции.

= -1230 - 1934,253599 = -3164,253394 (млн.руб)

 имеет отрицательное значение, т.е. в планируемом году размер оборотных средств увеличился, что означает дополнительное вовлечение средств в оборот.

увеличилось, оборачиваемость средств  ускорилась, а значит средства (рассчитанная в формуле цифра) высвободились  из оборота.

уменьшилось, что означает увеличение размера оборотных средств (обусловлено  изменением объема произведенной продукции). Что хорошо для предприятия, т.к. увеличивает прибыль.

Часть VI. Исчисление себестоимости производства продукции

 

Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

• материальные затраты (МЗ);
• затраты на оплату труда (ЗОТ);
• отчисления на социальные нужды (ОСН);
• амортизация основных фондов (АОФ);
• прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, произведен в следующей последовательности:

1. Определены материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).

 

МЗ = = 128180 * 0,41 = 52553,8 (млн.руб)

 

2. Определены среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году (ФОТ_от) на численность работников в этом году (Y_от) и число месяцев в году (12):

 

 

= 16850 / (720*12) = 16850 / 8640 = 1,950231481

3. Определена среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году

 

 

Где - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

+ ЗП_от = (1,950231 * 0,076) + 1,950023= 2,098449074 ( )

4. Определены ЗОТ в планируемом году

 

= 2,098449 * 708,48 * 12 = 17840,5104 (млн.руб)

5. Определены по формуле

 

 

Где - суммарный (38,5 %) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации - 28,0 %;
• Фонд социального страхования Российской Федерации - 5,4%
• Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 1,5 %;
• Фонды обязательного медицинского страхования работников - 3,6 %.

= 17838,596874 * 0,385 = 6868,596504 (млн.руб)

6. Определены ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

ПЗ = = 128180*0,104 = 13330,72 (млн.руб.)

7. Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определены исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитана исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполнен по форме, приведенной в таблице 4.

 

Таблица 4.

№	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36750
	Из них в консервации	580
2.	Планируемое выбытие  ОПФ	1160
3.	Поступление ОПФ в  течение планируемого года	3340
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	36750 – 580 – 1160 + 3340 = 38350
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	(36750 – 580 + 38350)/2 = 37260
6.	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	(37260 * 12,5)/100 =4657,5

 

Далее определяется себестоимость производства продукции в отчетном году в следующей последовательности:

1. Определяются МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

МЗ = = 116000*0,41=47560 (млн.руб)

2. ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТ_от).
3. Определяются ОСН

 

 

= (16850 * 38,5)/100 = 6487,25 (млн.руб)

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А О_от)

 

 

Где - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

= 36650 * 0,12 = 4398 (млн.руб)

1. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.

ПЗ = = 116000*0,104 = 12064 (млн.руб)

2. Результаты расчетов сведены в таблицу 5.

 

Таблица 5. Себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего	87359,25	100%	95195,6269	100%	95195,6269-87359,25= 7836,3769
в том числе:
Материальные затраты	47560	47560/87359,25*100%=54,44%	52553,8	52553,8/95251,126904*100%= 55,17394	52553,8-47560= 4993,8
Затраты на оплату труда	16850	16850/87359,25*100%=19,288%	17840,5104	17840,5104/95251,126904*100%= 18,729973	17840,5104-16850= 990,5104
Отчисления на социальные нужды	6487,25	6487,25/87359,25*100%=7,426%	6868,596504	6868,596504/95251,126904*100%= 7,21104	6867,859796- 6487,25= 381,346504
Амортизация основных фондов	4398	4398/87359,25*100%= 5,034%	4602	4602/95251,126904*100%=4,8314	4602-4398= 204
Прочие затраты	12064	12064/87359,25*100%=13,81%	13330,72	13330,72/95251,126904*100%= 13,995341	13330,72-12064=1266,72