Расчет основных показателей деятельности предприятия

 

 

В иных случаях среднегодовая мощность (Мсг) с учетом ввода нового оборудования и вывода устаревшего исчисляется так

 

 

где М_нг – мощность на начало года; М_вв – вводимые новые мощности; Т_вв – число месяцев работы вводимых мощностей; М_выв – мощности выводимые; М_о – увеличение мощности за счет оргтехмероприятий; Т_выв – число месяцев, когда выводимые мощности не будут работать; Т_о – число месяцев работы после внедрения мероприятия; 12 – число месяцев.

Наличие резервной производственной мощности обусловлена необходимостью периодической остановки части  оборудования для выполнения ремонтных и регламентных (профилактических) работ, а также для регулирования объема производства продукции. Наиболее оптимальные нагрузки оборудования, как правило, находятся в диапазоне 80-90% от их максимальных значений.

производственный  мощность прибыль показатель

 

Часть II. Исходные данные

 

Исходные данные - Вариант 4:

1. Объем производства продукции в отчетном (предшествующем планируемому) году - = 116 млрд.руб.
2. Процент прироста объема производства в планируемом году - = 10,5%
3. Численность (среднесписочная) работников основного персонала в отчетном году - = 720 чел.
4. Процент изменения (“+” - увеличение; “-” - снижение) численности работников в планируемом году - = -1,6 %
5. Среднесписочная численность рабочих в основном производстве в отчетном году (фактическая) - = 468 чел. Численность рабочих в основной деятельности предприятия в отчетном году (плановая) - = 456 чел.
6. Численность работников основной деятельности предприятия в отчетном году (плановая) - = 727 чел.
7. Число дней отработанных одним рабочим в отчетном году (плановое/фактическое) - Я, Я_пл = 280 дн, Я_ф = 273 дн
8. “Чистое” время работы в течение смены в отчетном году (план/ факт) – t_см, = 7,2 ч, = 6,7 ч.
9. Среднегодовая стоимость ОПФ в отчетном году - = 36650 млн.руб.
10. Стоимость ОПФ на начало планируемого года - = 36750 млн.руб.
11. Из них в консервации - = 580 млн.руб.
12. Поступление ОПФ в планируемом году - = 3340 млн.руб.
13. Выбытие ОПФ в планируемом году - = 1160 млн.руб.
14. Процент изменения (“-” - снижение численности рабочих в производстве в планируемом году) - = -0,7%
15. Средний размер оборотных средств в отчетном году - = 32070 млн.руб.
16. Средний размер оборотных средств в планируемом году - = 33300 млн.руб.
17. Удельный вес (доля) материальных затрат в объеме производства отчетного года – Y_мз = 41%
18. Фонд оплаты труда работников предприятия в отчетном году - ФОТ_от = 16850 млн.руб.
19. Коэффициент роста среднемесячной зарплаты одного работника предприятия в планируемом году – К=7,6%
20. Удельный вес (доля) прочих затрат в объеме производства отчетного года - Y_пз=10,4%
21. Доходы от внереализационных операций - Д_вн=1010 млн.руб.
22. Расходы по внереализационным операциям - Р_вн=880млн.руб.

Часть III. Исчисление роста производительности труда

 

В соответствии с исходными данными определяются:

а) объем производимой продукции в соответствующих  ценах на планируемый год (О_пл) путем умножения объема производства за предшествующий планируемому (отчетный) год ( ) на коэффициент роста объема производства в планируемом году (Т_пр);

 

О_пл = = 116000 +116000*10,5/100%=128180 (млн.руб)

 

б) среднесписочная численность  работников основного производства в планируемом году ( ) путем умножения среднесписочной численности работников в отчетном году ( ) на коэффициент изменения численности работников в планируемом году ( ).

 

= = 720 +720*-1,6/100%=708,48 (чел)

 

Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом году (В_пл) определится по формуле

 

 

Где О_пл - объем производимой продукции в планируемом году, млн.руб;

- среднесписочная численность работников основного производства предприятия в планируемом году, чел.

В_пл = 128180/708,48=180,92 (млн.руб/чел)

Далее определяется изменение  объема за счет двух факторов:

• изменения ПТ (D Ов);
• изменения численности работников, занятых в основной деятельности (DОч).

Расчет выполняется  по формулам

 

 

Где В_пл, В_от - среднегодовая выработка одного работника основной деятельности предприятия соответственно в планируемом и отчетном (предшествующем планируемому) годах, млн.руб;

- среднесписочная численность работников предприятия соответственно в планируемом и отчетном годах.

Величина В_от рассчитывается по формуле

 

 

Где - объем производства в отчетном году.

= 116000/720=161,1111111 (млн.руб/чел)

 (180,9225384-161,1111111)*708,48 = 14036 (млн.руб)

(708,48-720)*161,1111111 = -1856 (млн.руб)

По формулам (4) и (5) рассчитывается изменение объема производства в абсолютном выражении.

Если рассчитанные по формулам (4) и (5) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема производства, обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

 

Где Д_е, Д_у - доли изменения объема, обусловленные соответственно изменением выработки и численности;

О_пл, О_от - объем производства соответственно, в планируемом и отчетном годах.

= (((180,9225384-

161,1111111)*708,48)/(128180-116000))*100 = 115,2380952

Из формулы 4 видно, что при увеличении производительности труда (что зависело от увеличения выработки на одного человека) объем производства в абсолютном выражении увеличился, т.е. это положительно сказалось на предприятии (больше произведет). Но формула 5 говорит о том, что уменьшение численности работников при этом приведет к денежным затратам, не превышающих однако улучшение от увеличения производительности труда (так что это приемлемо для предприятия).

Формула 7 показывает долю увеличения объема производства из-за увеличения выработки (15%). 8-я формула не рассчитывалась, т.к. объем производства от уменьшения численности работников снизился.

Анализ обеспечения  роста производительности труда  в планируемом году

1. Оценивается влияние  изменения структуры численности работников основного производства на величину отчетного показателя ПТ (D В_у) в абсолютном выражении по формуле

 

 

Где - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве в отчетном году, соответственно фактическая и плановая;

, - среднегодовая численность работников предприятия в отчетном году соответственно фактическая и плановая;

Я_пл - плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

 - планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

 - средняя часовая выработка рабочего в отчетном году по плану.

Величина рассчитывается по формуле

 

 

Где В_от - среднегодовая выработка одного работника в отчетном году по плану.

Величина В _от, в свою очередь, рассчитывается по формуле

 

 

 116000/727 = 159,5598349 (млн.руб/чел)

=(159,5598349*727)/(456*280*7,2)=0,126183514

= (468/720-456/727)*280*7,2*0,126183514 = 5,791042255 (млн.руб/чел)

2. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчетного показателя средней выработки одного работника (DВ_я) по формуле

 

 

Где Я_ф - фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

= (468/720)*(273-280)*7,2*0,126183514 = -4,13377193 (млн.руб/чел)

3. Оценивается влияние  внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя ПТ (D В_t ) по формуле

 

 

Где - фактическое “чистое” время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

 

= (468/720)*273*(6,7-7,2)*0,126183514 = -11,19563231 (млн.руб/чел)

4. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость производства продукции (D В_пт), по формуле

 

 

Где - фактическая средняя часовая выработки рабочих за время “чистой” работы в течение смены в отчетном году.

Величина  рассчитывается по формуле

 

 

Где - фактическая среднегодовая выработка одного работника в отчетном году.

= (161,1111111*720)/(468*273*6,7) = 0,135511043

= (468/720)*273*6,7*(0,135511043-0,126183514) = 11,08963816 (млн.руб/чел)

 имеет положительное значение, а значит, изменение структуры численности повысит производительность труда (т.к. при уменьшении числа рабочих в планируемом году, возрастет число работников, что компенсирует потери).

 имеет отрицательное значение, а значит, использование годового фонда рабочего времени неэффективно и приведет к необходимости увеличить производительность труда.

 имеет отрицательное значение, а значит, внутрисменные потери рабочего времени приведут к необходимости увеличить производительность труда.

имеет положительное значение, т.е. производительность труда увеличится, т.к. трудоемкость производства продукции меньше в планируемом году, в связи с чем фактическая средняя часовая выработка рабочих повысится.

Таким образом, влияние этих показателей на процент роста ПТ положительное:

+ + + = 5,791042 + (-4,133772) + (-11,195632) + 11,089638 = 1,551276

Процент роста ПТ (Т_в) при этом исчисляется по формуле

 

 

= (180,9225384/161,1111111)*100 = 112,296748 (%)

- + + + = 12,296748 - 1,551276 = 10,745472

Кроме этого для обеспечения  роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие:

• повышение уровня механизации производственного процесса (1.5 %);
• внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (1.9%);
• совершенствование организации труда (1.8 %);
• улучшение использования годового фонда рабочего времени (0.4 %);
• другие (4 %).

Даже максимальный набор мер (9,6%) не позволяет установить нужный процент роста ПТ (10,745472%), поэтому, скорее всего, нужный объем производства не сможет быть выполнен.

 

Часть IV. Расчет показателей использования основных производственных фондов

 

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача ( )

 

 

Где - объем производства в соответствующих ценах;

 - среднегодовая стоимость ОПФ.

= 116000/36650 = 3,165075034

= 128180/38350 = 3,342372881

= - + - = 36750 - 580 + 3340 - 1160 = 38350 (млн.руб)

2. Фондоемкость продукции :

 

= 36650 / 116000 = 0,315948

= 38350 / 128180 = 0,299189

3. Фондовооруженность труда

 

 

Где - среднегодовая численность рабочих на производстве.

= 36650 / 468 = 78,311966 (млн.руб/чел)

= 38350 / 456 = 84,100877 (млн.руб/чел)

4. Фондоотдача :

 

 

Где - производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основном производстве. Величина ПТ рассчитывается по формуле

 

 

= 116000 / 468 = 247,863248 (млн.руб/чел)

= 128180 / 456 = 281,096491 (млн.руб/чел)

= 247,863247 / 78,311966 = 3,165075

= 281,096491 / 84,100877 = 3,342373

Результаты расчетов сведены в таблицу 2.

 

Таблица 2 Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели Год	Фотд	Фемк	Фв	Фп/ф
Планируемый	3,342373	0,299189	84,100877	3,342373
Отчетный	3,165075	0,315948	78,311966	3,165075
Процент изменения	(3,342373-3,165075) /3,165075*100%= 5,601695%	(0,299189- 0,315948)/ 0,315948*100%= -5,30455%	(84,100877-78,311966)/ 78,311966* 100%= 7,392116%	(3,342373-3,165075)/ 3,165075* 100%= 5,601695%

 

повысилась по сравнению с отчетным, т.е. величина объема производства, приходящаяся на 1 рубль основных фондов, увеличилась, что говорит об удешевлении основных фондов, а это в свою очередь увеличивает прибыль предприятия.