Пути повышения прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО «Волгогазоаппарат»

• социальное государственное страхование;
• пенсионный фонд;
• государственный фонд занятости;
• фонд медицинского страхования.

Статья «Расходы на ремонт основных средств». Включает расходы  на проведение всех видов ремонта  основных производственных средств, в  том числе расходов по ремонту  арендованных основных средств. Для  расчета составляется смета расходов по ремонту основных средств.

При планировании предпочтительно  делать прогноз на основе данных анализа  предыдущих лет (особенно для организаций  с простой организационной структурой), этот способ прост, так как не требует отвлечения от работы специалистов для проведения более глубокого анализа каким-либо другим способом. Кроме того, при этом способе виден процесс развития предприятия в динамике. Хотя есть и недостаток, в случае если в предыдущие годы были негативные моменты в деятельности организации, то и прогноз будет некачественен, и даже ошибочным.

 

3.1 Прогнозирование товарооборота

 

Прогнозирование товарооборота  является главным показателем плана  экономического и социального развития ОАО «Волгогазоаппарат». В 2003 г. товарооборот на предприятии составил 328061 тыс.руб., он превысил товарооборот 2002 г. на 71108 тыс.руб. (328061 – 256953). Планирование товарооборота основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

 

Таблица 3.1 – Анализ товарооборота ОАО «Волгогазоаппарат» за 2000 - 2003 гг. (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Годы	товарооборот		% выполнения	отклонение (+;-)	темп роста
	план	факт
2000	160000	161544	100,965	1544	-
2001	200000	203649	101,825	3649	126,06
2002	250000	256953	102,781	6953	126,17
2003	320000	328061	102,519	8061	127,67

 

Из таблицы видно, что план товарооборота на предприятии из года в год выполняется. В 2002 г. произошло перевыполнение плана на 2,781%, что составило в сумме 6953 тыс.руб. (256953 – 250000). В 2003 г. предприятием был перевыполнен план на  8061 тыс.руб. (328061 – 320000), что составило 2,519% перевыполнения плана.

При планировании товарооборота на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2004 г. по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 28%.

Так, темп прироста на 2004 г. прогнозируется 26,64%. Таким образом, проектируемый товарооборот составляет:

 тыс.руб.

Сумма планируемого прироста:

 тыс.руб.

 

Рисунок 3.1 – Динамика товарооборота и прогноз на 2004 г.

 
3.2 Прогнозирование валовой прибыли

 

Источником валовой прибыли ОАО «Волгогазоаппарат» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые предприятием.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого  товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты и чистый доход.

Планирование валовой прибыли – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана предприятия, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валовой прибыли базируются на его анализе за предшествующий период. Проведение анализа валовой прибыли проводят на основании приложения Б.

В 2003 г. предприятие получило сверхплановой валовой прибыли на 3726 тыс.руб. (54026 – 50300), что явилось результатом воздействия среднего уровня валовой прибыли на 0,75% (16,47 – 15,72).

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валовой прибыли. Влияние перевыполнения плана на сумму валовой прибыли определяют умножением планового уровня валовой прибыли на величину перевыполнения плана товарооборота.

 тыс.руб.

Влияние изменения среднего уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:

 тыс.руб.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых:

 тыс.руб.

Размер снижения уровня валовой прибыли к 2002 г.: 21,04 – 16,47= 4,57

 

 

 

Таблица 3.2 – Расчет валового дохода от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г.

Показатели	Сумма
1. Торговая надбавка, %	25
2. Планируемый товарооборот, тыс. руб.	415457
3. Сумма торговой надбавки, тыс. руб.	103864
4. Ставка НДС, %	20,0
5. Сумма НДС, тыс.  руб.	20773
6. Валовой доход, тыс.  руб.	57015

 

Валовую прибыль предприятие запланировало в сумме 57015 тыс.руб., торговая надбавка при этом составляет 25%. Это выше среднего процента 2003 г. на 3,96% (25% – 21,04%). Сумма валовой прибыли 2003 г. ниже ожидаемой в 2004 г. на 2989 тыс.руб. (57015 – 54026). Увеличение суммы валовой прибыли влияет на суммы прибыли.

 

3.3  Прогнозирование  издержек обращения

 

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового  обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому на предприятии важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы предприятия.

Следующим этапом анализа  является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения предприятие тщательно анализирует. Оно ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов предприятие добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 3.3 - Планирование по статьям издержек ОАО «Волгогазоаппарат» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Статьи издержек обращения	2000	2001	2002	2003	Отклонение (2003 -2002)	Прогноз на 2004	Отклонение прогноз 2004 - факт 2003 (+;-)
Расходы по оплате труда	17828	30714	52254	70228	17974	78022	7794
Отчисления на социальные нужды	6012	9000	14592	20482	5890	23175	2693
Амортизация основных средств	1872	2169	2459	4922	2463	6303	1381
Плата за электро- и теплоэнергию	9205	11657	15374	15466	92	15581	115
Расходы на рекламу			306	238	-68	252	14
Затраты по оплате % за пользование  займами	4396	8016	7225	25621	18396	12605	-13016
Прочие расходы	6428	6042	13565	14333	768	12311	-2022
Итого:	45741	67598	105775	151290	45515	148249	-3041

 

На основе данных таблицы  построим диаграмму.

Рисунок 3.2 – Прогноз издержек на 2004 г.

 

В основу планирования фонда  оплаты труда берется штатное  расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы  на месяц, квартал, год. На 2004 год изменений в штатном расписании не планируется. Руководство предприятия планирует повысить среднюю заработную плату работников, что приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 7794 тыс.руб. (78022 – 70228).

Экономическое обоснование  плана прибыли от реализации ОАО «Волгогазоаппарат» на 2004 г. (табл. 3.4).

В 2004 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 31327 тыс.руб. за счет увеличения объемов продаж на 87397 тыс.руб., снижения издержек обращения на 3041 тыс.руб., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников предприятия.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы предприятия используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2004 г. планируется повышение рентабельности на 0,016 % (0,075 – 0,059).

 

Таблица 3.4 - Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г. (тыс. руб.)

 

Показатели	2000	2001	2002	2003	Прогноз на 2004	Отклонение прогноз 2004 - факт 2003 (+;-)
Товарооборот	161544	203649	256953	328061	415457	87396
Валовой доход
В сумме	27119	36187	54059	54026	57015	2989
В % к обороту	16,8	17,8	21	16,5	13,7	-2,8
Издержки обращения
В  сумме	45741	67598	105775	151290	148249	-3041
В  % к обороту	28,3	33,2	41,2	46,11	35,7	10,4
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Рентабельность продаж	0,068	0,073	0,089	0,059	0,075	0,016

 

На основе данных таблицы  построим диаграмму.

 

Рисунок 3.3 – Прогнозирование прибыли от реализации на 2004 г.

 

 Рисунок 3.4 – Прогнозирование рентабельности продаж на 2004 г.

 

3.4 Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении предприятия

 

Валовая прибыль предприятия представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2004 г. ожидается уменьшение суммы внереализационных доходов на 187 тыс.руб. и они составят 4247 тыс.руб. (4434 – 187). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение операционных расходов на 134 тыс.руб. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 3.5.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2004 г. на 6082 тыс.руб. и она будет равна 16051 (9969 + 6082), что на 38 % больше, чем в 2003 году. При этом налог на прибыль составит 5282 тыс.руб.

Рентабельность предприятия определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2004 г. прогнозируется повышение рентабельности предприятия ОАО «Волгогазоаппарат» до 0,039, она вырастет по сравнению с 2003 годом на 0,009 % (0,039 – 0,03). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

 

Таблица 3.5 - Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «Волгогазоаппарат» в 2004 г. (тыс.руб.)

Показатели	2000	2001	2002	2003	прогноз на 2004	Отклонение прогноз 2004 – факт 2003 (+;-)
Прибыль от реализации	10955	14780	22898	19458	31327	11869
Прочие внереализационные доходы	766	3417	4647	4434	4247	-187
Прочие операционные расходы	14249	1746	3427	3172	3038	-134
Прибыль до налогообложения	8629	10373	19654	13250	21333	8083
Налог на прибыль	2225	3224	7691	3281	5282	2001
Чистая прибыль	6404	7149	11963	9969	16051	6082
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,04	0,035	0,046	0,03	0,039	0,009