Пути повышения прибыли и рентабельности предприятия на примере ОАО «Волгогазоаппарат»

Задачи анализа использования  фонда оплаты труда:

• оценка использования средств на оплату труда;
• определение факторов, влияющих на использование фонда оплаты труда по категориям персонала и видам заработной платы;
• оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов заработной платы, систем премирования работников, выявление резервов рационального использования средств на оплату труда, обеспечения опережающего роста производительности труда по сравнению с повышением его оплаты.

Источники информации для  анализа:

• план экономического и социального развития предприятия;
• статистическая отчетность по труду ф. № 1-т «Отчет по труду», приложение к ф. № 1-т «Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест», ф. № 2-т «Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда»;
• данные табельного учета и отдела кадров.

 

2.3.1 Анализ динамики численности персонала

 

Основными задачами анализа  являются следующие:

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом;
• определение и изучение показателей текучести кадров;
• Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Особое внимание уделяется  анализу обеспеченности предприятия  кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

 

Таблица 2.5 - Динамика изменения численности персонала

Показатель	2001 год	2002 год	2003 год
Плановая численности  персонала	1634	1693	2006
Среднесписочная численность  персонала	1596	1661	1961
Недостаток персонала, %	-2,33	-1,89	-2,24
Количество принятого  персонала	125	395	113
Количество уволившихся  работников	60	95	39
Количество уволившихся  по собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины	48	76	31
Количество работников проработавших весь год	1536	1566	1922
Коэффициент оборота  по приему рабочих	0,078	0,238	0,058
Коэффициент оборота  по выбытию	0,038	0,057	0,020
Коэффициент текучести  кадров	0,030	0,046	0,016
Коэффициент постоянства  персонала предприятия	0,962	0,943	0,980

 

Рисунок 2.6 – Коэффициенты оборота по приему и выбытию персонала предприятия

Рисунок 2.7 - Коэффициент постоянства персонала предприятия

 

В первую очередь бросается  в глаза то, что все анализируемые  года предприятие работало с недостачей персонала около 2%. Это явилось результатом непродуманной кадровой политики предприятия, а зачастую было вызвано искусственно самим персоналом, так как возможность выполнить больший объем работ позволяла и больше зарабатывать. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала завышено, ввиду ошибочного нормирования производственных показателей работы рабочих и служащих. Вывод об этом можно сделать ввиду того, что у каждого рабочего существенная переработка, хотя это в основном результат других причин.

Справедливости ради нужно сказать, что основная недостача  численности персонала складывается по статье «Служащие», а это говорит  об необоснованном раздувании штатов управленческого звена, свидетельствует  о необходимости пересмотра штатных расписаний в сторону уменьшения численности.

Нужно отметить наметившуюся тенденцию к стабилизации кадрового  состава и отсеиванию случайных  людей, об этом свидетельствует коэффициент  постоянства персонала предприятия, увеличившийся на 0,037. После ознаменовавшегося сильными кадровыми переменами 2002 года, в 2003 году достигнута стабилизация по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию уменьшился на 0,037, а коэффициент текучести кадров на 0,03. Резкое падение коэффициента оборота по приему персонала явилось результатом освоения больших производственных мощностей в 2002 году, чем 2003 год к сожалению похвастаться не может.

Важно также отметить, что руководство предприятия  сделало выводы из волны увольнений прокатившейся в 2002 году (а основную часть уволившихся составляли именно опытные специалисты, работающие с основания предприятия и уставшие от пустых обещаний и работы на голом энтузиазме), рост числа уволившихся произошел более чем в 1,5 раза, провело в жизнь ряд изменений, коснувшихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда. Как результат - снижение числа уволившихся почти в 2,5 раза.

 

 

2.3.2 Использование трудовых ресурсов

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени, соответствующие данные представлены в таблице 2.6.

В первую очередь нужно  отметить наметившуюся тревожную тенденцию  роста числа отработанных дней одним рабочим, как по сравнению с предыдущим годом так и с планом, в 2001 году рост составил 1 день, в 2002 - 3, а в 2003 году аж 18 дней. Вызвано это в первую очередь значительны превышением фактического выпуска над плановым, в 2001 году на 20,45 млн. руб., в 2002 году на 21,07 млн. руб., а 2003 году уже на 27,9 млн. руб.

Хочется заметить, что  рост объемов производства дается непросто, несмотря на высокую (превышающую плановую) интенсивность труда рабочих  сверхурочно отработанное время  составило в 2001 году 312,8 тысяч часов, в 2002 году чуть меньше – 299,3 тысяч часов, а в 2003 году эта цифра стала ужасной 568,7 тыс. часов. Если оценить это в отработанных сверх нормы рабочих днях, то получится, что каждый рабочий в 2001 году отработал лишних 88 дней, в 2002 - 91 день, а в 2003 году 109. То есть трудящиеся работали практически без выходных и праздников.

Может это результат  завышения фактически отработанного  времени рабочими повременщиками и  их руководителями, но все равно  это явление ненормально и  требует принятия срочных мер.

Другой вывод, который  можно сделать, это серьезное  снижение фактической длительности рабочей смены. Несмотря на то, что  в 2001 году она составляла 6,47 часа, что  уже на 0,53 часа меньше плановой длительности, в 2002 году она снова уменьшилась на 0,25 часа снизившись до 6,22 и продолжает снижаться в 2003 – 6,22-0,15 = 6,07 часа. То есть на каждую смену в 2003 году приходился уже почти час простоя.

 

 
Основываясь на результатах анализа  трудовых  ресурсов предприятия  можно предложить следующий набор мероприятий по оптимизации процесса производства.

Во-первых, комплекс усилий, направленный на снижение длительности простоев оборудования. Обновление парка  оборудования, с целью уменьшения частоты поломок. Повышение квалификации и оптимизация труда ремонтников, с целью улучшить качество ремонта оборудования. Введение материальной заинтересованности в уменьшении длительности простоев оборудования у всех лиц от которых это зависит.

Во-вторых, изменение  ситуации характеризующейся увеличением  количеством фактически отработанных смен у промышленно-производственного персонала.

А именно:

• Закупка более производительного оборудования, внедрение более современных время сберегающих технологий с целью увеличения производительности труда, так как не приходится ожидать, что предприятие снизит объем производства;
• Введение строго контроля за учетом рабочего времени, с целью уменьшения приписок;
• Дальнейшее продвижение системы сдельной оплаты труда, с целью компенсации рабочим потерь от уменьшения количества фактически отработанного времени, вызванного претворением в жизнь вышеупомянутых мероприятий.

В-третьих, необходимо закрепить  наметившуюся тенденцию по стабилизации кадрового состава предприятия. Для этого необходимо провести в  жизнь ряд мероприятий в социальной сфере. Вообще уровень переменной составляющей фонда оплаты труда на анализируемом предприятии значительно ниже уровня постоянной. Это результат в первую очередь несовершенства сдельной оплаты труда, большого количества повременщиков. Во вторую очередь это следствие маскировки статей оплаты труда зависящих от количественного уровня производства продукции в статья постоянной составляющей. Это следствие излишне усложненной системы организации оплаты труда, преследующей цель сделать рабочего человека зависимым от руководства во всех отношениях (система КТУ, особо важных заданий, различных надбавок и премий).

 

2.4 Анализ использования  основных фондов

 

Под основными средствами понимаются средства, вложенные в  совокупность материально – вещественных ценностей, относящихся к средствам труда (Также основные средства – средства труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, сохраняя при этом свою натуральную форму и перенося свою стоимость на производимую продукцию по частям и по мере снашивания).

Основные средства занимают наибольший удельный вес в общей  сумме основного капитала, поэтому  анализ состояния и использования  основных средств очень важен  для предприятия. Результатом правильного  использования основных средств  является получение прибыли. Кроме того, эффективность использования основных средств влияет на повышение эффективности производства хозяйствующего субъекта, и, следовательно, на финансовую устойчивость предприятия и результаты его деятельности. От того, на сколько верно проведен анализ состояния и использования основных средств также зависит будущее предприятия, так как правильно проведенный анализ позволяет вовремя выявить недочеты в эффективности их использования.

Анализ состояния и  использования основных средств  начинается с определения величины их стоимости на начало и конец периода. Затем определяется их темп роста путем сопоставления значений показателя на конец года к значению показателя на начало года, выраженное в процентах. В ходе анализа рассматриваются показатели движения и состояния основных фондов, такие как коэффициенты обновления, годности, выбытия и износа, фондоотдача, фондоёмкость, которые рассчитываются следующим образом:

 

Таблица 2.7 – Основные производственные фонды

Показатели	2000	2001	2002	2003
Стоимость ОФ на начало года	66722	66988	67251	67663
Выбыло ОФ	89	88	137	63
Поступило ОФ	355	351	549	252
Стоимость ОФ на конец  года	66988	67251	67663	67852
Стоимость ОФ на конец  года за вычетом износа	38049	38400	38839	39354
Среднегодовая стоимость  ОФ	66589	66324,5	65987	65686,5

 

В данном случае завод располагал на начало 2000 года ОФ первоначальной стоимостью 66722 тыс. рублей. К концу 2003 года эта стоимость возросла до 67852 тыс. рублей, то есть на 1130 тыс. рублей.

Обобщающими показателями, характеризующими состояния  ОФ, являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент годности (К_г) отражает ту долю стоимости ОФ, которая еще не перенесена на продукцию и исчисляется отношением остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости. Так, остаточная стоимость ОФ к концу 2000 года составила 40193 тыс. рублей при первоначальной стоимости 66988 тыс. руб. Следовательно, К_г ОФ составляет 0,568 (38049/66988). Эти коэффициенты целесообразно вычислять так же и по видам ОФ, так как они существенно различаются по интенсивности использования и срокам службы. Следует отметить, что К_г еще не характеризует пригодность объектов к работе, а свидетельствует лишь о возможной степени их изношенности. Поэтому в анализе состояния ОФ чаще используют коэффициент износа (К_и). Для этого определяют сумму износа ОФ как разность их первоначальной и остаточной стоимости на конец года. К_и ОФ  находят путем деления суммы их износа на первоначальную стоимость этих ОФ. Сумма износа составила 66988-38049=28939 тысяч рублей, а коэффициент износа на конец года 28939/66988=0,432.

Из таблицы видно, какие  произошли изменения величины ОФ. Так предприятие пополнило свои фонды суммарно за 4 года новыми объектами  стоимостью 1507 тысяч рублей, в то же время оно списало со своего баланса по ветхости и изношенности ОФ на сумму 377 тыс. рублей за тот же период.

Наряду с абсолютными показателями целесообразно рассмотреть относительные размеры поступления и выбытия ОФ. Относительные показатели, характеризующие движения ОФ, являются коэффициент обновления (К_обн) и коэффициент выбытия (К_в).

К_обн вычисляется отношением стоимости вновь поступивших ОФ к первоначальной стоимости ОС на конец года: К_обн = 355/66988=0,0053.

К_в основных фондов рассчитывается отношением стоимости выбивших ОС к первоначальной стоимости фондов на начало года: К_в = 89/66722=0,0013. Опережение коэффициента обновления  может быть результатом увеличения мощности предприятия или свидетельствовать о негативных тенденциях, когда на предприятии поступление новых ОФ не заменяет старые изношенные объекты, которые продолжают накапливаться. Поскольку они со временем физически и морально стареют, то эффективность использования падает.

В таблице представлены вышеописанные показатели за период с 2000 – 2003 гг.

 

Таблица 2.8 - Общая оценка состояния основных фондов