Проблемы развития правовой базы кредитных кооперативов

2.1. Понятие и  структура фонда финансовой взаимопомощи  кредитного потребительского кооператива граждан, источники его формирования

 

Фонд финансовой взаимопомощи формируется из части собственных средств, включая паенакопления пайщиков, привлеченных Кооперативом личных сбережений пайщиков и иных привлеченных средств.

Личные сбережения принимаются от пайщиков на основании договора передачи личных сбережений на условиях возвратности, платности, срочности. Условия привлечения личных сбережений определяются «Положением о порядке и об условиях привлечения личных сбережений пайщиков», утверждаемым общим собранием пайщиков и «Описаниями сберегательных продуктов», принимаемыми Правлением в развитие этого положения.

Упомянутые Положение и Описания основаны на одинаковом для всех пайщиков принципе назначения процентной ставки и порядке выплаты компенсации за пользование личными сбережениями:

Процентная ставка компенсации за пользование личными сбережениями увеличивается по мере увеличения срока размещения сбережений и уменьшения частоты выплаты компенсации.

По общему правилу, все срочные сберегательные программы Кооператива предусматривают условие капитализации регулярно начисляемой компенсации за пользование личными сбережениями в прирост сбережений. Период начисления компенсации определяется Описанием каждого сберегательного продукта. Начисление компенсации в конце периода применяется для сбережений, размещенных на условиях «до востребования» и сбережений с неограниченными возможностями пополнения вклада в период действия договора.

Если по условиям сберегательной программы не менее половины начисляемой компенсации прибавляется к капитализационному паенакоплению, ставка компенсации может быть повышена, но не более, чем в  1,5 раза по отношению к обычной при условии, что Кооператив располагает ресурсами для  выплаты компенсации по повышенной ставке.

При досрочном возврате личных сбережений ранее начисленная компенсация перерасчитывается по ставке, соответствующей фактическому сроку размещения личных сбережений.

Примечание. П.3. ст. 30 предусматривает привлечение личных сбережений на основе «единых для всех пайщиков условий о размере и порядке платы за использование личных сбережений». Это не означает, что все сбережения должны привлекаться по единой для всех пайщиков процентной ставке, а только то, что условия назначения ставки компенсации за пользование личными сбережениями должны быть едиными. В данном случае, в качестве таких условий, определяющих величину процентной ставки компенсации приняты период размещения сбережений, частота выплаты компенсации, направление части выплачиваемой компенсации в прирост паенакопления, а также общее для всех условие перерасчета компенсации при досрочном возврате личных сбережений (п.5, ст.30).

34.3. Независимо от суммы, договор  передачи личных сбережений заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность. Такой договор является ничтожным. Договором передачи личных сбережений оговариваются наименование или код сберегательной, программы, сумма сбережений, ставка компенсации за пользование сбережениями, режим ее начисления и капитализации, период, после заключения договора, в течение которого разрешается пополнение сбережений. Договором передачи личных сбережений оговаривается условие о размере членского взноса, удерживаемого с компенсации за пользование личными сбережениями после ее налоговой очистки до выплаты пайщику или направления в прирост суммы вклада (капитализации).

 Договором передачи личных  сбережений оговаривается условие  о досрочном возврате личных  сбережений по желанию пайщика  и при прекращении его членства в Кооперативе. В случае, если условиями договора передачи сбережений предусматривалось текущее начисление компенсации, сумма начисленной и прибавленной к стоимости сбережений компенсации перерассчитываются по ставке, соответствующей фактическому сроку размещения личных сбережений.Исполняя обязанность налогового агента, Кооператив удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с выплачиваемой пайщику компенсации за пользование личными сбережениями 

Суммы личных сбережений, переданных пайщиками Кооперативу, учитываются и показываются отдельно от других средств фонда финансовой взаимопомощи, в т.ч. от обязательств, принятых Кооперативом по иным договорам.

Движение личных сбережений пайщиков учитывается на их лицевых карточках, куда вносятся сведения обо всех поступлениях и выплатах личных сбережений, начисленной и выплаченной компенсации за пользование сбережениями. По требованию пайщика, Кооператив предоставляет ему информацию о состоянии его сбережений на дату запроса и (или) об осуществленных операциях за какой-либо период.

В целях формирования управленческой и официальной бухгалтерской отчетности, Правлением может устанавливаться порядок систематизации информации о личных сбережениях по видам, ставкам компенсации и периодам выплат, срокам погашения (убыванию ликвидности).

 Пайщик может передать личные  сбережения в интересах бенефициара.

В качестве бенефициара могут выступать:

сам Кооператив, в случаях, когда сбережения бронируются в целях обеспечения пайщиком своих обязательств по участию в целевых программах, либо компенсации понесенных в его пользу расходов из средств совместных целевых фондов;

член семьи пайщика, не достигший 16-летнего возраста;

дети-сироты, не достигшие 16 – летнего возраста, над которым Кооператив осуществляет шефство.

 Если по истечении срока размещения личных сбережений они не будут истребованы пайщиком или переоформлены на условиях нового срочного договора, Правление принимает решение о переводе этих сбережений в режим «до востребования». Уведомление об этом решении высылается по имеющемуся у Кооператива адресу пайщика заказным письмом. Если по истечении 60 дней после получения подтверждения о вручении письма адресату, пайщик не заявит о своем решении изъять сбережения либо переоформить условия их срочного размещения, а также при получении почтового уведомления о выбытии адресата и невозможности доставить корреспонденцию, Правление принимает решение о переводе этих сбережений в категорию «спящих».

«Спящие» сбережения учитываются в специально создаваемом резервном фонде. Начисление компенсации на сбережения, переведенные в категорию «спящих», приостанавливается. В случае, если впоследствии, личные сбережения, ранее переведенные в категорию «спящих», будут истребованы пайщиком или его правопреемниками, на сумму этих сбережений начисляется компенсация за весь период их размещения в резервном фонде «спящих» сбережений по ставке, соответствующей ставке размещения сбережений на условиях «до востребования», действовавшей в Кооперативе в течение этого периода.

Средства фонда финансовой взаимопомощи используются для выдачи займов только пайщикам Кооператива на условиях членства, возвратности, платности, срочности.

Выдача займа осуществляется по заявлению пайщика и оформляется договором займа, заключаемого в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора займа влечет за собой его недействительность. В договоре займа оговаривается сумма процентная ставка по займу, условие о внесении членских взносов, график погашения обязательств по займу, штрафные санкции за просрочку исполнения обязательств по займу, включая неустойку за просрочку оплаты членских взносов. Календарный график платежей по займу оформляется как приложение к договору займа.

Условия получения займов из фонда финансовой взаимопомощи определяются утвержденным общим собранием «Положением о порядке предоставления займов пайщикам» (Кредитной политикой) и утверждаемыми Правлением «Описаниями кредитных продуктов».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Особенности правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по привлечению и использованию личных сбережений членов кооперативов

 

Правовое регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан по привлечению и использованию личных сбережений членов кооперативов регламентируется Федеральный закон Российской Федерации от 18 июля 2009 г. N 190-ФЗ "О кредитной кооперации"

Имущество кредитного кооператива формируется за счет:

1) паевых и иных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков), предусмотренных настоящим Федеральным законом и уставом кредитного кооператива;

2) доходов от деятельности кредитного  кооператива;

3) привлеченных средств;

4) иных не запрещенных законом  источников.

Имущество кредитного кооператива не может быть отчуждено иначе как в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами и уставом кредитного кооператива.

Кредитный кооператив может формировать неделимый фонд из части имущества кредитного кооператива, за исключением паенакоплений (паев) и привлеченных средств. Решение об образовании неделимого фонда, размере неделимого фонда и направлениях его использования принимается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков). Неделимый фонд кредитного кооператива подлежит распределению между членами кредитного кооператива (пайщиками) только в случае ликвидации кредитного кооператива.

Фонды кредитного кооператива (паевой фонд, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные фонды), порядок их формирования и использования определяются внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Кредитный кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, предусмотренного статьей 32  Федерального закона. Кредитный кооператив не отвечает по обязательствам своих членов.

 Обращение взыскания по долгам  члена кредитного кооператива (пайщика) на паенакопление (пай) этого члена  допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Взыскание по долгам члена кредитного кооператива (пайщика) не может быть обращено на неделимый фонд кредитного кооператива.

 Убытки кредитного кооператива, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки кредитного кооператива, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет дополнительных взносов членов кредитного кооператива (пайщиков).

Лицо, вступающее в ранее созданный кредитный кооператив, несет солидарно с членами кредитного кооператива (пайщиками) субсидиарную ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса по обязательствам кредитного кооператива, которые возникли до вступления указанного лица в кредитный кооператив, если это определено уставом кредитного кооператива, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом, что оно ознакомлено со сметой доходов и расходов кредитного кооператива, с финансовой (бухгалтерской) отчетностью кредитного кооператива и согласно нести такую ответственность.

 Доходы кредитного кооператива, полученные по итогам финансового  года, могут распределяться между  членами кредитного кооператива (пайщиками) путем начисления на паевые взносы.

Сумма, подлежащая распределению, определяется по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год и утверждается общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) в порядке, предусмотренном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива. Начисления на паевые взносы производятся пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика). По решению общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) начисления на паевые взносы могут быть выплачены членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединены к паенакоплениям (паям) членов кредитного кооператива (пайщиков).

 Кредитный кооператив ведет  бухгалтерский учет и представляет  финансовую (бухгалтерскую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.[11]

 Бухгалтерский учет и финансовая (бухгалтерская) отчетность кредитного кооператива подлежат обязательной аудиторской проверке в случае, если годовой объем выручки или сумма активов баланса кредитного кооператива предполагают проведение обязательного аудита в соответствии с законодательством Российской Федерации об аудиторской деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

 Кредитный кооператив обязан хранить следующие документы:

1) устав кредитного кооператива, а также изменения и дополнения, внесенные в него, зарегистрированные в установленном порядке;

2) документы, подтверждающие государственную  регистрацию кредитного кооператива;

3) реестр членов кредитного кооператива (пайщиков);

4) финансовую (бухгалтерскую) отчетность  кредитного кооператива, сметы доходов  и расходов и отчеты об их  исполнении, документы, подтверждающие права кредитного кооператива на имущество, находящееся на его балансе;

5) внутренние нормативные документы  кредитного кооператива;

6) положения о своих филиалах  и представительствах;

7) протоколы общих собраний членов  кредитного кооператива (пайщиков), заседаний правления кредитного кооператива и контрольно-ревизионного органа кредитного кооператива, протоколы собраний членов кредитного кооператива (пайщиков) об избрании своих уполномоченных, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании членов кредитного кооператива (пайщиков);