Прибыль. Виды и функции прибыли

Но даже при  правильно организованной системе управления, ни одно АТП не сможет осуществлять свою деятельность, без ведущей для таких предприятий профессии – водитель. Поэтому одной из важнейших задач АТП является правильная организация труда водителей, так как от их работы во многом зависит выполнение плана перевозок, а следовательно, удовлетворение нужд заказчиков, и в итоге эффективность функционирования предприятия.

• 2.2 Анализ динамики основных технико-экономических показателей работы предприятия

Основные технико-экономические показатели финансовой деятельности  предприятия БПОАиПА-филиал ГУП «Башавтотранс» РБ приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Технико-экономические  показатели финансовой деятельности предприятия

№ п/п	Наименование		Годы				Изменение, в %
			2004	2005	2006	2007	2005/ 2004	2006/ 2004	2007/ 2004
1	Основные средства, тыс. руб		69948	69076	81590	92629	-1,25	+16,64	+32,43
2	Оборотные фонды, тыс. руб		3199	1341	3367	2868	-58	+5,25	+10,35
3	Доход, тыс. руб	план	96000	109080	139470	174055	+13,63	+45,28	+81,31
4		факт	99751	112984	150480	197515	+13,27	+50,85	+98,01
5	Расход, тыс. руб	план	88140	107087	126152	155957	+21,50	+43,12	+76,94
6		факт	92776	103755	130693	173550	+11,83	+40,86	+87,06
7	Прибыль тыс. руб	план	7860	1993	13318	18098	-74,64	+69,44	+130,25
8		факт	6975	9229	19787	23965	+32,32	+183,68	+243,58
9	Выполне-но рей-сов, шт	план	773431	686568	701196	740997	-11,66	-9,56	-4,12
10		факт	771190	685280	699489	739394	-11,14	-9,3	-4,12
11	Перевезено пассажиров, чел		19229242	15710862	15795164	15905294	-18,3	-17,9	-17,29
12	Себестоимость поездки на одного пассажира, руб		4,82	6,6	8,27	10,91	+36,88	+71,57	+126,16
13	Фонд заработной платы, тыс. руб. (с начала года) (ФЗП)		35105	49019	62187	74694	+39,64	+77,14	+112,77
14	Среднесписочная численность  работников, чел. (с начала года)		9337	10066	10228	9959	+7,81	+9,54	-2,63
15	Среднесписочная зарплата одного работника (с начала года), тыс. руб.		3,76	4,87	6,08	7,5	+29,52	+61,7	+99,36
16	Коэффициент оборачиваемости		1,24	3,08	1,47	1,73	+148	+18,54	+39,51
17	Производительность труда, руб.		9926,63	10301,18	12771,4	17424,1	+3,7	+28,65	+36,4
18	Фондоотдача		1,32	1,5	1,6	1,87	+13,6	+21,2	+16

Рисунок 2.2 – График доходов и расходов  БПОАиПА-филиал ГУП «Башавтотранс» РБ

Рисунок 2.3 – График прибыли БПОАиПА-филиал ГУП «Башавтотранс» РБ

Рассмотренные показатели позволяют сказать, что  сумма валовой выручки увеличилась  за четыре года на 81,31 %, а величина издержек увеличилась на 87%, однако сумма валовой  прибыли при этом увеличилась на 243,5%. Снизилось количество совершенных рейсов (на 4,12%), количество перевезенных человек (на 17,29%). Прирост себестоимости продукции, равный 126,16%, приводит к снижению предложения в целом на 4% и к увеличению розничной цены на билет. Таким образом, увеличился фонд заработной платы на 112,77 %.

Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости), который определяется отношением выручки к среднегодовой  сумме основного и оборотного капитала. Чем быстрее оборачивается капитал, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж. И, наоборот, замедление оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции. Коэффициент оборачиваемости данного предприятия за четыре года увеличился на 39,51%.

  Важнейший  показатель – фондоотдача –  характеризует объем продукции,  полученный с одного рубля  ОПФ. Показатель фондоотдачи нашего  предприятия увеличился в целом на 16%. Его увеличение приводит к снижению суммы амортизационных отчислений.

В общем, динамика положительна, и таким образом, можно  говорить о том, что предприятие  развивается успешно и работает эффективно.

• 2.3 Анализ динамики и структуры прибыли.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли, тем эффективнее работает предприятие. В процессе анализа нужно изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. Для анализа мы возьмем данные  2004 и 2007 годов.

 

 

Таблица 2.2 - Анализ динамики и состава прибыли

 

Показатель	2004		2007		Темп роста прибыли, %
	Сумма,тыс.руб	Доля,%	Сумма,тыс.руб	Доля,%
Прибыль от реализации продукции до выплаты процентов и налогов	5915	84,8	20005	83,5	+238,2
Процентные доходы от инвестиционной деятельности	1100	15,6	4200	17,4	+281,8
Сальдо прочих операционных доходов и расходов	-200	-2,7	-1150	-4,8	-475
Сальдо внереализационных  доходов и расходов	160	2,3	910	3,8	+468,7
Чрезвычайные доходы и расходы	-	-	-	-	-
Общая сумма брутто-прибыли	6975	100	23965	100	+243,5
Проценты к уплате за использование заемных средств	850	12,2	2780	11,6	+227
Прибыль отчетного периода  после уплаты процентов	6125	87,9	21185	88,4	+245,8
Налоги из прибыли	1300	18,8	4500	18,7	+246,1
Экономические санкции  по платежам в бюджет	300	3,8	850	3,5	+183,3
Чистая прибыль	4525	64,8	15835	66,0	+249,9
В том числе: Потребленная прибыль	2715	60,0	9500	60,0	+249,9
Нераспределенная прибыль (капитализированная)	1810	40,0	6335	40,0	+249,9

 

Как показывают данные таблицы 2.2, общая сумма брутто-прибыли  за исследуемый период увеличилась  на 243,5%. Наибольшую долю в ее составе  занимает прибыль от реализации товарной продукции (83,5%). Удельный вес прочих финансовых результатов составляет 16,5, что на 1,3 больше, чем в прошлом периоде.

• 2.4  Анализ образования и использования прибыли на предприятии.

Для анализа  использования прибыли использования  прибыли необходимо изучить факторы изменения величины налогооблагаемой прибыли, суммы выплаченных дивидендов, процентов, налогов из прибыли, размера чистой прибыли, отчислений в фонды предприятия.

        Для налоговых органов и предприятий  большой интерес представляет  налогооблагаемая прибыль, так как от этого зависит сумма налога на прибыль, а соответственно и сумма чистого дохода.

Для определения  налогооблагаемой прибыли необходимо составить расчет, (таблица 2.3)

 

Таблица 2.3.Расчет налогооблагаемой прибыли

 

Показатель	2004	2007	Изменение, Тыс.руб.		В %
1.Прибыль от реализации  продукции	5915	20005	+14090		+238,2
2. Проценты к получению	1100	4200	+3100		+281,8
3. Сальдо операционных  доходов и расходов	-200	-1150	-950		-475
4. Внереализационные  финансовые результаты	160	910	+750		+468,7
5. Сумма прибыли от  обычной деятельности до уплаты  процентов и налогов	6975	23965	+16990		+243,5
6. Проценты к уплате	850	2780	+1930		+127
7. Увеличение(+), уменьшение (-) суммы прибыли в результате  ее корректировки для нужд  налогообложения	+225	+735	+510		+226,6
8. Прибыль от ценных  бумаг и других внереализационных  операций, облагаемая налогом по  специальным ставкам	1100	4200	+3100		+281,8
9. Льготы по налогу  на прибыль	500	1750	+1250	+250
10. Налогооблагаемая прибыль	4750	15970	+11220	+236,21

 

На изменение  суммы налогооблагаемой прибыли  влияют факторы, формирующие величину прибыли от обычной деятельности, а также показатели 5, 7, 8 таблицы 2.3. Используя данные таблицы 2.3 , можно определить, как влияют эти факторы на изменение суммы налогооблагаемой прибыли. (таблица 2.4)

 

Таблица 2.4 Факторы  изменения налогооблагаемой прибыли.

 

Показатель	Изменение налогооблагаемой прибыли
	Тыс. руб.	% к итогу
1. Изменение общей  суммы прибыли отчетного периода	+16990	151,4
1.1 Прибыль от реализации  продукции	+14090	125,6
1.1.1 Объем реализации  продукции	-4667	-41,6
1.1.2 Структура  реализованной продукции	+1000	9
1.1.3 Средние цены  реализации	+69728	621,4
1.1.4 Себестоимость  продукции	-56236	-500
1.2 Прибыль от инвестиционной  деятельности	+3100	27,6
1.3 Сальдо операционных  доходов и расходов	-950	-8,5
1.4 Сальдо внереализационных  доходов и расходов	+490	4,4
2. Изменение суммы  выплаченных процентов за кредиты	-1930	-17,2
3. Изменение прибыли  в результате ее корректировки  для нужд налогообложения	+510	4,5
4. Изменение прибыли,  облагаемой налогом по специальным  ставкам	-3100	27,6
5. Изменение суммы  льготируемой прибыли	-1250	-11,2
Итого	+11220	100,0

Чистая прибыль  является одним из важнейших экономических  показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия. Количественно она представляет собой разность между общей суммой брутто-прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли.

    Ее  величина зависит от факторов  изменения общей суммы брутто-прибыли  и факторов, определяющих удельный  вес чистой прибыли в общей  сумме прибыли, а именно доли  налогов, экономических санкций  и др.

 

Таблица 2.4 Определение  величины чистой прибыли

 

Показатель	Уровень показателя, тыс.руб.			Удельный вес в общей сумме  прибыли, %
	2004	2007	+,-	2004	2007	+,-
1.Общая сумма брутто-прибыли	6975	23965	+16990	100	100	-
2.Проценты к уплате	850	2780	+1930	12,2	11,6	-0,6
3.Налоги и экономические  санкции по платежам в бюджет	1600	5350	+3750	22,9	22,3	-0,6
В том числе:       Налог  на прибыль	1300	4500	+3200	18,8	18,7	-0,1
Экономические  санкции по платежам в бюджет	300	850	+550	4,3	3,5	-0,8
4.Чрезвычайные доходы  и расходы	-	-	-	-	-	-
5.Чистая прибыль (п.1-п.2-п.3+п.4)	4525	15835	+11310	64,8	66,0	+1,2

 

Чтобы  определить изменение суммы чистой прибыли  за счет факторов первой группы, необходимо изменение брутто-прибыли за счет каждого фактора умножить на базовый  удельный вес чистой прибыли в  сумме общей брутто-прибыли:

         

[5]

Прирост чистой прибыли за счет второй группы факторов рассчитывается умножением прироста удельного  веса i-го фактора (налогов, санкций, отчислений) в общей сумме брутто-прибыли на фактическую ее величину в отчетном периоде:

       

[6]

 

 

Таблица 2.5 Расчет влияния факторов на изменение суммы  чистой прибыли

 

Факторы изменения нераспределенной прибыли	Расчет влияния	Изменение суммы, тыс. руб.
1.Изменение общей суммы  брутто прибыли	+16990*0,648	+11009
1.1 Прибыль от реализации продукции	+14090*0,648	+9130
1.1.1 Объем реализации  продукции	-4667*0,648	-3024
1.1.2 Структура реализованной  продукции	+1000*0,648	+648
1.1.3 Средние цены реализации	+69728*0,648	+45184
1.1.4 Себестоимость продукции	-56236*0,648	-36441
1.2 Прибыль от инвестиционной  деятельности	+3100*0,648	+2008
1.3 Сальдо внереализационных  доходов и расходов	+490*0,648	+317
1.4 Сальдо операционных  доходов и расходов	-950*0,648	-615
2. Проценты к уплате	-(-0,006*23965)	+143
3. Налоги из прибыли	-(-0,001*23965)	+24
4. Экономические санкции	-(-0,008*23965)	+192
Итого	15835-4525	+11310

 

Из таблицы 2.5 следует, что сумма чистой прибыли  увеличилась в основном за счет отпускных  цен и прибыли от продаж. Рост себестоимости  продукции вызвали  уменьшение суммы чистой прибыли.

   Чистая  прибыль используется в соответствии  с уставом предприятия. За счет  нее инвестируется производственное  развитие, выплачиваются дивиденды  акционерам предприятия, создаются  резервные и страховые фонды  и т.д. при распределении чистой прибыли необходимо добиваться оптимизации пропорций между капитализируемой и потребляемой  ее суммой с целью обеспечения:

-требуемого  объема инвестиций для производственного  развития;

-необходимой  нормы доходности на инвестированный  капитал собственникам предприятия.