Построение графика безубыточности и определение финансовой прочности предприятия

 

Месячная  тарифная ставка (МТС) = тарифная ставка 1го разряда * К_{тарифный}

МТС_{1го работника} = 4330 * 3,53 = 15284,9руб.

Премия = МТС * 20%

Премия_{1го работника} = 15284,9*20% = 3056,98 руб.

К_{районный} = МТС * 30%

К_{районный (для 1го работника)} = 15284,9* 30% = 4585,47 руб.

Доплата за выслугу лет = МТС * 5%

Доплата за выслугу лет_{(1го работника)} =15284,9* 5% = 764,2руб.

Ср. месячная з/п = МТС + Премия + К_{районный} + Доплата за выслугу лет

Годовая з/п (т.р.) = = 23691,55 *5*12 /1000 = 1421,493 т.р.

 

Месячная тарифная ставка (МТС) = тарифная ставка 1го разряда * К_{тарифный}

МТС_{1го работника} = 4330 * 2,047 = 8863,51 руб.

Премия = МТС * 20%

Премия_{1го работника} = 8863,51 *20% = 1772,70 руб.

К_{районный} = МТС * 30%

К_{районный (для 1го работника)} = 8863,51 * 30% = 2659,05 руб.

Доплата за выслугу лет = МТС * 5%

Доплата за выслугу  лет_{(1го работника)} =8863,51 * 5% = 443,17 руб.

Ср. месячная з/п = МТС + Премия + К_{районный} + Доплата за выслугу лет

Годовая з/п (т.р.) =

      

  Дополнительная (сдельная) часть фонда оплаты труда является переменной, составляющей частью расходов. Стоимость одного нормо-часа сдельной составляющей работ зависит от  типа ВС, вида технического обслуживания (оперативного или периодического), сложности работ по ТО и других факторов. 

Сумма затрат сдельной части фонда оплаты труда работников ИАС складывается из затрат на ФОТ, рассчитанных по каждому типу ВС.

 

 

Табл. 3.2

Сумма затрат на ФОТ работников ИАС

ФОТ	Тип ВС									Всего ФОТ тыс. руб.
	АН- 24	АН- 26	ИЛ- 62М	ТУ- 154Б	ТУ- 154М	ТУ- 214	ЯК- 40	ИЛ- 86	ИЛ- 96
Сдельный ФОТсдельн	8033.47	2674.04	4363.02	5159.71	2295.63	7622.43	355.05	2524.30	3223.03	36250.68
Повременный ФОТповр										20279.03
ИТОГО										56529.71

 

 

ФОТ_{ТО АН-24} = V _{ТО АН-24} ФОТ_1час

Где ФОТ – фонд оплаты труда

ФОТ_{ТО АН-24} = 53556.46*0.150=8033.47т.р.

SФОТ_{сдельн.} = ФОТ_{ТО АН-24} + ФОТ _{ТО АН-26} + … + ФОТ _{ТО ИЛ-96}

    Страховой взнос (СВ) определяется в размере 34% от основного и дополнительного фонда заработной платы. Включает в себя следующие составляющие: пенсионный фонд – 26 %,  фонд социального страхования – 2,9 %, фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный) – 5,1 %. 

Так как фонд заработной платы состоит из двух составляющих, единый социальный налог  рассчитывается отдельно от повременной  составляющей заработной платы и  отдельно от сдельной составляющей ФОТ.

СВ_повр = ФОТ_повр* 34%

СВ_повр = 20279.03*34%6894,87 =т.р.

СВ_сдельн = ФОТ_сдельн * 34%

СВ_сдельн=36250.68*0,34=12325,23т.р.

СВ_общ= 6894,87 +12325,23т=19220,1т.р

     

 3.3. Расчет амортизационных отчислений объектов  основных фондов

Инженерно-авиационная служба  располагает производственными  сооружениями и площадями для  ТОиР АТ, которые обеспечивают проведение сложных работ на АТ, гарантируют её защиту от неблагополучного воздействия атмосферных явлений и не влияют отрицательно на эффективность работы персонала.

Структура основных производственных фондов (ОПФ) ИАС включает следующие  группы:

1) здания, предназначенные для производственных  целей при эксплуатации 

     авиатехники;

2) силовые машины (компрессорная  станция, агрегат для наземного  запуска двигателей  и т. п.);

3) рабочие машины (топливозаправщик, маслозаправщик, и т.п.);

4) информационные машины (вычислительная  техника, контрольно-проверочная  аппаратура для проверки радиоэлектронного,  пилотажно-навигационного, электрооборудования);

5) транспортные средства (автомашина  для мойки самолетов водой  и обработки ВС противообледенительной жидкостью «Арктика», автобус для перевозки перронных бригад по ТО и т.д.);

6) производственно-хозяйственный  инвентарь.

Основные производственные фонды  любого предприятия и инженерно-авиационной  службы в том числе, многократно  участвуют в процессе производства, сохраняют свою натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость  на себестоимость продукции в  течение длительного периода  по частям в виде амортизационных  отчислений.

Под амортизацией понимается возмещение в денежной форме износа ОПФ в результате постепенного переноса их стоимости на вновь созданный в процессе производства продукт или предоставленную услугу.

Норма амортизации показывает, какую долю своей первоначальной (балансовой) стоимости ежегодно переносят объекты основных средств на создаваемую ими продукцию.

Таблица 3.3

Расчет  амортизационных отчислений

Структура основных фондов	Стоимость основных фондов Фперв, тыс. руб.	Срок службы. Та, ГОД	Норма амортизации Нам, %	Амортизационные отчисления Аг, тыс. руб.
Силовые машины	23115.0	8	12.5	2889.37
Рабочие машины	23855.0	7	14.28	3406.49
Информ. машины	23966.0	10	10	2396.6
Трансп. средства	31234.0	11	9.09	2839.17
Производственно- хоз. инвентарь	23617.0	12	8.33	1967.29
Итого	94553	-	-	13498.92

 

Расчёт амортизации  по силовым машинам:

Н_ам = 

Н_ам = % 
       А_Г = Ф_перв Н_ам  / 100

А_г = =2889.37 т.р.            

 

 

3.4. Прочие производственные (накладные) расходы

Прочие производственные расходы связаны с внутрифирменным  обеспечением деятельности авиационно-технической  базы, решением всевозможных организационных  вопросов, а также формированием  и расширением рыночной ниши.

Данная группа затрат представляет собой постоянные затраты предприятия, относится в целом ко всей деятельности ИАС, не разделяясь по отдельным видам  услуг. Поэтому перенесение указанных  расходов на себестоимость работ  технического обслуживания осуществляется пропорционально выполненным работам  по обслуживанию каждого типа ВС.

 

Табл. 3.4

Структура накладных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, тысяч рублей.
1.Транспортные расходы	5600.0
2. Электроэнергия	1200.0
3. Командировочные расходы	890.0
4. Заграничные командировки	145.0
5. Текущее содержание  зданий, сооружений	550.0
6. Спецпитание (молоко)	110.0
7. Услуги связи	40.0
8. Повышение квалификации  персонала ИАС	85.0
9. Водопотребление	55.0
10. Водоотведение	50.0
11. Льготный пролёт	350.0
12. Теплоэнергия	4870.0
13. Прочие расходы	670.0
Всего	14615

 

Таким образом, расходы на техническое обслуживание ВС (С_общ) за период составили:

1) материальные расходы –296401.77т.р.

2)страховые взносы:

СВ_повр = 6894,87т.р.

СВ_сдельн=12325,23т.р.

СВ_общ=19220,1т.р

3) расходы на оплату труда

  ФОТ_повр = 20279.03т.р.

  ФОТ_сдельн = 36250.68т.р.

   ФОТ_общ = 56529,71т.р.

 

4) амортизационные отчисления основных фондов (ОФ) – 13498.92т.р.

5) прочие расходы – 14615 т.р

Итого сумма  расходов ИАС составляет – 400265,5 тысяч рублей 

 

 

 

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РАБОТЫ  инженерно-авиационной службы

 

Рентабельность – показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов.

В основе показателя рентабельности отдельных видов  продукции лежит отношение прибыли  к затраченным средствам (себестоимости).

Себестоимость одного человеко-часа работ технического обслуживания  (С_уд) руб.:

 

С_уд = С_общ / V_ТО

 С_уд = 400265,5 /300500.8= 1,331 т.р. (1331 руб.)

 

Цена одного нормо-часа технического обслуживания зависит от множества факторов, основным из которых являются затраты предприятия. Для расчета прибыли условно  принимаем цену одного нормо-часа (Ц_уд) технического обслуживания 1041 руб. Таким образом, прибыль одного часа работ ТО, руб.: 

 

П_уд =  Ц_уд – С_уд

 П_уд = 1041 – 1331 = -290 руб. (-0,29 т.р.) 

Прибыль, тыс. руб., на весь объем работ по ТО за период  

 

П_общ = П_уд * V_ТО

П_общ = -0,29* 300500.8= 87145,23т.р.                                                                                                

Рентабельность (Р) %, работы ИАС: 

 

Р = П_общ / С_общ * 100%

Р = (-87145,23/ 400265,5) * 100% = -0,21 %  

Наше предприятие  является рентабельным,  то есть оно  приносит доход, который позволяет  покрывать все расходы и при  этом получать прибыль.                                                                                        

 

 

 

5. ПОСТРОЕНИЕ ГРАФИКА  БЕЗУБЫТОЧНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ   ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Безубыточность  работы предприятия зависит от многих факторов, в том числе от выбора оптимального объема производства и  целесообразных темпов развития предприятия. Для анализа безубыточности необходимо определить точку безубыточности (самоокупаемости) предприятия.

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль.

Построение  графика безубыточности начинается с расчета дохода (выручки) предприятия.  

Д = V_то * Ц_уд

Д = 300500.8* 1,041 = 312821,33 т.р.

Для графика, необходимо так же рассчитать:

З_пост = А_г + СВ_повр + ФОТ_повр + прочие расходы

З_пост =13498.92+ 6894,87+ 20279.03+ 14615 = 55287,82т.р.

З_пер = МЗ + ФОТ_сдельн + СВ_сдельн

З_пер = 296401.77+36250.68+ 12325,23=344977,68т.р.

З_общ = 55287,82+344977,68=400265,5т.р.З_общ = 269060,84т.р

Имея данные по доходам и расходам, можно найти  прибыль:

П = Д - З_общ

П = 312821,33 – 400265,5=-87444,17т.р.

Теперь есть все данные, необходимые для  построения графика безубыточности (стр. 22). Построив график, найдём чему равна точка безубыточности:

V_кр =

З_{перем. уд} = 344977,68/312821,33 =1,10(1100руб.)

V_{кр =} З_пост/( Ц_{уд -} З_{перем. уд)}

V_кр = 55969,92 /(1041-1100)=-948642чел-ч.

ЗФП = V_то – V_кр

ЗФП = 300500,8 -948642=-648141,2чел-ч.

Запас финансовой прочности предприятия составил 648141,2чел-ч..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График  безубыточности

 

 

 

 

З_пост

       

  З _пост.

 

 

 

1. Заключение 

Каждое  предприятие работает в целях  получения прибыли. Прибыль является конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности предприятий и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и её себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.

Показатель  прибыли характеризует рентабельность предприятия. Чем рентабельнее предприятие, тем выше получается прибыльность при  обороте вложенного капитала. Любое  предприятие предполагает эффективный  оборот вложенного капитала, предприятие  пойдет по пути к банкротству. Динамика развития предприятия напрямую зависит  от прибыли.

На  данном предприятии минусовая прибыль  и рентабельность

(П_общ = -10680,288 т.р.; Р = -2,98 %), затраты превышают доходы. Запас финансовой прочности отсутствует. Для достижения точки безубыточности предприятия необходимо дополнительное оказание услуг по техническому обслуживанию на сумму 93116, 17 человеко – часов.

Отсутствие  прибыли говорит о том, что  предприятие находиться на гране  банкротства, и необходимо предпринимать  определенные меры.

Например:

1. Повысить удельную цену технического обслуживания.
2. Снизить затраты ( найти других поставщиков оборудования или материалов, прекратить использование посреднических услуг).
3. Возможно, если соблюдается безопасность полетов, в периодическом техническом обслуживании не заменять весь двигатель, а совершить замену каких-либо его частей.
4. Повысить объем работ технического обслуживания (предложить услуги по ОТО и ПТО транзитному парку).
5. Пересмотреть фонд заработной платы.
6. Снизить затраты по транспортировке.