Планирование прибыли и рентабельности. Распределение прибыли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.4 Планирование  численности административно-управленческого  персонала и фонда их заработной  платы

 

Расчет численности руководителей, специалистов и служащих и фонда  их заработной платы производится в  таблице 11.

 

Таблица 11 Штатное  расписание административно-управленческого  персонала кондитерского цеха и  фонды их заработной платы

 

Должность	Количество штатных единиц, чел.	Месячный оклад, тыс. руб.	Премия		Оклад с премией, тыс.руб.	Фонды зарплаты, тыс. руб
			%	Тыс.руб.		Месячный	Годовой
1. Начальник цеха	1	55	40	22	77	77	924
2. Мастер смены	2	44	40	17,6	61,6	123,2	1478,6
3. Бригадир	4	33	40	13,2	46,2	184,8	2217,6
Итого	7	-	-	-		385	4620

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.5 Расчет общей  численности работающих и фонда  их заработной платы

 

Сводный расчет общей численности  и фонда заработной платы всех работающих кондитерского цеха рекомендуется  делать в виде таблицы 12, используя  данные предыдущих расчетов.

 

Таблица 12 Расчет общей численности всех работающих кондитерского цеха и фонда их заработной платы

Категория работающих	Численность в двух сменах, чел.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
1. Рабочие основного производственного  процесса. 2. Рабочие вспомогательного процесса 3. Административно-управленческий  персонал	28   6   7	268969,44   1921,92   4620
Итого	41	2615511,36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Планирование  себестоимости

 

Расчет себестоимости  услуг осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству и реализации продукции / услуг, работ/, включаемых в себестоимость  продукции / услуг, работ/, и о порядке  формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении  прибыли», утвержденным Постановлением Правительства РФ № 552 от 05.08.92, с  последующими дополнениями и изменениями. Объектом калькулирования является весь объем производства. Расчет оформляется в виде таблицы 13.

 

 

Таблица 13 Калькуляция  себестоимости продукции кондитерского  цеха

 

Статья затрат	Формула	Расчет	Сумма, руб.
1. Основная заработная  плата рабочих основного производственного  процесса	Зо = Фчас		681719,68
2. Дополнительная заработная  плата рабочих основного производственного  процесса	Зд = Фмес – Фчас	Зд =931774,460 - 681719,68	250054,78
3. Материальные расходы	Зо*(от 80 до 100)/100%	681719,68 * 95 / 100	647633,696
4. Страховые взносы	(Зо+Зд)*30,2/100	(681719,68 + 250054,78) * 30,2 / 100	281395,883
5. Внереализационные расходы	Ст.3*(от 2 до 6)/100	647633,696 * 3 / 100	19429,010
6. Прочие расходы	Ст.3*(от 10 до 12)/100	647633,696 * 10 / 100	64763,369
Производственная  себестоимость	Спр = Σзатрат ст.1-6	Спр = 681719,68 + 250054,78 + 647633,696 + 281395,883 + 19429,010 + 64763,369	1944996,418
7. Коммерческие расходы	Рком = Спр*(от 1 до 5)/100	Рком =1944996,418 * 5 / 100	97249,820
Полная себестоимость	Спол = Спр+Рком	Спол = 1944996,418 + 97249,820	2042246,238

 

 

 

 

 

 

6 Планирование  прибыли и рентабельности. Распределение  прибыли

 

Прибыль (Пр) определяется разницей между объемом реализации услуг без налога на добавленную стоимость (Ор, гр.8 в табл.6) и полной себестоимости этих услуг (Спол., гр.4 в табл.13)

 

                          Пр = Ореал – Спол                                    (9)

 

                         Пр = 2840520 - 2042246,238 = 798273,762руб.

 

Рентабельность есть выраженное в процентах отношение прибыли  к полной себестоимости:

                         Р = Пр / Спол * 100                               (10)

 

                         Р = 798273,762 / 2042246,238 * 100 = 39,088%

 

Затраты на 1 рубль услуг  определяются по формуле:

 

З1р = Спол / Ореал                                   (11)

 

                           З1р = 2042246,238 / 2840520 = 0,718руб. = 71 коп.

 

 

 

 

Распределение прибыли

В соответствии с уставом  предприятия прибыль распределяется следующим образом:

1 В резервный фонд – 10%, 79827,76руб.

2. Налог на содержание  объектов соцкультбыта – 1,5% от  объема реализации услуг основного  процесса производства, 42607,8руб.

3. Налог на нужды образования  – 1% от фонда оплаты труда  (табл.12), 26155,113руб.

4. Из оставшейся прибыли  налог – налог на прибыль  – 24%, 2655,563руб.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, ровна 11064,847руб. и направляется:

- в фонд развития производства – 60%, 6638,908 руб.

- в фонд социального  развития – 20%, 2212,969 руб.

- в фонд материального  поощрения – 20%, 2212,969 руб.

 

 

 

 

7 Сводка технико-экономических  показателей

 

Все рассчитанные технико-экономические  показатели работы проектируемого кондитерского  цеха предприятия общественного  питания заносятся в таблицу 14.

 

Таблица 14 Основные технико-экономические показатели работы кондитерского цеха за 2013 год

Наименование показателя	Единица измерения	Кондитерский цех
1 Объем производства и  реализации продукции	Руб.	144126944
2. Численность персонала: Всего В том числе, рабочих производственного  процесса	Чел. Чел.	27 14
3. Среднегодовая выработка: На одного работающего На одного рабочего	Руб. Руб.	5338034,962 10294781,714
4. Годовой фонд оплаты  труда	Руб.	268969,44
5. Среднемесячная зарплата  на одного рабочего	Руб.	198,081
6. Себестоимость продукции	Руб.	2042246,238
7. Прибыль Всего, В том числе чистая	Руб. Руб.	798273,762 11064,847
8. Рентабельность	%	39,088
9. Затраты на 1 рубль услуг	Коп.	71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы

В курсовой работе был разработан бизнес-план фирмы по изготовлению изделий – кондитерский цех ресторана  «Аврора».

Произведено описание товара предприятия и сделан анализ рынка  сбыта продукции. Дана полная характеристика конкурирующих фирм ООО «Астория» и ООО «Ряба». Была рассмотрена реклама данной фирмы. Сделан план маркетинга и план производства, произведено планирование численности работающих и фондов их заработной платы, а также планирование численности рабочих основного производства.

Рассчитано планирование численности работающих вспомогательных  процессов и фондов из заработной платы, а также административно-управленческого персонала.

Произведено планирование себестоимости  прибыли которая ровна 798273,762 руб. и рентабельности которая ровна 39,088%, а также сводка технико-экономических показателей.

Проанализировав все данные бизнес-плана предприятия общественного  питания можно сделать вывод, что ресторан «Аврора» может существовать в условиях рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Литература

 

1. Экономика отрасли: торговля и общественное питание: Учебное пособие / Е.А. Карпенко и др. – М: Инфра-М, 2010. – 224с.

2. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания: Учебник / Арзуманова Т.И., М.Ш. Мачабели. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К ͦ», 2009. – 276С.

3. Маркетинг: Учебное пособие / А.В. Лукина. – М.: Форум, 2010. – 240с.

4. Организация производства и обслуживания на предприятиях общественного питания: Учебное пособие / Г.М. Зайко, Т.А. Джум. – М.: Магистр: Инфра – М, 2011. – 560с.

5. Законодательные и нормативные акты РФ.

6. Материалы периодической печати.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   Аннотация

 

     Целью данной курсовой работы является составление комплексного бизнес – плана. В ходе работы составлен бизнес план кондитерского цеха ПОП, работающего в условиях рынка, с выпуском кондитерских изделий, 5681000 шт. в год.

     Данная курсовая работа состоит из 7 разделов:

1 Характеристика предприятия  и продукции

2 План маркетинга, в нем, кроме того рассмотрены вопросы: анализ конкурентов, ценообразование, стимулирование продаж, рекламная деятельность, связи с общественностью

3 План производства

4 Планирование численности  работающих и фондов их заработной  платы, в нем, кроме того  рассмотрены вопросы: планирование численности работающих основного производственного процесса, планирование фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса, Планирование численности рабочих вспомогательных процессов

и фонда их заработной платы, планирование численности административно – управленческого персонала и фонда их заработной платы, расчет общей численности работающих и фонда их заработной платы

5 Планирование себестоимости

6 Планирование прибыли 

7 Сводка технико – экономических показателей

     Анализ предприятия  представлен в 14 таблицах.

     Расчет годового объема производства, объем производства в денежном выражении, явочный состав рабочих, списочное число рабочих, резервное число рабочих, месячный фонд оплаты труда, годовой фонд оплаты труда приведены в 11 формулах.

     В конце  сделаны выводы и представлен  список литературы.