Планирование прибыли и рентабельности. Распределение прибыли

На основе данных этого  раздела осуществляется планирование численности работающих и фонда  их заработной платы, материально-технического обеспечения, себестоимости и др.

 

Таблица 5 Фонд рабочего времени на 2014 год

 

Месяцы	Номинальное количество дней	В том числе:
		Рабочих	Выходных и праздничных
Январь Февраль Март	31 28 31	17 20 20	14 8 11
Итого 1 квартал	90	57	33
Апрель Май Июнь	30 31 30	22 19 19	8 12 11
Итого 2 квартал	91	60	31
Июль Август Сентябрь	31 31 30	23 21 22	8 10 8
Итого 3 квартал	92	66	26
Октябрь Ноябрь Декабрь	31 30 31	23 18 23	8 12 8
Итого 4 квартал	92	64	28
Всего за год	365	247	118

 

Производственная программа  составляется в натуральном выражении. Расчет годового объема производства в натуральном выражении производят исходя из сменного задания, режима работы ООО «Аврора» кондитерский цех и количества рабочих дней в году.

Расчет годового объема производства (М год) выполняется по формуле:

 

М год = Мсм*Ксм*Крд             (1)

 

где: Мсм – сменное задание ООО «Аврора» кондитерского цеха.

       Ксм – количество смен.

      Крд – количество рабочих дней в году, которое берется из баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего на соответствующий год.

Объем производства в денежном выражении определяется умножением годового выпуска изделий на среднюю  стоимость услуг:

 

Ореал = Мгод * Цизд                 (2)

 

Цизд – цена единицы изделия.

Величина цены изделия  берется равной рыночной цене на аналогичный  вид продукции.

Расчеты приведены в таблице 6.

 

Таблица 6 Производственная программа кондитерского цеха на 2014 год

 

Вид изготовляемой продукции	Количество смен	Количество рабочих дней в году	Выпуск в натуральном  выражении, ед.			Средняя стоимость продукции, руб.	Годовой объем реализации продукции в денежном выражении, руб.
			В смену	В день	В год
1. Миндальные пирожные	2	247	3833,33	7666,66	1893666	36	68171976
2. Изделия из заварного теста	2	247	3833,33	7666,66	1893666	27	51128982
3. Булочные изделия	2	247	3833,335	7666,67	1893668	15	2840520
Итого по цеху			11500,013	22999,99	5681000		122141478
Налог на добавленную стоимость (НДС)18%	-	-	-	-	-	-	21985466
Всего с учетом НДС	-	-	-	-	-	-	144126944

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Планирование  численности работников и фондов  заработной платы

 

Основой этого раздела  является определение необходимого предприятию числа рабочих для  выполнения запланированного объема реализации продукции и услуг и определение  уровня затрат на оплату их труда.

Основными этапами расчета  плана по труду и заработной плате  в курсовой работе являются:

- составление баланса  рабочего времени одного среднесписочного  рабочего на планируемый год;

- расчет численности рабочих  основного производственного процесса  и фонда их заработной платы;

- расчет численности вспомогательных  рабочих и фонда из заработной  платы;

- расчет численности административно-управленческого  персонала и фонда их заработной  платы;

- расчет общей численности  работающих и фонда их заработной  платы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.1 Планирование  численности рабочих основного  производственного процесса

 

Для обоснования расчета  численности рабочих, необходимо составить  баланс используемого рабочего времени  одного среднесписочного рабочего на соответствующий год в виде таблицы 7.

 

Таблица 7 Баланс рабочего времени одного среднесписочного на 2014 год

 

Состав рабочего времени (статьи баланса)	Фонд рабочего времени
	В днях	В часах	В % к номинальному фонду
1.Календарный фонд рабочего  времени 2. Праздничные и общевыходные  дни 3 Номинальный фонд рабочего  времени 4. Планируемые невыходы  всего:  в том числе: а) очередные отпуска б) отпуска учащимся в) выполнение общественных и государственных обязанностей г) отпуска в связи с  родами д) по болезни 5. Фактический фонд рабочего  времени 6. Потери времени внутри  рабочего дня, всего: в том числе: а) перерывы в работе кормящих матерей б) льготные часы подросткам 7. Полезный фонд рабочего  времени 8. Средняя продолжительность  рабочей смены	365 118 247 38   20 4 2   5 7 209	1976                 1672 42   21 21 1630 6,6	100 15,38   8,09 1,61 0,85   2,0 2,83 84,62 2,1   1,05 1,05 82,52

 

При планировании численности  рабочих основного производственного  процесса определяют явочный и списочный  составы.

Явочный состав рабочих рассчитывается по формуле:

 

Nяв = Мсм * Т/R             (3)

 

где: Nяв – явочный состав рабочих бригады;

       Мсм – выпуск в смену, шт;

       Т – норма времени на соответствующий вид работы, час;

       R – продолжительность рабочей смены, час.

 

Списочное число рабочих (Nсn) определяется по формуле:

 

Ncп = Nяв * 100 / (100 - Н),                       (4)

 

Н – плановый процент  невыхода на работу (из баланса рабочего времени на соответствующий год, таблица 7).

 

Резервное число рабочих  определяется по формуле:

 

Nрез = Nсn – Nяв                               (5)

 

 

Таблица 8 Расчет списочного и резервного количества рабочих

 

Наименование изделий	Явочное число рабочих, чел	Целодневные невыходы на работу,%	Списочное число рабочих, чел	Резервное число рабочих, чел
1. Миндальные пирожные 2. Воздушные пирожные 3. Булочные изделия	4   3   5	15,38   15,38   15,38	5   4   6	1   1   1
Итого в одну смену	14		15	3
Итого в две смены	28		30	6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.2 Планирование  фонда заработной платы рабочих  основного производственного процесса

 

В курсовой работе рекомендуется  рассчитывать прямой фонд заработной платы рабочих основного производственного  процесса через проценты от выручки  по формуле:

 

Фпр = Ореал * Пр / 100                    (6)

 

Фпр= 2840520 * 16 / 100 =454483,2 руб

 

где, Фпр – примой фонд оплаты труда, руб;

       Ореал – годовой объем реализации продукции по кондитерскому цеху, руб;

       Пр – процент оплаты труда, от 15 до 17.

 

 

Таблица 9 Расчет часового, дневного и месячного фонда  заработной платы

 

Показатели	Формула и расчет	Сумма, руб.
1. Прямой фонд зарплаты	Фпр.	454483,2
2. Доплаты к часовому  фонду	Дчас = Фпр * (от 60 до 140%) / 100% Дчас =454483,2 * 140% / 100	636276,48
3. Часовой фонд зарплаты	Фчас = Фпр + Дчас Фчас = 454483,2 + 636276,48	681719,68
4. Доплата к дневному  фонду зарплаты	Ддн = Фчас * (от 1 до 2%) / 100% Ддн =681719,68 * 2 / 100	13634,393
5. Дневной фонд зарплаты	Фдн = Фчас + Ддн Фдн = 681719,68 + 13634,393	695354,073
6. Доплаты к месячному  фонду зарплаты	Дмес = Фдн * (от 10 до 18%) / 100% Дмес =695354,073 * 17 / 100	118210,195
7. Месячный фонд зарплаты	Фмес = Фдн + Дмес Фмес = 695354,073 + 118210,195	931774,460

 

Исходя из месячного фонда  заработной платы, определяют среднемесячную заработную плату на 1 рабочего по формуле:

 

Зср.мес = Фмес / (Nяв * Ксм * 12)                (7)

 

Зср.мес =931774,460/ ( 5* 2* 12) =7764,79 руб.

 

12 – количество дней  в году.

 

Общий годовой фонд заработной платы всех рабочих определяется по формуле:

Фгод.общ. = Зср.мес. * Nсп * 12                     (8)

 

Фгод.общ = 7764,79 * 28 * 12 =268969,44 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.3 Планирование  численности рабочих вспомогательных  процессов и фонда их заработной  платы

 

Расчет производится по каждой рабочей профессии отдельно и  оформляется в виде таблицы 10.

 

Таблица 10 Расчет численности рабочих вспомогательных  процессов и фонда их заработной платы

Профессия рабочего	Число рабочих в 2смены	Месячный оклад, тыс. руб	Премия		Оклад с премией, тыс. руб	Фонды зарплаты, тыс. руб
			%	Тыс. руб		Месячный	Годовой
1. Уборщик	2	12,1	30	3,63	15,73	31,46	377,52
2. Механик оборудования	2	30,25	30	9,075	39,325	78,65	943,8
3. Мойщик инвентаря	2	19,25	30	5,775	25,025	50,05	600
Итого	6	-	-	-	-	160,16	1921,92