Отчет по практике в ООО «СТРОЙИНКОМ»

 

По данным таблицы видно следующее:

В отчетном году увеличились затраты на оплату труда на 0,45 млн.руб.  Затраты на основной персонал выросли на 0,45 млн.руб. Административно-управленческие расходы остались неизменными. Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на основной  персонал.

 

Таблица 6

Структура фонда оплаты труда

по категориям персонала

 

Категории персонала	2012		2013
	ФОТ (млн.руб.)	Удельный вес (%)	ФОТ (млн.руб.)	Удельный вес (%)
1.основной персонал	1,05	60	1,5	68,18
2. административно-  управленческий	0,7	40	0,7	31,82
Итого	1,75	100	2,2	100

 

По данным видно, что наибольший удельный вес в ФОТе занимает оплата труда основных рабочих: 60 % в базисном году и 68,18% в отчетном. На втором месте затраты по оплате труда административно-управленческого персонала: 40% в 2012 году и 31,82% в 2013 году.

В отчетном году произошло увеличение удельного веса затрат на оплату труда основного персонала  на 8,18 %, а административно-управленческого персонала уменьшение удельного веса на 8,18 % .

 

Таблица 7

Структура фонда оплаты труда

по видам выплат

Выплаты	2012		2013		Абсолютное отклонение
	ФОТ (млн.руб.)	Удельный Вес (%)	ФОТ (млн.руб.)	Удельный вес (%)
					ФОТа	уд.веса
1.переменная часть	-	-	-	-	-	-
2. постоянная часть	1,5	85,71	1,95	88,63	+0,45	+2,92
3. премии и иные выплаты	0,25	14,29	0,25	11,37	-	-2,92
Итого	1,75	100	2,2	100

 

Из таблицы видно, что постоянная часть составляет 85,71 % в 2012 году и 88,63 % в 2013 году. При этом в отчетном году произошло повышение доли постоянной части на 2,92% и повышение самой постоянной части на 0,45 млн. руб.

Премии и иные выплаты в 2012 году составляли 14,29% , а в 2013 году 11,37%, т.е. произошло понижение  доли на 2,92 %.

Таблица 8

Сопоставление ФОТ и производительности труда

Категории	2012	2013	Отклонения	Темп роста
			+ / -	%
ФОТ (млн.руб.)	1,75	2,2	+0,45	+20,45
Средняя заработная плата 1 работающего (млн.руб)	0,017	0,017	+0,000	+0,0

 

По данным видно, что размер ФОТа в отчетном году вырос на 0,45 млн.руб. Размер средней заработной платы 1 работающего осталась неизменной.

 

 

5. Анализ производства и продажи продукции, работ, услуг.

 

При разработке и анализе производственной программы для оценки динамики показателей деятельности организации используют индексы изменения исходных параметров (темпы роста) и абсолютные приросты исходных параметров. При планировании производства годовой объем распределяется по кварталам, что обеспечивает ритмичность производства и всей работы организации в целом.

Итоговые показатели плана по производству товаров необходимы для анализа загрузки оборудования, определения потребности в ресурсах для производства и технологической оснастки, общего объема выпуска товаров, его структуры, темпов роста выпуска и динамики производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости и энергоемкости продукции, объемов продаж и других показателей.

К основным задачам анализа производства и продаж относятся:

• оценка степени выполнения плана и динамики производства и продаж;
• определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения производства и продаж;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Полезными источниками информации для анализа являются: данные текущего бухгалтерского и статистического учета и отчетности, журналы ордера, карточки складского учета и др.

Объем производства и продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность организации, и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки его деятельности как на этапе планирования производства и продаж, так и выполнения планов.

По степени готовности продукция подразделяется следующим образом:

• валовая продукция, т.е. продукция всех видов и качества вне зависимости от степени ее готовности. Показатель валовой продукции, характеризует общий объем производства, в том числе для внешнего оборота (продажи) и внутрипроизводственного потребления (оборота.

Анализ объема производства и продаж начинают с изучения его динамики, расчета индексов роста и прироста. В процессе анализа фактические данные сравнивают с плановыми, с данными предшествующих периодов, при этом проводиться полный сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ, т.е. рассчитывается процент выполнения плана, абсолютное и относительное отклонение от плановых значений или от показателей периода, принятого за базисный.

Базисные темпы роста определяются относительно базисного периода:

Тб=Vi / V0 * 100%, (2.1)

цепные – относительно предыдущего периода:

Тц= Vi / V1 * 100%. (2.2),

где Vi-1, Vi – объем производства товаров в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и i-ом периоде соответственно;

Vо - объем производства товаров за период, принятый за базу сравнения.

На основе полученных данных можно рассчитать среднегодовые темпы роста Tср и прироста Тпр данных показателей по среднеарифметической Тсра или среднегеометрической Тсрг взвешенной:

 

             

   , (2.3)

              Тпр = Тср – 100 .

В таблице 9 и на рисунке 1 приведен пример анализа темпов роста прибыли ООО «СТРОЙИНКОМ»

     Таблица 9

Годы	Размер прибыли, тыс.руб.	Темпы роста, %
2011	694	100,00
2012	2250	324,20
2013	3854	555,33

 

Из данных таблицы видно, что на основе базисных темпов роста за три года мы можем судить о том, что размер прибыли увеличился в 5 раз. Наглядно этот процесс представлен на рисунке 1.

 

Рис. 1. Динамика прибыли за предоставление работ, услуг.

В таблице 10 приведены значения роста и прироста где среднегодовой темп роста определяется по среднеарифметической величине.

Таблица 10

Анализ роста и прироста продаж, %

Годы	Цепные темпы роста объема продаж
2011	100
2012	324
2013	555
Сумма	979
Среднеарифметическое (Тср)	326
Среднее значение	326
Прирост (Тпр)	+226

 

Среднеарифметическое значение показывает увеличение темпов роста объема  продаж на 226%. Наблюдается равномерность изменения цепных темпов роста по годам.  По итогам анализа мы видим, что прибыль от предоставленных услуг за последние три года значительно увеличилась, что показывает о

 

6. Анализ взаимосвязи себестоимости, работ (услуг) и прибыли

 

Анализ соотношения «затраты — объем — прибыль — один из самых мощных инструментов, имеющихся в распоряжении менеджеров. Благодаря такому широкому спектру применения анализ «затраты — объем — прибыль», несомненно, является лучшим средством управления, чтобы добиться максимально возможной в данных условиях прибыли организации.

Для проведения анализа безубыточности необходимым условием является деление затрат организации на постоянные и переменные. Для расчета объема выручки, покрывающего постоянные и переменные затраты, производственные организации в своей практической деятельности используют такие показатели, как маржинальный доход, его средняя величина и норма.

Под средней величиной маржинального дохода понимают разницу между ценой продукции (работ, услуг) и средними переменными затратами. Средняя величина маржинального дохода отражает вклад единицы изделия (работ, услуг) в покрытие постоянных затрат и получение прибыли.

Нормой маржинального дохода называется доля величины маржинального дохода в объеме продаж или  доля средней величины маржинального дохода в цене товара (работ, услуг).

Использование этих показателей помогает быстро решить некоторые задачи, например, определить размер прибыли при различных объемах предоставляемых услуг. Ниже представлены результаты расчета средней величины и нормы маржинального дохода для ООО «СТРОЙИНКОМ» (Таблица 11).

Таблица 11

Анализ средней величины и нормы маржинального дохода

 

Показатели	2012		2013		Откло- нение (+/-), тыс.руб.	Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.,	структура, %	сумма, тыс.руб.	структура, %
1.Себестоимость предоставляемых услуг	49694	100,00	171109	100,00	+121415	244,32
2.Выручка	51944	-	174963	-	+123019	236,83
3.Маржинальный доход (п.2 - п.1)	2250	-	3854	-	+1604	71,28
4. Прибыль (п.2 - п.1)	2250	-	3854	-	+1604	71,28
5. Норма маржинального дохода ((п.3 /п.2)*100), %	4,33	-	2,2	-	-2,13	-49,2

 

Очевидно что увеличение затрат обуславливается увеличением объема предоставляемых услуг. Темпы роста состовляют составляют 236,83% за период, а себестоимость 244,32%. Средняя величина маржинального дохода увеличилась на 71,28%, что отражает увеличение  себестоимости и получение прибыли. Соответственно норма маржинального дохода уменьшилась на 49,2%.

Анализ «затраты — объем — прибыль» часто называют анализом величин в критической точке. Под критической точкой понимается та точка объема продаж, в которой он равен затратам.

Цель анализа величин в критической точке состоит в нахождении уровня деятельности (объема производства, работ, услуг), когда объем продаж становится равным сумме всех переменных и постоянных затрат, причем прибыль организации равна нулю, т. е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка. Таким образом, критической является точка, с которой организация начинает зарабатывать прибыль.